- •Содержание
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия оао "Российские железные дороги" за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 33
- •1. Бухгалтерский учет на предприятии
- •1.1. Краткая характеристика предприятия
- •1.2. Ведомость остатков по счетам и расшифровка остатков по счетам 01 января 2012 года
- •1.3. Журнал хозяйственных операций
- •1.4. Счета синтетического учета
- •1.5. Оборотно-сальдовая ведомость
- •1.6. Бухгалтерский баланс на январь 2014 г.
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия оао "Российские железные дороги" за период с 01.01.2011 по 31.12.2012
- •2. Анализ финансового положения
- •2.1. Структура имущества и источники его формирования
- •2.2. Оценка стоимости чистых активов организации
- •2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
- •2.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
- •2.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
- •2.4. Анализ ликвидности
- •2.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
- •2.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
- •3. Анализ эффективности деятельности организации
- •3.1. Обзор результатов деятельности организации
- •3.2. Анализ рентабельности
- •3.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
- •3.4. Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •4. Выводы по результатам анализа
- •4.1. Оценка ключевых показателей
- •4.2. Рейтинговая оценка финансового состояния организации
- •5. Приложения
- •5.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса
- •5.2. Анализ кредитоспособности заемщика
- •5.3. Прогноз банкротства
- •5.4. Расчет рейтинговой оценки финансового состояния
1.5. Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ п/п |
Счет |
Наименование |
Сальдо на начало |
Оборот |
Сальдо на конец | |||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||||||
|
1 |
1 |
Основные средства |
197618 |
|
234100 |
36600 |
395118 |
| ||||||
|
2 |
2 |
Амортизация основных средств |
|
35320 |
8960 |
455,66 |
|
26815,66 | ||||||
|
3 |
8 |
Вложение во внеоборотные активы |
|
|
215800 |
215800 |
|
| ||||||
|
4 |
10 |
Материалы |
9740 |
|
16580 |
12600 |
13720 |
| ||||||
|
5 |
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
23637,29 |
14400 |
9237,29 |
| ||||||
|
6 |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
2300 |
|
800 |
1675,9 |
1424,1 |
| ||||||
|
7 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1006 |
|
10973,71 |
9311 |
2668,71 |
| ||||||
|
8 |
20 |
Основное производство |
5600 |
|
417858,6 |
417858,6 |
|
| ||||||
|
9 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
123664,1 |
123664,1 |
|
| ||||||
|
10 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
120355,99 |
120355,99 |
|
| ||||||
|
11 |
43 |
Готовая продукция |
3200 |
|
423458,6 |
426658,6 |
|
| ||||||
|
12 |
44 |
Расходы на продажу |
|
|
10560 |
10560 |
|
| ||||||
|
13 |
50 |
Касса |
4300 |
|
331941 |
323304 |
12937 |
| ||||||
|
14 |
51 |
Расчетные счета |
700318 |
|
2096650 |
1039793,48 |
1757174,5 |
| ||||||
|
15 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
6042 |
87606 |
92385,46 |
|
10821,46 | ||||||
|
16 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
9600 |
|
922196 |
926846 |
4950 |
| ||||||
|
17 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
400000 |
|
400000 | ||||||
|
18 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
360000 |
360000 |
|
|
| ||||||
|
19 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
36398 |
148565,48 |
243530,44 |
|
458963 | ||||||
|
20 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
27220 |
105580 |
78360 |
|
54440 | ||||||
|
21 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
60160 |
321360 |
261200 |
|
| ||||||
|
22 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
33000 |
33000 |
|
| ||||||
|
23 |
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
1582 |
8885 |
75789 |
|
68486 | ||||||
|
24 |
80 |
Уставный капитал |
|
295000 |
|
|
|
295000 | ||||||
|
25 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
119960 |
|
|
|
119960 | ||||||
|
26 |
86 |
Целевое финансирование |
|
|
|
700000 |
|
700000 | ||||||
|
27 |
90 |
Продажи |
|
|
922196 |
922196 |
|
| ||||||
|
28 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
20200 |
2980 |
17220 |
| ||||||
|
29 |
97 |
Расходы будущих периодов |
8000 |
|
|
1120 |
6880 |
| ||||||
|
30 |
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
190420 |
|
190420 | ||||||
|
31 |
99 |
Прибыль и убытки |
|
|
68900,48 |
350663,44 |
|
281763 | ||||||
|
ИТОГ: |
941682 |
941682 |
7033828,25 |
7031527,67 |
2221329,6 |
2606669 | ||||||||