Остатки материалов на складе на 01.01.2013 г.

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Стоимость остатка, руб. (счет 10)

Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб.

Фактическая

себестоимость, руб.

Учетная

Покупная

По учетным

ценам

По покупным

ценам

Ткань

м

4000

50

50

200000

200000

49000

249000

Бензин

л

500

10

5000

5000

Прочие

-

-

-

-

-

39000

4500

43500

Итого

-

-

-

-

-

244000

53500

297500

Статьи затрат

Куртки (400 шт.)

Комбинезоны (300 шт.)

Материалы

82500

46500

Итого

82500

46500

Статьи затрат

Куртки (500 шт.)

Комбинезоны (500 шт.)

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

Учет денежных средств и расчетов

1.

Платежное поручение, выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

• налог на доходы физических лиц

• страховой взнос в фонд социального страхования

• страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

• страховой взнос в Пенсионный фонд

• страховой взнос в фонд медицинского страхования

68.2

69.11

69.12

69.2

69.3

51

51

51

51

51

101000

40500

8250

226000

29800

2.

Расчетно-платежная ведомость

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

50

51

710000

3.

Расчетно-платежная ведомость

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

50

705000

4.

Отчет кассира

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

76

5000

5.

РКО, выписка банка

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

5000

6.

Платежное поручение, выписка банка

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51

12800

7.

РКО

Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71

50

9500

8.

Авансовый отчет

Израсходовано Ивановой В.И. на командировку, всего 12800 руб. :

• проезд (НДС в билетах не выделен)

• жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)

• суточные за четыре дня (700 руб. в день)

Всего 12800 руб.

26

26

26

71

71

71

4500

5500

2800

9.

РКО

Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

12800-9500= 3300 руб.

71

50

3300

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

10.

Авансовый отчет

Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

10.6

71

2800

11.

Авансовый отчет

Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

10.3

71

2600

12.

ПКО, РКО

Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.

50

71

71

50

1200

350

13.

Платежное поручение, выписка банка

Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

68.1

51

102500

14.

Платежное поручение, выписка банка

Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Невская мануфактура”

60.1

60.2

51

51

805000

297500

15.

Выписка банка

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО “Рабочий”

ООО “Труд”

51

51

62.1

62.2

401500

201500

Учет материалов

16.

Накладная, счет поставщика

Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу\

Всего 343970 руб.

15

19

15

19

60

60

60

60

275000

49500

16500

2970

17.

Накладная

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

10

15

250000

18.

Накладная, счет поставщика

Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

Всего 183490 руб.

15

19

15

19

60

60

60

60

144000

25920

11500

2070

19.

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

10

15

150000

20.

Накладная, счет поставщика

Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

Всего 268450 руб.

15

19

15

19

60

60

60

60

208000

37440

19500

3510

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

21.

Акт приема оказанных услуг

Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:

цена услуги

НДС

Всего 590 руб.

15

19

60

60

500

90

22.

Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

10

15

200000

23.

Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10

16

15

75000

24.

Накладная, счет поставщика

Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:

цена материалов

НДС

Всего 10030 руб.

10.6

19

60

60

500

90

25.

Счет - фактура

Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС

Всего 1416 руб.

10.6

19

60

60

1200

216

26.

Накладная, счет поставщика

Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена

НДС

транспортный тариф ТЗР

НДС по транспортному тарифу

Всего 40238 руб.

10.3

19

10.3

19

60

60

60

60

31500

5670

2600

468

27.

Счета-фактуры поставщиков

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

129384

28.

Платежное поручение, выписка банка

Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Надежда”

ЗАО “Восход”

посреднических организаций

ООО ”Золотая нить“

транспортной конторы

нефтебазы №1

60.1

60.3

60.4

60.5

60.7

60.8

60.6

51

51

51

51

51

51

51

343970

183490

268450

590

10030

1416

40238

29.

Накладная-требование

Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

курток - 8000 м

комбинезонов - 6000м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

20.1

20.2

10.1

10.1

400000

300000

30.

Накладная-требование

Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

28

10.1

250

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

31.

Накладная-требование

Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

курток

комбинезонов

20.1

20.2

10.6

10.6

6600

4600

32.

Накладная-требование

Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

25

10.6

3000

33.

Накладная-требование

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23

10.3

1500

34.

Накладная-требование

Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

23

10.6

1100

35.

Накладная-требование

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

26

10.6

300

36.

Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство:

курток

комбинезонов

исправление брака.

Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке.

Всего 108539 руб.

20.1

20.2

28

16

16

16

62000

46500

39

37.

Бухгалтерский расчет

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные расходы

в транспортный цех

Всего 1872 руб.

Расчет произвести в табл. 14.

20.1

20.2

25

26

23

ТЗР

10.6

10.6

10.6

10.6

10.6

726

506

330

33

121

38.

Бухгалтерский расчет

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

Расчет произвести в табл.15

23

10.3

99

Учет основных средств и нематериальных активов

39.

Акт приемки-передачи ОС

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине

02

91

62

62

91

01

01

91

91

68.1

50000

550000

530000

95400

95400

40.

Акт о списании ОС

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

02

10

01

91

40000

450

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

41.

Накладная, акт приема-передачи

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС

Всего 953912 руб.

08

19

08

19

08

19

60

60

60

60

60

60

750000

135000

50000

9000

8400

1512

42.

Акт приема передачи, приказ

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08

808400

43.

Платежное поручение, выписка банка

Оплачены с расчетного счета:

счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги

Всего 953912 руб.

60

60

60

51

51

51

885000

59000

9912

44.

Счет-фактура поставщика

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

68.1

19

145512

45.

Договор на аренду склада, акт приема-передачи

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

630000

46.

Договор аренды, счет

Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

Всего 15930 руб.

26

19

76

76

13500

2430

47.

Счет-фактура поставщика

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

2430

48.

Платежное поручение, выписка банка

Перечислена арендодателю арендная плата за январь

76

51

15930

49.

Акт приема выполненных работ

Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС

Всего 1180 руб.

26

19

60

60

1000

180

50.

Счет-фактура поставщика

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

180

51.

Акт приема выполненных работ

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту

Всего 50740 руб.

25

19

60

60

43000

7740

52.

Счет-фактура поставщика

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

7740

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

53.

Счет-фактура

Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

НДС

Всего 126260 руб.

08

19

60

60

107000

19260

54.

Платежное поручение, выписка банка

Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

08

51

1100

55.

Карточка учета немат. активов

Патент введен в эксплуатацию

04

08

108100

56.

Счет-фактура

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

19260

57.

Платежное поручение, выписка банка

Оплачено по счету продавца патента

60

51

126260

58.

Бух. расчет

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

Всего 110000 руб.

25

23

26

02

02

02

80000

20000

10000

59.

Бух. расчет

Начислена амортизация нематериальных активов организации

26

05

600

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

60.

Расчетно-платежная ведомость

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

курток

комбинезонов

исправление брака по курткам

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

- персоналу транспортного цеха

- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

- работникам управления организации за отпуск

Распределение заработной платы произвести в табл.16

20.1

20.2

28

25

23

26

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

450000

300000

5000

65000

95000

90000

25000

35000

61.

Листки нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления

69.11

69.11

69.11

70

70

70

3000

2000

5000

62.

Расчетно-платежная ведомость

Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды (ставка 9%)

Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом. Учредителями организации являются только российские юр. лица и физические лица-резиденты

Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало

84

70

70

68.2

600

54

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

63.

Бух. расчет

Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:

на затраты по изготовлению курток:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Всего 139500 руб.

на затраты по изготовлению комбинезонов:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Всего 93000 руб.

на затраты по исправлению брака:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Всего 1550 руб.

на общепроизводственные расходы:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Всего 27900 руб.

на затраты транспортного цеха:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Всего 29450 руб.

на общехозяйственные расходы:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Всего 38750 руб.

Применить ставки страховых взносов, установленные законом

Распределение страховых взносов произвести в табл.16

20.1

20.1

20.1

20.1

20.2

20.2

20.2

20.2

28

28

28

28

25

25

25

25

23

23

23

23

26

26

26

26

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

13050

4500

22950

99000

8700

3000

15300

66000

145

50

255

1100

2610

900

4590

19800

2755

950

4845

20900

3625

1250

6375

27500

64.

Карточка учета налогов

Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака

70

70

68.2

28

115000

1000

Учет затрат на производство

65.

Бух. расчет

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл. 17 и 18). Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – 3500 т/км;

управлению организации – 7500 т/км

Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно

25

26

23

23

47126

100144

Продолжение таблицы 6

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

66.

Бух. расчет

Распределены и списаны общепро-изводственные расходы

(табл.19 и 20):

на куртки

на комбинезоны

на исправление брака

Всего 291356 руб.

20.1

20.2

28

25

25

25

173648

115668

2040

67.

Бух. расчет

Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака

20.1

28

7879

68.

Бух. расчет

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22):

на куртки

на комбинезоны

Всего 302127 руб.

20.1

20.2

26

26

178255

123872

69.

Акт приема готовой продукции.

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

курток – 2000 штук

комбинезонов – 1800 штук

Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24

Всего 2516591 руб.

43.1

43.2

20.1

20.2

1513163

1003428

70.

Бух. расчет

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):

по курткам (табл.23)

по комбинезонам (табл.24)

Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5

43.1

43.2

20.1

20.2

- 72055

- 47782

Учет продаж продукции

71.

ТТН, счет-фактура

Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

куртки – 1900 штук

комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка – 865 руб./ шт.

комбинезон – 637 руб./ шт.

Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %.

Всего 2662700 руб.

62

62

90

90

1643500

1019200

72.

Бух. расчет, счет-фактура

Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

комбинезоны

62

62

90

90

90

90

68.1

68.1

295830

183456

295830

183456

73.

Бух. расчет

Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)

Всего 2327600 руб.

90

90

43.1

43.2

1436400

891200

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

74.

Бух. расчет

Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):

по проданным курткам

по проданным комбинезонам

Всего 20894 руб.

90

90

43.1

43.2

12784

8110

75.

Счет-фактура, акт выполненных работ

Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

НДС

Всего 8850 руб.

44

19

60

60

7500

1350

76.

Счет-фактура, ттн

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС

Всего 6490 руб.

44

19

60

60

5500

990

77.

Платежное поручение, выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

рекламной кампании

транспортной организации

Всего 15340 руб.

60

60

51

51

8850

6490

78.

Счет-фактура

Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

68.1

19

2340

79.

Требование, накладная

Отпущена тара для упаковки проданной продукции

44

10

300

80.

Бух. расчет

Списаны расходы на продажу полностью

90

44

13300

81.

Выписка банка

Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

Всего 3141986 руб.

51

51

62

62

1939330

1202656

Учет финансовых результатов

82.

Бух. расчет

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

62

91

300

83.

Бух. расчет

Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

91

66

2200

84.

Бух. расчет

Списан финансовый результат по счету 90

90

99

300906

85.

Бух. расчет

Списан финансовый результат по счету 91

99

91

21450

86.

Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)

20 %: 2 % - фед.б., 18 % - рег.б.

99

68.3

55891