Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Тюменский Государственный Архитектурно-Строительный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

БуА_ГУЗАЛИЯ — копия.docx

Скачиваний:

Добавлен:

13.04.2015

Размер:

591.9 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 142 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 > Следующая >>>

1.2. Ведомость остатков по счетам и расшифровка остатков по счетам 01 января 2012 года

Таблица 1

Ведомость остатков по счетам на 01 января 2012 года

№ счета	Шифр и наименование счета	Вариант
№ счета	Шифр и наименование счета	6
01	Основные средства	197618
02	Амортизация ОС	35320
10	Материалы	9740
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	2300
19	НДС по приобретенным ценностям	1006
20	Основное производство	5600
43	Готовая продукция	3200
50	Касса	4300
51	Расчетные счета	700318
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	6042
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	9600
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	360000
68	Расчеты по налогам и сборам	36398
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	27220
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	60160
76	Расчеты с разными кредиторами	1582
80	Уставный капитал	295000
97	Расходы будущих периодов	8000
84	Нераспределенная прибыль	119960

Таблица 1.2.

Основные средства

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость	Срок службы (лет)
Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость	Срок службы (лет)
Здание каменное	Управление предприятия	85629,7	30
Здание кирпичное	Транспортный цех	36800	25
Силовые машины	Основной цех	16400	10
Станки	Основной цех	57890	15
Автомобиль «ВАЗ 2109»	Управление предприятия	150	8
Шкафы		68,3	7
Компьютеры		680	4
Итого		197618

Таблица 1.3.

Остатки незавершенного производства на 01 января 2012 года

Незавершенное производство	Остаток, руб.
Продукция «А»	3800
Продукция «В»	1800

Таблица 1.4.

Остатки задолженности на 01 января 2012 года

Наименование	Остаток, руб.
Бюджету:
- по НДС	19850
- по НДФЛ	16548

1.3. Журнал хозяйственных операций

Таблица 1.6.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Бухгалтерская проводка		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.
	5-9 января
1	Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции	51	86	700000
2	Внесены на расчетный счет деньги из кассы	51	50	2900
3	Акцептован счет ООО «Заря» за материалы:			17280
	- стоимость без НДС	15	60	14400
	- НДС	19	60	2880
4	На хозяйственные расходы получено в банке по чеку	50	51	6000
5	Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров	71	50	3000
6	Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО «Заря» по учетным ценам	10	15	13600
7	Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО «Заря»	16	15	800
8	Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары	26	71	2460
9	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров	50	71	540
10	Отпущены материалы по учетным ценам на:			12600
	-изготовление продукции «А»	20	10	3800
	-изготовление продукции «В»	20	10	3000
	-обслуживание оборудования	25	10	2400
	-нужды заводоуправления	26	10	3400
11	Списывается сумма отклонений по материалам на производство:			1675,8
	-продукции «А»;	20	16	505,4
	-продукции «В»;	20	16	399
	-обслуживание машин и оборудования;	25	16	319,2
	-нужды заводоуправления	26	16	452,2
12	Начислена амортизация по основным средствам:			455,66
	-общепроизводственного назначения	25	02	254,87
	-общехозяйственного назначения	26	02	200,79
13	Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы	60	51	17280
14	Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок:			30456
	-стоимость станка без НДС	08	60	25380
	-НДС	19	60	5076
15	Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный станок	60	51	30576
16	Деревообрабатывающий станок принят на баланс	01	08	25380
	12-16 января
17	Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев	51	66	400000
18	Получен счет энергосбыта за электроэнергию:			33750
	-на освещение производственных помещений	20	60	10134
	-на обслуживание оборудования	25	60	16866
	-на освещение помещений заводоуправления	26	60	6750
19	Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета	60	51	33750
20	Начислена заработная плата за январь:			261200
	-рабочим, занятым производством продукции «А»;	20	70	59000
	-рабочим, занятым производством продукции «В»;	20	70	61000
	-рабочим, занятым обслуживанием оборудования;	25	70	82400
	-управленческому персоналу	26	70	58800
21	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия	70	68	33956
22	Произведены отчисления от начисленной заработной платы:			78360
	Произведены отчисления от начисленной заработной платы:			78360
	1. рабочих, занятых производством продукции «А»:			17700
	-в Пенсионный фонд;	20	69	12980
	-в Фонд социального страхования;	20	69	1711
	-в Фонд обязательного медицинского страхования.	20	69	3009
	2. рабочих, занятых производством продукции «В»:			18300
	- в Пенсионный фонд;	20	69	13420
	- в Фонд социального страхования;	20	69	1769
	- в Фонд обязательного медицинского страхования;	20	69	3111
	3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования:			24720
	в Пенсионный фонд;	25	69	18128
	-в Фонд социального страхования;	25	69	2389,6
	-в Фонд обязательного медицинского страхования	25	69	4202,4
	4. управленческого персонала:			17640
	- в Пенсионный фонд;	26	69	12936
	-в Фонд социального страхования;	26	69	1705,2
	-в Фонд обязательного медицинского страхования	26	69	2998,8
23	Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы	50	51	287404
24	Выдана заработная плата работникам предприятия	70	50	220500
25	Депонирована заработная плата	70	76	66904
26	Возвращена в банк депонированная заработная плата	51	50	66904
27	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	60	51	6000
	19-23 января
28	Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января)	69	51	105580
29	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу (с учетом задолженности на начало месяца)	68	51	70354
30	Погашен долгосрочный кредит	67	51	360000
31	Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию	51	62	9600
32	Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание	91	51	4500
33	Получено в банке по чеку	50	51	27000
34	Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы	71	50	15000
35	Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы	71	50	11000
36	Акцептован счет поставщика за топливо:			10900
	-стоимость материалов без НДС	15	60	9237,29
	-НДС	19	60	1662,71
37	Безвозмездно получены от физического лица складские помещения	08	98	190420
38	Складские помещения поставлены на баланс	01	08	190420
39	Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете	26	71	8900
40	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу	50	71	2100
41	Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию	62	90	4950
42	Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции	90	68	755,08
43	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции	90	43	3200
44	Определен финансовый результат от реализации продукции	90	99	994,92
45	Начислен налог на прибыль	99	68	238,78
	26-30 января
46	Получено в банке по чеку	50	51	3000
47	Выдано подотчет Петровой Э.Н.	71	50	4000
48	Выставлен счет за консультационные услуги без НДС	26	76	7530
49	НДС со стоимости консультационных услуг	19	76	1355
50	Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов	26	97	1120
51	Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги	76	51	8885
52	Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг	68	19	1355
53	Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления	26	71	3800
54	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу	50	71	200
55	Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:			36600
	-первоначальная стоимость;	01	01	18300
	-сумма начисленной амортизации;	02	01	8960
	-остаточная стоимость	91	01	9340
56	Оприходован лом от разборки станка	10	91	2980
57	Списывается финансовый результат от ликвидации станка	99	91	6360
58	Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01			9303
	проездные документы	26	71	4060
	счет гостиницы (по норме)	26	71	3850
	НДС с гостиничных (по норме)	26	71	693
	суточные (100 руб за сутки)	26	71	700
59	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.	50	71	5697
60	Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:			123664,1
	-продукции «А»;	20	25	60824,7
	-продукции «В»	20	25	62839,4
61	Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:			120355,99
	-продукции «А»;	20	26	59018,33
	-продукции «В»	20	26	61337,66
62	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода)	43	20	423458,6
63	Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В»	62	90	917246
64	Отражен НДС по отгруженной продукции	90	68	139918,88
65	Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции	44	51	10560
66	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43	423458,6
67	На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции	90	44	10560
68	Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)	51	62	917246
69	Определен результат от реализации	90	99	343308,52
70	Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета	68	19	7956
71	Начислен налог на прибыль (сумма полученной прибыли умножается на ставку - в %).	99	68	68661,7
72	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль	68	51	68900,48

Расчет неизвестных значений в журнале хозяйственных операций:

п.7 = п.6 – п.3 = 14400-13600=800 руб.
п.9 = п.5 – п.8 = 3000-2460= 540 руб.
Найдем процент отклонения в стоимости материалов:

== 13,3%

п.11=стоимость материалов

Производство продукции «А»: 3800*13,3% = 505,4 руб.

Производство продукции «В»: 3000*13,3%= 399 руб.

Обслуживание оборудования: 2400*13,3%= 319,2 руб.

Нужды заводоуправления: 3400*13,3%= 452,2 руб.

Начисление амортизации. Линейный способ начисления амортизации предполагает равномерное начисление амортизации в течение срока полезного использования объекта основных средств.

, где – годовая норма амортизации,

Т – срок службы.

, где- сумма амортизационных отчислений за год;

– первоначальная стоимость.

, где

- сумма амортизации за месяц.

Таблица 1.7.

Расчет амортизации основных средств

Наименование основных средств	Счет	Место эксплуатации	Балансовая стоимость		Срок службы (лет)		Метод начисления амортизации	Годовая норма амортизации, %		Амортизационные отчисления в месяц

Здание каменное	26	Управление предприятия	85629,7		30		линейный	3,33		237,86
Здание кирпичное	25	Транспортный цех	36800		25		линейный	4		122,67
Силовые машины	25	Основной цех	16400		10		линейный	10		136,67
Станки	25	Основной цех	57890		15		линейный	6,67		321,61
Автомобиль «ВАЗ 2109»	26	Управление предприятия	150		8		линейный	12,5		1,56
Шкафы	26		68,3		7		линейный	14,29		0,81
Компьютеры	26		680		4		линейный	25		14,17
Итого				197618		99			75,79		835,35

= 122,67+136,67+321,61 = 580,94 руб. (общепроизводственного назначения).

= 237,86+1,56+0,81+14,17 = 254,4 руб. (общехозяйственного назначения).

п.22. начисление ЕСН

от начисленной заработной платы рабочим, занятым производством продукции «А»

- в пенсионный фонд (22%):

п.20*22% = 59000*22% = 12980 руб.

- в фонд социального страхования (2,9%):

п.20*2,9% = 59000*2,9% = 1711 руб.

- фонд обязательного медицинского страхования (5,1%):

п.20*5,1%=59000*5,1% = 3009 руб.

от начисленной заработной платы рабочим, занятым производством продукции «В»

- в пенсионный фонд (22%):

п.20*22% = 61000*22% = 13420 руб.

- в фонд социального страхования (2,9%):

п.20*2,9% = 61000*2,9% = 1769 руб.

- фонд обязательного медицинского страхования (5,1%):

п.20*5,1%=61000*5,1% =3111 руб.

3. от начисленной заработной платы рабочим, занятым обслуживанием оборудования

- в пенсионный фонд (22%):

п.20*22% = 82400*22% = 18128 руб.

- в фонд социального страхования (2,9%):

п.20*2,9% = 82400*2,9% = 2389,6 руб.

- фонд обязательного медицинского страхования (5,1%):

п.20*5,1%=82400*5,1% = 4202,4 руб.

4. от начисленной заработной платы управленческому персоналу

- в пенсионный фонд (22%):

п.20*22% = 58800*22% = 12936 руб.

- в фонд социального страхования (2,9%):

п.20*2,9% = 58800*2,9% = 1705,2 руб.

- фонд обязательного медицинского страхования (5,1%):

п.20*5,1%=58800*5,1% = 2998,8 руб.

6) п.25 =п.23 - п.24= 287404-220500=66904 руб.

7) п.26=п.25=66904 руб.

8) п.28= +п.22=27220+68156= 95376 руб.

9) п.29=+п.21=36398+33956=70354 руб.

10) п.36: НДС 18% =10900*18/118=1662,71 руб.

Стоимость материалов без НДС: 10900-1662,71=9237,29 руб.

11) п.40=п.35-п.39 = 11000-8900=2100 руб.

12) п.42=п.41*18/118 = 4950*18/118=755,08 руб.

13) п.44=п.41-п.42.-п.43=4950-755,08-3200=994,42 руб.

14) п.45=п.44*24%=994,42*24%=238,78 руб.

15) п.54=п.47-п.53=4000-3800=200 руб.

16) п.55:ОС=ПС-Ам=18300-8960=9340 руб.

17) п.57=ОС-п.56=9340-2980=6360 руб.

18) п.59=п.34-п.58=15000-9303=5697 руб.

19) п.60,п.61:

25 Общепроизводственные расходы
Дебет	Кредит
Сн=0
2400	60824,7
319,2	62839,3
254,9
16866
82400
16480
2636,8
2307,2
ОбД=123664,1	ОбК=123664,1
Ск=0

26 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

Сн=0

2460

59018,33

3400

61337,66

452,2

200,79

6750

58800

12936

1705,2

2998,8

8900

1120

7530

3800

4060

3850

693

700

ОбД=120355,99

ОбК=120355,99

Ск=0

Общехозяйственные и общепроизводственные расходы необходимо включить в состав затрат на производство продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.

где К_расп – коэффициент распределения;

– общая сумма общепроизводственных (общехозяйственных) расходов;

– общая сумма прямой заработной платы производственных рабочих.

где – сумма общепроизводственных (общехозяйственных) расходов, подлежащая включению в состав затрат на производство продукции А (или В);

ЗП_А(В)– прямая заработная плата производственных рабочих, производящих продукцию А (В).

= = 1,031

==59000*1,031=60801,52 руб.

== 61000*1,031=62891 руб.

=1,003

==59000*1,003=59175,03 руб.

== 61000*1,003=61183 руб.

20) п.62=ОбД(сч.20)+Сн(сч.20)=417858,6+5600=423458,6 руб.

20 Основное производство
Дебет	Кредит
Сн=5600
3800	417858,6
3000
505,5
399
10134
59000
61000
12980
1711
3009
13420
1769
3111
60824,7
62839,4
59018,33
61337,66
ОбД=417858,6	ОбК=417858,6
Ск=0

21) п.64=п.63*18/118=917246*18/118=139918,88 руб.

22)п.69=п.63-п.64-п.66-п.67= 917246-139918,88-423458,6-19560=343308,52 руб.

23)п.71=п.69*20%=343308,52*20%=68661,7 руб.

24) п.72=п.45+п.71=238,78+68661,7=68900,48 руб.

<<< < Предыдущая 12 / 142 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
25.09.20194.32 Mб22билеты по истории искусств.docx
#
23.12.2018512 Кб6билеты по маркетингу (2).doc
#
01.07.202535.38 Кб0билеты по ЭМ.docx
#
29.08.20195.64 Mб426Билеты Стропальщиков.doc
#
25.09.20191.77 Mб23Брудный АА Психологическая герменевтика.docx
#
13.04.2015591.9 Кб27БуА_ГУЗАЛИЯ — копия.docx
#
15.03.2016122.77 Кб70Бух упр учет контрольная.docx
#
15.03.2016112.51 Кб27бух фин учет курсовая.docx
#
13.04.2015318.29 Кб10Бух. отчетность.pdf
#
07.05.2015146.11 Кб20Бухгалтерская (финансовая) отчетность(3).pdf
#
01.04.202522.99 Кб0Вариант 5.docx