Теория бух учета
.pdf
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.64 |
||
|
|
|
Фамилия И.О. подотчетного лица Федорова А.Д. |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
С кредита счетов в дебет аналитического счета |
С кредита аналитического счета |
|
||||||||
Дата |
|
«Федорова А.Д.» |
«Федорова А.Д.» в дебет счетов |
|
||||||||
опер. |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1.06 |
С-до |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.07 |
С-до |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
|
|
|
|
|
|
||||
Таблица 10.65
Фамилия И.О. подотчетного лица Семенов В.И.
С кредита счетов в дебет аналитического счета
Дата № «Семенов В.И.» опер.
Итого
1.06С-до
С кредита аналитического счета «Семенов В.И.» в дебет счетов
Итого
Оборот
1.07С-до
192
10.5.2.6. Карточки аналитического учета к синтетическому счету 90 «Продажи»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.66 |
||
|
|
|
|
|
Наименование продукции Туфли |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С кредита аналитического |
|
||
Дата |
№ |
С кредита счетов в дебет аналитического счета «Туфли» |
счета «Туфли» |
|
|||||||||
опер. |
|
|
|
|
|
|
|
|
в дебет счетов |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
Итого |
|
1.06 |
С-до |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
1.07 С-до
193
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.67 |
|
|
|
|
|
Наименование продукции Сапоги |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С кредита аналитического |
||
Дата |
№ |
С кредита счетов в дебет аналитического счета «Сапоги» |
счета «Сапоги» |
|||||||||
опер. |
|
|
|
|
|
|
|
|
в дебет счетов |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
Итого |
1.06 |
С-до |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.07 |
С-до |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
|
|
|
|
|
|
||||
10.6. Ведомости, расчетные таблицы
Таблица 10.68
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) ООО «Башмачок»
за июнь т.г.
|
Материалы |
|
Фактическая |
Показатель |
по учетным |
ТЗР |
себестои- |
|
ценам |
|
мость |
|
|
|
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
Поступило в текущем месяце |
|
|
|
|
|
|
|
Итого остаток плюс поступле- |
|
|
|
ние |
|
|
|
|
|
|
|
Процент ТЗР |
|
|
|
|
|
|
|
Отпущено (списано) в текущем |
|
|
|
месяце: |
|
|
|
Для изготовления Туфлей |
|
|
|
|
|
|
|
Для изготовления Сапог |
|
|
|
|
|
|
|
Для нужд цеха № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
Для нужд цеха № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Для общехозяйственных целей |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
Итого остаток плюс отпуск |
|
|
|
|
|
|
|
195
Таблица 10.69
Ведомость распределения общепроизводственных расходов цеха №1
|
|
Виды |
База |
Коэффициент |
Общепроиз- |
|
|
|
водственные |
||||
|
|
продукции |
распределения |
распределения |
||
|
|
расходы |
||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Туфли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сапоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.70 |
|
|
|
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
||||
|
|
|
цеха №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виды |
База |
Коэффициент |
Общепроиз- |
|
|
|
водственные |
|
|||
|
|
продукции |
распределения |
распределения |
|
|
|
|
расходы |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Туфли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сапоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.71 |
|
|
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов |
||||
|
|
|
ООО «Башмачок» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виды |
База |
Коэффициент |
Общехозяйст- |
|
|
|
венные |
|
|||
|
|
продукции |
распределения |
распределения |
|
|
|
|
расходы |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Туфли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сапоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
Таблица 10.72
Ведомость расчета фактической себестоимости реализованной продукции
|
Продукция |
|
Фактическая |
Показатель |
по учетным |
Отклонения |
себестои- |
|
ценам |
|
мость |
|
|
|
|
Остаток готовой продук- |
|
|
|
ции на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
Выпущено из производ- |
|
|
|
ства в текущем месяце |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Процент отклонений |
|
|
|
|
|
|
|
Реализовано в текущем |
|
|
|
месяце: |
|
|
|
Туфлей |
|
|
|
|
|
|
|
Сапог |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Остаток готовой продук- |
|
|
|
ции на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.73
Расчет финансового результата реализации продукции
ООО «Башмачок» за июнь т.г.
Показатель |
|
Туфли |
Сапоги |
Итого |
|
|
|
|
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость |
реализован- |
|
|
|
ной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат |
|
|
|
|
Прибыль (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Убыток (-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
10.7. Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.74 |
||
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета ООО «Башмачок» за июнь т. г. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Код |
Наименование счета |
Сальдо на 1.06 т.г. |
Оборот за июнь т.г. |
Сальдо на 1.07 т.г. |
|
||||||
Счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
|
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
8 |
|
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
Амортизация |
нематериальных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
Вложения во |
внеоборотные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25/1 |
Общепроизводственные |
расхо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ды цеха № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25/2 |
Общепроизводственные |
расхо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ды цеха № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
198
Продолжение табл. 10.74
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62Расчеты с покупателями и заказчиками
66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67Долгосрочные займы
68Расчеты по налогам и сборам
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70Расчеты с персоналом по оплате труда
71Расчеты с подотчетными лицами
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80 Уставный капитал
82Резервный капитал
83Добавочный капитал
84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90 Продажи
199
Окончание табл. 10.74
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.75 |
||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учет- |
Остаток на начало |
Приход |
Расход |
Остаток на конец |
|||||
Наименование |
месяца |
месяца |
||||||||
ная |
|
|
|
|
||||||
материала |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
цена |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||
|
||||||||||
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кожа черная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кожа коричневая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шевро |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подошва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Каблук |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200