4. Планирование себестоимости и цены продукции

Определим плановые затраты на производство продукции.

При этом используем следующую классификацию затрат:

- материальные затраты ();

- затраты на оплату труда ();

- отчисления на социальные нужды ();

- амортизация основных фондов ();

- накладные расходы ();

- коммерческие расходы ();

- прочие затраты ().

Расчет плановой суммы материальных затрат выполним по формуле:

,руб. (4.1)

где стоимость покупных материалов, руб.; определяется исходя из норм материальных затрат () на выпуск единицы продукции (см. Приложение 2):;

стоимость затраченной электроэнергии, руб.;

;

коэффициент, учитывающий расходы электроэнергии на иные цели, кроме обеспечения энергией технологического оборудования (см. Приложение 2);

цена 1 КВт-часа электроэнергии, руб./КВт-час. (см. Приложение 2);

коммунальные расходы (расходы на содержание помещения, затраты тепловой энергии, воды), руб;

.

Расчет плановой суммы материальных затрат на каждый плановый год покажем в виде аналитической таблицы (см. Табл. 4.1). При расчетах на второй и третий год следует полученную сумму материальных затрат умножить на коэффициент, учитывающий инфляционный рост цен:

- для второго планового года :;

- для третьего планового года: .

Таблица 4.1 – Расчет плановой суммы материальных затрат

, руб.	, руб.	, руб.	, руб.
1-й плановый год
500*36000=18000000		(18000000+408875)*0,05=920444	19329319
2-й плановый год
500*42000=21000000		(21000000+477013)*0,05=1073851	22550864*1,1= 24805950
3-й плановый год
500*50000=25000000		(25000000+567879)*0,05=1278394	26846273*1,21 =32483990

Плановые затраты на оплату труда выполним по формуле:

, руб. (4.2)

где сдельная расценка за единицу продукции, руб./шт. (см. Приложение 2);

коэффициент, учитывающий доплаты и премии (см. Приложение 2);

районный коэффициент; принимаем .

Рассчитаем затраты на оплату труда для каждого планового года:

(руб.);

(руб.);

(руб.).

Рассчитаем уровень среднемесячной заработной платы рабочего на каждый плановый год:

, руб. (4.3)

(руб.);

(руб.);

(руб.).

Отчисления на социальные нужды рассчитаем по формуле:

, руб. (4.4)

(руб.);

(руб.);

(руб.).

Годовая амортизация основных фондов рассчитывается по формуле:

, руб. (4.5)

где плановая стоимость используемого оборудования, руб.

норма амортизации, % (см. Приложение 2).

Плановая стоимость используемого оборудования рассчитывается отдельно по технологическому и силовому оборудованию.

Стоимость технологического оборудования в первом плановом году:

, руб. (4.6)

Стоимость технологического оборудования во втором плановом году:

, руб., (4.7)

где годовая амортизация в первый плановый год; руб.

Стоимость технологического оборудования в третьем плановом году:

, руб., (4.8)

где годовая амортизация во второй плановый год; руб.

Рассчитаем последовательно стоимость технологического оборудования и годовую амортизацию на каждый плановый год.

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.).

Стоимость силового оборудования на каждый плановый год определим следующим образом.

Стоимость силового оборудования в первом плановом году:

, руб.; (4.9)

где коэффициент соотношения расходов на приобретение силового и технологического оборудования;

, (4.10)

Для нашего примера:

Стоимость силового оборудования во втором плановом году:

, руб.; (4.11)

где амортизация силового оборудования в первом плановом году, руб.

Стоимость силового оборудования в третьем плановом году:

, руб.; (4.12)

где амортизация силового оборудования во втором плановом году, руб.

Рассчитаем последовательно стоимость силового оборудования и годовую амортизацию на каждый плановый год.

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.).

Результаты расчетов годовых сумм амортизации представим в виде таблицы (см. Табл. 4.2).

Таблица 4.2 – Амортизация оборудования, тыс. руб.

Вид оборудования	1-й пл. год	2-й пл. год	3-й пл. год
Технологическое	136	164	216
Силовое	187,4	206,76	276,2
Итого (	323,4	370,76	492,2

Расчет накладных расходов выполним по следующей формуле:

, руб.; (4.13)

где коэффициент, учитывающий накладные расходы (см. Приложение 2).

(тыс. руб.);

(тыс. руб.);

(тыс. руб.).

Расчет коммерческих расходов выполним по следующей формуле:

, руб.; (4.14)

где коэффициент, учитывающий коммерческие расходы (см. Приложение 2).

(руб.);

(руб.);

(руб.).

Расчет прочих затрат выполним по формуле:

, руб; (4.15)

Расчет полной себестоимости выполним по формуле:

, руб. (4.16)

После определения годовых затрат по статьям рассчитаем затраты на единицу продукции (себестоимость единицы продукции) по формуле:

, руб./шт. (4.17)

Результаты расчетов представим в таблице (см. Табл. 4.3).

Таблица 4.3 – Годовая смета затрат и калькуляция себестоимости

продукции, руб.

№ статьи	Статья расходов	Номер планового года
		1		2		3
		В целом за год	В расчете на ед. продукции	В целом за год	В расчете на ед. продукции	В целом за год	В расчете на ед. продукции
1	Материалы	19329319	537	24805950	591	32483990	650
2	Заработная плата рабочих	58752000	1632	68544000	1632	81600000	1632
3	Отчисления на социальные нужды	15275520	424	17821440	424	21216000	424
4	Амортизация	323400	9	370760	9	492200	10
5	Накладные расходы	76378000	2122	89107000	2122	106080000	2122
6	Производственная себестоимость (сумма по статьям: 1+2+3+4+5)	170058239	4724	200649150	4777	241872190	4837
7	Коммерческие расходы	15616264	434	18669990	445	22816798	456
8	Прочие расходы	9283725	258	10965957	261	13234449	265
9	Полная себестоимость (сумма по статьям: 6+7+8)	194958228	5416	230285097	5483	277923437	5558

Определим оптовую цену единицы продукции на каждый плановый год по формуле:

, руб./шт.; (4.18)

где норма рентабельности (средний уровень рентабельности по отрасли), % (см. Приложение 2).

(руб.);

(руб.);

(руб.).