Тема № 1 «Сущность и функции финансов предприятия»

Финансы предприятий составляют основу финансовой системы государства, поскольку предприятия представляют собой главное звено народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений.

Экономическая природа финансов, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях. Финансы предприятий выполняют две функции (как и общегосударственные финансы) - 1) функция, связанная с формированием и использованием денежных доходов, фондов (распределительная); 2) контрольная функция, проявляющаяся в стоимостном учете затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и формировании доходов и денежных фондов.

Распределительные денежные отношения, составляющие содержание финансов предприятий, можно объединить в относительно однородные группы:

1. денежные отношения, связанные с формированием и использованием целевых фондов внутрихозяйственного значения; 2) денежные отношения между предприятиями; 3) денежные отношения между предприятиями и государст­вом; 4) денежные отношения между предприятиями и кредитно-банковской системой; 5) денежные отношения между предприятиями, с одной стороны, и вышестоящими органами и добровольными объеди­нениями предприятий с другой; 6) денежные отношения между предприятиями и их работ­никами.

На организацию финансов хозяйствующих субъектов ока­зывают влияние два фактора: организационно-правовая форма хозяйствования; отраслевые технико-экономические особенности.

Организационно-правовая форма хозяйствования опреде­ляется Гражданским Кодексом РФ и определя­ет содержание финансовых отношении в процессе создания устав­ного капитала.

Особенности отраслей народного хозяйства влияют на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.

Финансовые отношения пред­приятий строятся на определенных принципах, связанных с ос­новами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоя­тельность, самофинансирование, материальная заинтересован­ность, материальная ответственность, обеспечение финансовы­ми резервами.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов, которые можно разбить на четыре группы: 1) фонды собственных средств - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд, прочие; 2) фонды заемных средств - кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, прочие; 3) фонды привлеченных средств - фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей; 4) оперативные денежные фонды - для выплаты заработной платы, для платежей в бюджет, прочие.

Одно из направлений управления финансами предприя­тия — это эффективное управление потоками денежных средств. Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных средств». Движение денежных средств - все вало­вые денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств - разница между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за конкретный период времени. Движение денег является первоосновой, в резуль­тате чего возникают финансы предприятия, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки. В мировой практике поток денежных средств обозначается понятием «кэш фло» (cash flow).

Существует два метода расчета потока денежных средств: прямой и косвенный. При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия; при косвен­ном — на основе показателей баланса предприятия (Ф-1) и от­чета о финансовых результатах (Ф-2). Основой расчета при прямом методе является выручка от реализации продукции, при косвенном — прибыль.