- •Содержание
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия оао "Российские железные дороги" за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 33
- •1. Бухгалтерский учет на предприятии
- •1.1. Краткая характеристика предприятия
- •1.2. Ведомость остатков по счетам и расшифровка остатков по счетам 01 января 2012 года
- •1.3. Журнал хозяйственных операций
- •1.4. Счета синтетического учета
- •1.5. Оборотно-сальдовая ведомость
- •1.6. Бухгалтерский баланс на январь 2014 г.
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия оао "Российские железные дороги" за период с 01.01.2011 по 31.12.2012
- •2. Анализ финансового положения
- •2.1. Структура имущества и источники его формирования
- •2.2. Оценка стоимости чистых активов организации
- •2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
- •2.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
- •2.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
- •2.4. Анализ ликвидности
- •2.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
- •2.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
- •3. Анализ эффективности деятельности организации
- •3.1. Обзор результатов деятельности организации
- •3.2. Анализ рентабельности
- •3.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
- •3.4. Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •4. Выводы по результатам анализа
- •4.1. Оценка ключевых показателей
- •4.2. Рейтинговая оценка финансового состояния организации
- •5. Приложения
- •5.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса
- •5.2. Анализ кредитоспособности заемщика
- •5.3. Прогноз банкротства
- •5.4. Расчет рейтинговой оценки финансового состояния
1.4. Счета синтетического учета
| |||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
|
|
Сн=35320 | ||||||||||||||||
|
8960 |
254,87 | ||||||||||||||||
|
|
200,79 | ||||||||||||||||
|
ОбД=8960 |
ОбК=455,66 | ||||||||||||||||
|
|
Ск=26815,66 | ||||||||||||||||
| |||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||
|
Сн=9740 |
| ||||||||||||||
|
13600 |
3800 | ||||||||||||||
|
2980 |
3000 | ||||||||||||||
|
|
2400 | ||||||||||||||
|
|
3400 | ||||||||||||||
|
ОбД=16580 |
ОбК=12600 | ||||||||||||||
|
Ск=13720 |
| ||||||||||||||
| |||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||
|
Сн=2300 |
| ||||||||||||||
|
800 |
505,5 | ||||||||||||||
|
|
399 | ||||||||||||||
|
|
319,2 | ||||||||||||||
|
|
452,2 | ||||||||||||||
|
ОбД=800 |
ОбК=1675,9 | ||||||||||||||
|
Ск=1424,1 |
| ||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||
|
Сн=5600 |
| ||||||||||||||||||
|
3800 |
417858,6 | ||||||||||||||||||
|
3000 |
| ||||||||||||||||||
|
505,5 |
| ||||||||||||||||||
|
399 |
| ||||||||||||||||||
|
10134 |
| ||||||||||||||||||
|
59000 |
| ||||||||||||||||||
|
61000 |
| ||||||||||||||||||
|
12980 |
| ||||||||||||||||||
|
1711 |
| ||||||||||||||||||
|
3009 |
| ||||||||||||||||||
|
13420 |
| ||||||||||||||||||
|
1769 |
| ||||||||||||||||||
|
3111 |
| ||||||||||||||||||
|
60824,7 |
| ||||||||||||||||||
|
62839,4 |
| ||||||||||||||||||
|
59018,33 |
| ||||||||||||||||||
|
61337,66 |
| ||||||||||||||||||
|
ОбД=417858,6 |
ОбК=417858,6 | ||||||||||||||||||
|
Ск=0 |
| ||||||||||||||||||
|
25 Общепроизводственные расходы | |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн=0 |
|
|
2400 |
60824,7 |
|
319,2 |
62839,3 |
|
254,9 |
|
|
16866 |
|
|
82400 |
|
|
16480 |
|
|
2636,8 |
|
|
2307,2 |
|
|
ОбД=123664,1 |
ОбК=123664,1 |
|
Ск=0 |
|
|
26 Общепроизводственные расходы | |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн=0 |
|
|
2460 |
59018,33 |
|
3400 |
61337,66 |
|
452,2 |
|
|
200,79 |
|
|
6750 |
|
|
58800 |
|
|
12936 |
|
|
1705,2 |
|
|
2998,8 |
|
|
8900 |
|
|
1120 |
|
|
7530 |
|
|
3800 |
|
|
4060 |
|
|
3850 |
|
|
693 |
|
|
700 |
|
|
ОбД=120355,99 |
ОбК=120355,99 |
|
Ск=0 |
|
| |||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||
|
Сн=0 |
| ||||||||||||||
|
10560 |
10560 | ||||||||||||||
|
ОбД=10560 |
ОбК=10560 | ||||||||||||||
|
Ск=0 |
| ||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||||
|
Сн=700318 |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
700000 |
6000 | ||||||||||||||||||||||||||
|
2900 |
17280 | ||||||||||||||||||||||||||
|
400000 |
30576 | ||||||||||||||||||||||||||
|
66904 |
33750 | ||||||||||||||||||||||||||
|
9600 |
287404 | ||||||||||||||||||||||||||
|
917246 |
6000 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
105580 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
70358 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
360000 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
4500 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
27000 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
3000 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
8885 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
10560 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
68900,48 | ||||||||||||||||||||||||||
|
ОбД=2096650 |
ОбК=1039793,48 | ||||||||||||||||||||||||||
|
Ск=1757174,52 |
| ||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||
|
Сн=9600 |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
4950 |
9600 | ||||||||||||||||||||||||||||
|
917246 |
917246 | ||||||||||||||||||||||||||||
|
ОбД=922196 |
ОбК=926846 | ||||||||||||||||||||||||||||
|
Ск=4950 |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=0 |
|
|
400000 |
|
ОбД=0 |
ОбК=400000 |
|
|
Ск=400000 |
| |||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||
|
|
Сн=36398 | ||||||||||||
|
70354 |
33956 | ||||||||||||
|
1355 |
755,08 | ||||||||||||
|
68900,48 |
238,78 | ||||||||||||
|
7956 |
139918,88 | ||||||||||||
|
|
68661,7 | ||||||||||||
|
ОбД=148565,48 |
ОбК=243530,44 | ||||||||||||
|
|
Ск=458962,96 | ||||||||||||
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=27220 |
|
105580 |
12980 |
|
|
1711 |
|
|
3009 |
|
|
13420 |
|
|
1769 |
|
|
3111 |
|
|
18128 |
|
|
2389,6 |
|
|
4202,4 |
|
|
12936 |
|
|
1705,2 |
|
|
2998,8 |
|
ОбД=105580 |
ОбК=78360 |
|
|
Ск=54440 |
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=60160 |
|
33956 |
59000 |
|
220500 |
61000 |
|
66904 |
82400 |
|
|
58800 |
|
ОбД=321360 |
ОбК=261200 |
|
|
Ск=0 |
|
71 Расчеты с подотчетными лицами | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=0 |
|
3000 |
2460 |
|
15000 |
540 |
|
11000 |
8900 |
|
4000 |
2100 |
|
|
3800 |
|
|
200 |
|
|
4060 |
|
|
3850 |
|
|
693 |
|
|
700 |
|
|
5697 |
|
ОбД=33000 |
ОбК=33000 |
|
|
Ск=0 |
|
76 Расчеты с разными кредиторами | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=1582 |
|
8885 |
66904 |
|
|
7530 |
|
|
1355 |
|
ОбД=8885 |
ОбК=75789 |
|
|
Ск=68486 |
|
80 Уставный капитал | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=295000 |
|
ОбД=0 |
ОбК=0 |
|
|
Ск=295000 |
| |||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
|
Сн=0 | ||||||||||
|
|
700000 | ||||||||||
|
ОбД=0 |
ОбК=700000 | ||||||||||
|
|
Ск=700000 | ||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
|
Сн=0 |
| ||||||||||||||||||||||||
|
6360 |
2980 | ||||||||||||||||||||||||
|
9340 |
| ||||||||||||||||||||||||
|
4500 |
| ||||||||||||||||||||||||
|
ОбД=20200 |
ОбК=2980 | ||||||||||||||||||||||||
|
Ск=17220 |
| ||||||||||||||||||||||||
|
97 Расходы будущих периодов | |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн=8000 |
|
|
|
1120 |
|
ОбД=0 |
ОбК=1120 |
|
Ск=6880 |
|
|
98 Доходы будущих периодов | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=0 |
|
|
190420 |
|
ОбД=0 |
ОбК=190420 |
|
|
Ск=190420 |
|
99 Прибыль и убытки | |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн=0 |
|
238,78 |
994,92 |
|
68661,7 |
6360 |
|
|
343308,52 |
|
ОбД=68900,48 |
ОбК=350663,44 |
|
|
Ск=281762,96 |