shpory_fin_pravo

1.Фин. деят-ть гос-ва.

Фин-ая д-ть гос-ва – это осущ им функций по форм-ю, распред-ю и исп своих денежных фондов в целях реализации задач социально-эконом-го развития, поддержания обороноспособности и безопасности страны Гл.целью этой деят-ти д/б создание условий, обеспечивающих достойную жизнь человека, его свободное Финансовая деятельность государства и муниципальных образований, в отличие от их деятельности в других областях, имеет свои организационно-правовые особенности.

1 она имеет межотраслевой характер, поскольку аккумуляция, распределение и исп-е финансовых ресурсов затрагивает все отрасли и сферы государственного управления.

2 осуществление гос-вом финансовых функций протекает в виде деят как представительных, так и исполнительных органов власти.

3 сфера финансовой деятельности относится к ведению федеральных органов, органов субъектов Федерации, а также органов местного самоуправления.

Для привлечения ден. ср-в используются методы обязательных и добровольных платежей (налоги, сборы, пошлины, уплачиваемые юридическими и физическими лицами). Метод обязательных платежей применяется и при государственном страховании (обязательное страхование пассажиров и др.).а так же лотереи, займы, пожертвования юридических и физических лиц, вклады в банки и т. д.

Два метода при распределении гос-ых и муниц-ых ден. средств: финансирование, т. е. безвозвратное и безвозмездное их предоставление (льготы, низкие %), и кредитование, означающее выделение средств на началах возмездности и возвратности(отсрочки по налоговым платежам).

13.Понятие, социально-экономическая роль бюджета.

Государственный бюджет - представляет собой основной финансовый план государства на текущий год, объединяющий главные доходы и расходы и имеющий силу закона.

Бюджет утверждается законодательным органом власти - Парламентом.

Федеральный бюджет России является ведущим звеном бюджетной системы.

Он выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства и утверждается Федеральным Европейским собранием РФ как закон.

Основная роль бюджета выражается в том, что он создает финансовую базу функционирования государства и муниципальных образований, выполнения ими своих задач. В то же время и государственный аппарат, и органы местного самоуправления содержатся за счет средств соответствующего бюджета. Сконцентрированные в бюджете средства предназначаются для осуществления государственной социально-экономической политики, обеспечения обороны и безопасности страны, т. е. для выполнения задач общего значения в рамках соответствующей территории.

Бюджет является мощным управляющим механизмом в распоряжении государства, выступает проводником его финансовой политики.

7. Виды финансово-правовых норм.

Финансово-правовая норма– это установленное гос-вом и обеспеченное мерами гос принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований

В зависимости от способа воздействия на участников финансовых отношений,финансово-правовые нормы подразделяются на три вида: обязывающие, запрещающие и уполномочивающие.

Обязывающие  требуют от участников финансовых отношений совершить определенные действия

Запрещающие  содержат запрет на совершение определенных действийУполномочивающие  устанавливают права участников финансовых отношений на совершение определенных самостоятельных действий в предусмотренных рамках

В зависимости от своего содержания материальными и процессуальными.

Материальные закрепляют содержание финансово-правовых отношений, т. е. состав финансовой системы; виды и объем денежных обязательств предприятий и граждан перед государством и муниципальными образованиями; источники формирования кредитных ресурсов банков; виды расходов, включаемых в бюджеты и внебюджетные государственные фонды, и т. п.

Процессуальные устанавливают порядок деятельности в обл форм-я распред-я и исп-я гос-х и муниципальных денежных фондов. Они требуют соблюдение процедурных правил в этой деятельности: сроков, участия определенных органов, установленной юридической формы принимаемых решений и т. п.

Норма финансового права состоит из трех основных элементов:  Гипотеза указывает на условия действия финансово-правовой нормы. Диспозиция устанавливает содержание самого правила поведения Санкции предусматривают последствия нарушения правовой нормы, определяют виды и меру юридической ответственности нарушителей финансово-правовых норм.

8. Банковская система РФ. Правовое положение Центрального банка РФ

Банковская система - совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, регулирует экономику и является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют различные виды банковских операций и услуг.

Правовое положение Центрального банка РФ.

Деятельность ЦБ РФ определяется Конституцией РФ, ФЗ«О ЦБ РФ (Банке России)» .

Назначение на должность и освобождение от должности его Председателя осуществляется ГосДумой по представлению Президента РФ. Гос Дума назначает и освобождает от должности членов Совета директоров Банка России. Банк России представляет Государственной Думе на рассмотрение годовой отчет и аудиторское заключение. Государственная Дума определяет аудиторскую фирму дня проведения аудиторской проверки Банка России.

Банк России независим в пределах выполнения своих полномочий.

Он одновременно является и органом гос-ого управления специальной компетенции, осуществляй управление денежно-кредитной системой, и юр. лицом и может совершать гражданско-правовые сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, государством в лице Правительства РФ.

Полномочия ЦБ, направленные на предпринимательскую деятельность, устан ст. 45—47 Закона «О ЦБ РФ», в соответствии с которыми Банк России имеет право предоставлять кредиты на срок не более 1 года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, покупать и продавать чеки и переводные векселя, а также государственные ценные бумаги и облигации на определенных законом условиях, выдавать гарантии и поручительства, производить другие коммерческие операции, предусмотренные законом.

10. Кредитные организации и их виды. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности.

Кредитная организация— это юр.е лицо, кот для извлечения прибыли как основной цели своей деят-ти на основании спец. разрешения (лицензии) ЦБ РФ(Банка России) имеет право осуществлять банковские операции

Виды кредитных организаций:

Банк — кредитная орг-я, кот имеет право осуществлять в совокупности след банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств физ. и юр. лиц, - размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация— кредитная орг-я, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках н банковской деятельности». Операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБР.Иностранный банк—признанный таковым по законод-ву иностр-го гос-ва, на террит-и кот он зарегистрирован.

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности установлен ранее названными Федеральными законами «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», а также принятой на их основе Инструкцией Центрального Банка России, в соответствии с которыми кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России, который не только их регистрирует, но и ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций, а также выдает лицензии на осуществление банковских операций.

Учредителями кред. орг-и могут быть юр. и физ. Лица. должна представить целый ряд док-ов:

1) ходатайство о государственной регистрации и выдаче лицензии 2) учредительный договор;3) устав4) протокол общего собрания учредителей;5) свидетельство об уплате гос-ой пошлины за регистрацию кредитной организации (не более 1% от УК)6) нотариально удостоверенные копни свидетельств о гос ре­гист учредителей, аудиторские заключения о их финансовой 7) декларации о доходах учредителей ;

8) анкеты кандидатов на должности руководителей 9) список учредителей кредитной организации.

Кредитные организации приобретают статус юридического лица с момента их государственной регистрации. Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации и без ограничения сроков ее действия. Осуществлять банковские операции кредитная организация может только с момента получения лицензии, в противном случае с юридического лица взыскивается вся сумма, полученная в результате осуществления данных операций, а также взыскивается штраф в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке

2. Элементы закона о налоге.

Налогоплательщик- сам участник налоговых правоотношений-плательщик налогов.согл ст.19 НК РФ налогопл-ами призн. орг-ии и физ. лица, накот возложена обяз-ть уплатить соотв. Нал и сборы. так же могут являться филиалы и иные обособл. подразд.РФ.

Объект налогооблажения – могут явл. Операции по реализации товаров(раб.усл), имущество, прибыль, доход, стоим-ть реализ-ых товаров (вып работ,оказ-ых услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количесn или физ-ую характ , с наличием кот у налогоплат-ка законод-во о налогах и сборах связывает возникновение обязанностей по уплате налога. Т.е. объект налог-я- юрид-ий факт, с кот связано возникновение обяз-ти налогопл-ка уплатить налогНалоговая база. стоимостная, физическая или иную хар-ка объекта налогообложения. Это та база к которой применяется ставка налога. Для получения показателей использ бух. И налог-ая отчетность.

Налоговый период- календ.год или иной период времени приминительно к отдельным налогам, по оконч которого опред налоговая база и исчисляется сумма налога подлежащая уплате, налог период может состоять из 1 или нескольких отч периодов, по итогам кот уплач-ся авансовые платежи.Налоговая ставка – размер налога приходящихся на единицу налогооблажения.

Порядок исчисления налога- совокупность действий по опред. суммы налога.Порядок уплаты налога –уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином законод-о устан-ом порядке в наличн. Или безнал-ой форме. Порядок уплаты устанавливается к каждому налогу.

Сроки уплаты налога – период, в теч кот налогопл-к обязан внести налог в бюджет.Налоговые льготы –предоставление отдельным категориям налогоплательщиков пиемущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор или уплачивать их в меньшем размере.

6. Система налогов и сборов в РФ. Федеральные, региональные, местные налоги.

В РФ след. виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ.

К федеральным нал и сборам отн-ся:

1) НДС;

2) АКЦЫЗЫ на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3) нал на прибыль организаций;

4) нал на доход от капитала;

5) НДФЛ;

6) взносы в гос-ные социальные внебюджетные фонды;

7) гос пошлина;8) таможенная пошлина и тамож сборы;

9) нал на пользование недрами;

10) нал на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11) нал на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

13) лесной налог; 14) водный налог; 15) экологический нал; 16) федеральные лицензионные сборы.

Региональными признаются нал и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам и сборам относятся:

1) налог на имущество орг-ций; 2)налог на недвижимость; 3) дорожный налог4) транспортный налог; 5)налог с продаж; 6) налог на игорный бизнес;7) региональные лицензионные сборы

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог; 3) налог на рекламу;

2) налог на имущество физических лиц;

4) налог на наследование или дарение;

5) местные лицензионные сборы.

4. Ответств налогоплат-ка и налоговых органов за нарушение налогового законодательства

Налог зак-во предусм применение различных мер гос-ого принуждения в случаях нарушения субъектами налоговых правоотношений своих обязанностей. Для наступления юр. ответст-ти, в т.ч. и за нарушение налогового законодательства, необходимо наличие 4 условий:

* противоправное поведение;* наличие вреда (ущерба);

* причинная связь между противоправным поведением и наступившим вредом (ущербом);

* вина нарушителя установленных правил поведения.

Налогоплат-ик, нарушивший налоговое законод-во, несет финн-ую ответств-ть в виде применения финн-ых санкций:

1. взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода либо суммы налога за иной скрытый или неучтенный объект налогообложения и одновременно штрафа в размере той же суммы, при повторном нарушении - соответствующей суммы; штраф за каждое из следующих нарушений:

* за отсутст учета объектов налогообл и за ведение учета объекта налогообл с наруш установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или занижение дохода

* за непредоставление или несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, необходимых для начисления

* взыскание пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога в размере определенного процента неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки

Уголовная ответственность.Уклонение фл от уплаты налога или страхового взноса в гос внебюдж фонды предусм наказание:

1. Лишение свободы на срок до 2 лет;до5 лет

2. Лишением свободы на срок до пяти лет.

Уклонение от уплаты с организаций предусматривает наказание:

1. лишение свободы на срок до четырех лет;

2. лишение свободы на срок от двух до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

5.Финансовое право РФ

Система российского финансового права – это объективно обусловленное системой финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности.

В системе финансового права выделяются части, разделы, подотрасли, институты. Наиболее крупные составляющие российского финансового права – части: Общая и Особенная

В Общей части получило своё отражение единство финансов. К Общей части относятся нормы финансового права, которые закрепляют основные общие положения: основные принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований; систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, и разграничение их полномочий в этой области; основные черты финансово-правового положения других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения; организация финансового контроля, его формы и методы и другие финансово-правовые нормы, которые распространяют своё действие на финансовую деятельность государства (и муниципальных образований) и имеют для нее общее значение.

Нормы Общей части финансового права конкретизируются в его Особенной части. В Особенную часть финансового права входят разделы, в которых сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области:

– бюджетной системы;

– внебюджетных государственных и муниципальных денежных фондов;

– финансов государственных и муниципальных предприятий;

– государственных и муниципальных доходов;

– налоги и сборы;

– государственного и муниципального кредита;

– организации страхования;

– государственных и муниципальных расходов;

– банковского кредитования;

– денежного обращения и расчетов;

– валютного регулирования.

3.Предмет и понятие фин-ого права.

Фин.право – это совокупность юрид.норм, регулирующих обществ отношения, кот возникают в процессе образования, распределения и использования ден.фондов (финн. ресурсов) гос-ва и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

К предмету финн-ого права относятся:

• Закрепление структуры фин-ой системы;

• Распределения компетенций в данной области м/ж Федерацией и её субъектами, местным самоуправлением в лице соответст-их органов;

• Регулирование на основе этих исходных норм отношений, возникающих в процессе финн-ой деят-ти.

Предметом финансового права, являются следующие группы (участники) финансовых отношений, возникающие:

– м/д РФ, ее субъектами, муниципальными образованиями и административно территориальными единицами в связи с распределением финн-ых ресурсов страны;

– м/д финн-ыми и налоговыми органами гос-ва, с одной стороны, и предприятиями, организациями, учреждениями – с другой, в связи с выполнением финн-ых обяз-в перед гос-ом, муниципальными образованиями, распределением м/д ними или расходованием гос-ных и муниципальных ден. ср-в;

– м/д гос-ыми (муниципальными) финансово-кредитными органами в связи с образованием, распределением и использованием соответствующих гос-ных (муниципальных) ден. фондов и ресурсов (бюджетных, внебюджетных, кредитных, страховых);

– м/д гос-ными и муниципальными предприятиями, организациями, учреждениями, с одной стороны, и их вышестоящими госу-ыми (муниципальными) органами – с другой, в связи с распределением и использованием в соответствующих отраслях экономики и сферах социальной жизни бюджетных или кредитных ресурсов, а также собственных ср-в предприятий, организаций, учреждений;

– м/д финансово-кредитными органами, с одной стороны, и юр. и физ. лицами – с другой, в связи с образованием и распределением гос-ных кредитных ресурсов и централизованных страховых фондов;

– м/д финансово-кредитными органами гос-ва, с одной стороны, и физич. лицами – с другой, в связи с выполнением обязанностей последних по внесению платежей в гос-ные (муниципальные) ден. фонды (в бюджет, внебюджетные целевые фонды).

Итак,Предмет финансового права – это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации своих задач.

11.Основные принципы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

принцип федерализма. фин д-ть направлена на сочетание обшефедеративных интересов с интересами субъектов федерации, обеспечивает необходимыми фин ресурсами выполнение функций.

единство финансовой политики и денежной системы. явл необходимым условием единства эк-ого пространства в РФ. Требует единой денежной системы в стране. Эмиссия денег осуществляется ЦБ РФ.

принцип равноправия субъектов каждый из субъектов осуществляет собственное правовое регулирование фин отношений и самостоятельную финансовую деятельность, т.е. утверждает бюджет, устанавливает налоги и т.д.;

принцип самостоятельности финн. деятельности органов местного самоуправления. Ст.13, 130-133, органы руководствуются в своей деят-ти законод-ом "РФ и соответств-его субъекта федерации. Они самостоятельно составляют и утверждают местный бюджет, устанавливают местные нали сборы в соответствии с законод-ом;

принцип социальной направленности фин. деят-ти (ст. 7 Конст. РФ).предусмотрена охрана труда и здоровья людей, установлен гарантированный минимум оплаты труда, обеспеч гос-ой поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развитие соцх служб, установление гос-ых пенсий, пособий.

принцип разделения законод-ой и исполнительной властей. Конституция определяет полномочия законод-ых и исполн-ых органов власти. По федеральным налогам и сборам, по финансовому И валютному регулированию, по кредитному регулированию и денежной эмиссии. К полном правительства относ разраб проекта федер бюджета, обеспеч его исполнения, обеспеч единой фин-ой, кредитной и ден-ой политики (ст.114).

12.Виды банковского кредита: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное кредитование.

Краткосрочные кредитование. обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Срок возврата таких ссуд не выходит за пределы одного года.

Среднесрочные и долгосрочные кредитование, обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства. В России к среднесрочным ссудам относили ссуды со сроком погашения от шести до двенадцати месяцев, к долгосрочным - кредиты, срок оплаты которых выходил за пределы года.

9.Субъекты финансовых правоотношений

Субъект финансового права – это лицо, потенциально способное быть участником финансовых правоотношений. Субъект финансового правоотношения – это реальный участник конкретных правоотношений. Юридические права и обязанности в сфере финансовой деятельности принадлежат субъектам финансового права в силу действия финансово-правовых норм, независимо от участия в конкретных правоотношенияхОсобенность круга субъектов финансового права состоит в том, что в него входят три основные группы, на которые подразделяются субъекты российского права: а) государство и его территориальные подразделения; б) коллективные субъекты; в) индивидуальные субъекты.

Государство и его территориальные подразделения:

– РФ; субъекты РФ – республики, края, области, города федерального значения Москва и Санкт-Петербург, автономные округа и автономная область;– муниципальные образования;

– городские и сельские поселения– административно-территориальные образования особого режима (закрытые административно-территориальные образования, свободные экономические зоны). Такой круг субъектов свойственен, в частности, бюджетным правоотношениям.

Коллективными субъектами финансового права являются государственные и общественные организации, к числу которых относятся:

– представительные и исполнительные органы государственной власти;

– органы местного самоуправления;

– предприятия, организации, учреждения разных форм собственности: коммерческие и некоммерческие организации.

Индивидуальные субъекты финансового права, или физические лица – это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Их права и обязанности связаны большей частью с налоговыми и другими обязательными платежами, поступающими в государственную или муниципальную казну. Финансово-правовой статус субъекта финансового права включает в себя следующие элементы:

– правоспособность – способность иметь права и обязанности – дееспособность – способность своими действиями осуществлять права и обязанности– деликтоспособность – способность нести юридическую ответственность за совершение правонарушение

14. Валютное регулирование в РФ.

Вал. Регулир-е – деят-ть, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций. Валютное правовое регулирование осущ-ся на 2-ух уровнях нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании правовых норм, связанных с валютой.

Индивидуально-правовое регулирование - применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникн-е, изменение и прекращении валютных правоотношений.

Основы организации и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Функции правовых норм - регулирующую и контрольную.

Регулирующая -определение объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми понимаются :

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов.

Контрольная-- обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Особым направлением является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности -предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельное™, в том числе исключительными правами на них.

В соответствии со ст. 10 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям : - пределение соответствия проводимых валютных операций действующему законод-у и наличия лицензий; - проверка выполнения резидентами обязательств в иностр. валюте перед гос-ом, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке РФ; - проверка обоснованности платежей в валюте; - проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.