Специализация Финансовый менеджмент, «Государственные и муниципальные финансы».

Дисциплина «Финансы»

Тема: Становление и развитие теории финансов

Финансы как историческая категория обусловлены такими факторами как:

1. Общественное разделение труда, деление общества на социальные группы.

2. Развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД.

3. Создание централизованного государства.

Выделяют 2 стадии, характерные для становления и развития науки о финансах.

1. начавшаяся во времена Римской империи и закончившаяся в середине 20 века – классическая теория

2. с середины 20 века по настоящий период - неоклассическая теория финансов.

Суть первой состоит в доминанте государства в финансах.

Суть второй состоит в доминанте финансов частного сектора (с позиции крупных компаний и рынков капитала)

В рамках классической теории выделяют три периода ее развития:

а) ненаучное состояние;

б) переход к научной обработке;

в) научный (рациональный) период.

А)Период ненаучного состояния историки финансовой науки относят ко временам Древней Греции и Рима В тот период господствовал патриархальный взгляд, согласно которому государство рассматривалось в части аккумулирования средств на общественные нужды как обыкновенное частное лицо (доходы - плата за пользование землями, рудниками, пристанями, расходы - содержание двора)

Б)Конец средневековья рассматривается учеными как начало второго периода развития финансовой науки-перехода к научной обработке (при этом значимые систематизированные разработки по финансовой тематики отсутствовали в этот период)

Значительный вклад в систематизацию знаний о финансах был сделан итальянскими учеными в 15 веке (Д.Карафа, Н.Макиавелли (1480-1540г.г) основная идея их трудов выражается в активном вмешательстве государства в хозяйственную жизнь Труды итальянских ученых нашли продолжение в трудах французских ученых. Впервые определенную систематизацию финансов осуществил фр. ученый Жан Жак Боден (1530-1596г.г), выделивший семь основных источников доходов государства ( домены, воинская добыча, дань союзников, дары, торговля, пошлины с ввоза и вывоза, налоги с поданных)в своей работе « Шесть книг о республике» 1556 год

В) вторая половина 18 века датирует появление систематизированной науки как самостоятельного направления - это научный или рациональный период. Первые представители систематизированной финансовой науки немецкие ученые Й. Юсти (1720-1771) и Й. Зонненфельс (1732-1817) были специалистами в области камеральных наук –это науки, имевшие отношение к государственной казне (источники - горное дело, сельское хозяйство) Финансовая наука входила в это перечень, поскольку аккумулировала сведения о способах получения гос. доходов.

Юсти впервые предложил правила для разработки налоговой политики, которые нашли продолжение в трудах А.Смита. В своей работе «О богатстве народов» 1776 год А.Смит разработал правила и принципы налогообложения (налоги не должны вредить человеческой свободе и промышленности, налоги должны быть справедливы и равномерны, налоги должны иметь основательные поводы, не должно быть много касс и служащих по взиманию налогов). Ученик А. Смита – Давид Риккардо развил и конкретизировал принципы налогообложения.

Таким образом, к концу 19 века усилиями представителей немецкой школы сложилось однозначное толкование термина финансы и структура одноименного научного направления. Произошло окончательное оформление классической теории финансов, представлявшей собой свод административных и хозяйственных знаний по ведению финансов государства и публичных союзов. Одно из наиболее емких определений этого направления: « Финансовая наука- это теория государственного имущества, обучающая лучшим правилам управления и использования имущества».

Выделяют две основные особенности, сформировавшейся финансовой науки:

1.финансы трактовались как средства государства. В дальнейшем под финансами стали понимать и средства, принадлежащих публичным союзам (муниципалитетам, графствам, землям, общинам).

2.финансы не сводились только к денежным средствам, понимались также и средства государства, полученные в виде материалов, услуг.

Неоклассическая теория получает свое оформление в 40-50 г.г. 20 века, суть которой состоит в теоретическом осмыслении и обосновании роли и механизмов взаимодействия рынков капитала и крупнейших национальных и транснациональных компаний в международных и национальных финансовых отношениях.

Основные положения неоклассической теории:

1. экономическая мощь государства и устойчивость финансовой системы определяются экономической мощью частного сектора (т.е. крупные корпорации);

2. вмешательство государства в экономику минимизируется;

3. доступными источниками финансирования, определяющие возможности развития крупных компаний, являются прибыль и рынки капиталов;

4. общей тенденцией развития финансовых систем отдельных стран является стремление к интеграции в связи с интернационализацией рынков капитала, товаров, труда.

Вышеуказанные тезисы находят подтверждение и в современном состоянии и тенденциях развития глобальной финансовой системы.

В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки.

Развитие финансовой науки в России

Медленное развитие финансовой науки в России можно объяснить характером экономики, неизменностью производственных отношений. С развитием экономики России конца 19 начала 20 века совпадает развитие финансовой науки, сопровождаемое значительным количеством публикаций.

Под влиянием работ английских экономистов формируются взгляды отечественных ученых. Наиболее значимые для теории финансов исследования таких авторов конца 19 века как- И.Горелов «Теория финансов» (1845г.), И.Янжул «Основные начала финансовой науки»( 1899г.), Лебедев, Витте.

Большой вклад в развитие финансовой науки внес профессор - экономист Н. Озеров в работе «Основы финансовой науки» в 1911г. сформулировал новый подход к сущности финансов: «Финансы – это не средства и ресурсы, а отношения. Финансовая наука изучает хозяйство, т.е совокупность отношений по поводу добывания отдельными союзами публичного характера материальных средств. Она изучает взаимосвязь различных способов, посредством которых эти союзы добывают необходимые средства. Отмечает необходимость изучения экономических явлений в их взаимосвязи».

В этот период финансы в большей степени трактуются как:

• денежные средства, необходимые и используемые государством (Александров)

Позднее в середине 40-х -60-х г.г.. Финансы определяются как система экономических отношений, на основе которых через плановое распределение доходов и накоплений происходит образование и использование централизованных и децентрализованных фондов государства (В. Дьяченко). В этот период были опубликованы официальные учебные пособия по теории финансов

В середине 80-х-90-е г.г. формируются две параллельные теоретические концепции сущности финансов:

• Распределительная концепция. Финансы – это система отношений распределения денежных средств, имеющая безэквивалентный характер (автор – Дьяченко, сторонники – Точильников, Шерменев, Родионова, Дробозина).

• Воспроизводственная (расширительная) концепция. Финансы – это отношения, функционирующие на всех стадиях воспроизводственного цикла (автор – Александров, последователи – Вознесенский, Бирман, Сабанти)

Признание завоевала распределительная концепция. Финансы – это система экономических (денежных) отношений, связанных с формированием и использованием доходов и фондов в процессе распределения и перераспределения ВВП (М.Романовский, В.Врублевская, Н. Сенчагов, Б.Сабанти, А.Казак -современники).

Дискуссионные вопросы сущности финансов.

1. Обсуждению подлежит вопрос об экономической природе и границах финансовых отношений, о чём свидетельствует наличие 2х теоретических концепций сущности финансов (распределительная, воспроизводственная концепция).

2. Дискутируется вопрос о функциях финансов:

   1. По мнению Дьяченко, Аллахвердяна, позднее Родионовой, Романовского, финансы выполняют 2 функции: распределительная и контрольная.

   2. По мнению Дробозиной, Поляка, финансы выполняют регулирующую, распределительную и контрольную функции.

3. В современных условиях дискутируется вопрос о составе сфер и звеньев финансовой системы:

   1. По мнению Вознесенского, финансовая система включает: 1 сектор – государственные финансы, 2 сектор – финансы предприятий и отраслей народного хозяйства, 3 сектор – кредит в различных формах.

   2. По мнению Дробозиной, финансовая система состоит из 2х сфер: общегосударственные финансы, финансы предприятий и отраслей народного хозяйства.

   3. По мнению Родионовой, выделяют:

• Страхование

• Государственные финансы

• Финансы организаций и учреждений

1. По мнению Романовского, финансовая система включает:

• ГМФ

• Финансы хозяйствующих субъектов

4. Обсуждению подлежит вопрос о включении в состав системы финансов сектора финансы домохозяйств. Сторонниками этих взглядов являются Дадашев, Черник, Ковалёва, Поляк.

Таким образом, Финансы – это система экономических отношений по поводу распределения валового внутреннего продукта (ВВП) и его части национального дохода, в результате чего образуются и используются доходы, накопления и фонды.

Финансы - это система стоимостных отношений по поводу образования и использования денежных фондов (в широком смысле по мнению Романовского М. В.)

Отличительные признаки финансовых отношений:

1. Денежный характер отношений.

2. Распределительный характер.

3. Императивный характер (одним из участников финансовых отношений выступает государство или государственные органы).

4. Образование и использование доходов, накоплений и фондов.

Основные объекты финансовых отношений:

1. ВВП или его стоимость.

2. Национальный (или валовой) доход страны.

3. Национальное богатство страны.

Субъекты финансовых отношений:

1. Государство.

2. Юридические лица (корпорации).

3. Физические лица (население) или домашние хозяйства.

Роль финансов в распределении стоимости общественного продукта