- •Сквозная задача Исходные данные Краткая характеристика оао "Вариант-х"
- •Сведения о финансово-хозяйственной деятельности оао "Вариант-х"
- •Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на отчетные даты 20х1г.
- •Расшифровка остатков по счетам бухгалтерского учета на 30 ноября 20х1 г.
- •Расшифровка оборотов по счетам бухгалтерского учета за 11 месяцев 20х1 г.
- •Гражданско-правовые договоры оао "Вариант-х"
- •Дополнительные данные
- •Тема 2
- •Тема 3
- •Тема 4
- •Тема 5
- •Тема 6
- •1. Штатное расписание бухгалтерии
- •2. В соответствии со штатным расписанием бухгалтерии должности по состоянию на 01.12.20х1 г. Занимают
- •Тема 9
- •Тема 10
- •Тема 11
- •Тема 1. Организация бухгалтерского учета
- •Тема 2. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и валютных операций
- •01.12.20Х1
- •02.12.20Х1
- •03.12.20Х1
- •04.12.20Х1
- •05.12.20Х1
- •06.12.20Х1
- •07.12.20Х1
- •08.12.20Х1
- •09.12.20Х1
- •10.12.20Х1
- •11.12.20Х1
- •13.12.20Х1
- •14.12.20Х1
- •15.12.20Х1
- •16.12.20Х1
- •17.12.20Х1
- •18.12.20Х1
- •19.12.20Х1
- •20.12.20Х1
- •21.12.20Х1
- •22.12.20Х1
- •23.12.20Х1
- •24.12.20Х1
- •25.12.20Х1
- •26.12.20Х1
- •27.12.20Х1
- •28.12.20Х1
- •29.12.20Х1
- •30.12.20Х1
- •31.12.20Х1
- •Тема 3. Бухгалтерский учет финансовых вложений
- •16.12.20Х1
- •18.12.20Х1
- •22.12.20Х1
- •27.12.20Х1
- •28.12.20Х1
- •31.12.20Х1
- •Тема 4. Бухгалтерский учет внеоборотных активов
- •02.12.20Х1
- •04.12.20Х1
- •06.12.20Х1
- •10.12.20Х1
- •11.12.20Х1
- •14.12.20Х1
- •15.12.20Х1
- •16.12.20Х1
- •20.12.20Х1
- •23.12.20Х1
- •25.12.20Х1
- •26.12.20Х1
- •27.12.20Х1
- •30.12.20Х1
- •Тема 5. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов
- •01.12.20Х1
- •02.12.20Х1
- •04.12.20Х1
- •13.12.20Х1
- •15.12.20Х1
- •16.12.20Х1
- •17.12.20Х1
- •20.12.20Х1
- •25.12.20Х1
- •26.12.20Х1
- •27.12.20Х1
- •29.12.20Х1
- •30.12.20Х1
- •31.12.20Х1
- •Тема 6. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом
- •01.12.20Х1
- •04.12.20Х1
- •06.12.20Х1
- •07.12.20Х1
- •08.12.20Х1
- •11.12.20Х1
- •15.12.20Х1
- •16.12.20Х1
- •19.12.20Х1
- •22.12.20Х1
- •23.12.20Х1
- •24.12.20Х1
- •26.12.20Х1
- •31.12.20Х1
- •Тема 7. Бухгалтерский учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •Тема 8. Бухгалтерский учет продаж
- •05.12.20Х1
- •06.12.20Х1
- •08.12.20Х1
- •10.12.20Х1
- •13.12.20Х1
- •14.12.20Х1
- •Тема 9. Бухгалтерский учет капитала
- •11.12.20Х1
- •13.12.20Х1
- •15.12.20Х1
- •25.12.20Х1
- •27.12.20Х1
- •31.12.20Х1
- •Тема 10. Инвентаризация имущества и обязательств
- •11.12.20Х1
- •24.12.20Х1
- •30.12.20Х1
- •31.12.20Х1
- •Тема 11. Бухгалтерский учет финансовых результатов
- •01.12.20Х1
- •02.12.20Х1
- •09.12.20Х1
- •Тема 12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •31.12.20Х1
- •Учетная политика для целей бухгалтерского учета оао "Вариант-х" на 20х1 г.
- •Генеральный директор оао "Вариант-х" а.Л. Кудрин
- •Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета оао "Вариант–1" на 20х1 г.
- •I. Общие положения
- •II. Организационно-технические аспекты ведения бухгалтерского учета
- •III. Методологические аспекты ведения бухгалтерского учета
- •11. Бухгалтерский учет нематериальных активов.
- •12. Бухгалтерский учет основных средств.
- •13. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов.
- •14. Бухгалтерский учет финансовых вложений.
- •15. Бухгалтерский учет доходов.
- •16. Бухгалтерский финансовый учет расходов.
- •17. Бухгалтерский управленческий учет расходов.
- •18. Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.
- •19. Бухгалтерский учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию.
- •20. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.
- •21. Оценочные резервы и резервы предстоящих расходов.
- •Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета оао "Вариант–2" на 20х1 г.
- •Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета оао "Вариант–3" на 20х1 г.
- •Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета оао "Вариант–4" на 20х1 г.
- •Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета оао "Вариант–5" на 20х1 г.
- •Рабочий план счетов бухгалтерского учета оао "Вариант-х"
- •Перечень неунифицированных форм первичных учетных документов*
- •Перечень регистров бухгалтерского учета
- •Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств оао "Вариант-х"
- •График документооборота по оао "Вариант-х"
- •Номенклатура статей затрат основного производства
- •Номенклатура статей затрат вспомогательного производства
- •Номенклатура статей общепроизводственных расходов
- •Схемы документооборота оао "Вариант-х"
- •5. Схема документооборота по учету нематериальных активов
- •6. Схема документооборота по учету материально-производственных запасов
- •7. Схема документооборота по учету труда, его оплаты и расчетов с персоналом
- •8. Схема документооборота по учету затрат на производство
- •9. Схема документооборота по учету продаж
- •10. Схема документооборота по учету займов и кредитов
- •11. Схема документооборота по учету результатов инвентаризации
- •12. Схема документооборота по учету налога на добавленную стоимость
- •Литература
Тема 11. Бухгалтерский учет финансовых результатов
Хозяйственные операции
01.12.20Х1
Начислена государственная пошлина за рассмотрение апелляционной жалобы на решение Арбитражного суда Астраханской области от 25.11.20х1 г. Ответчик – ЗАО "Континент", предмет иска – взыскание двойной суммы задатка в связи с неисполнением ЗАО "Континент" договора подряда от 08.08.20х1 г. №62, цена иска 140.200,00 руб. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/5].
02.12.20Х1
В ходе выездной налоговой проверки ОАО "Вариант-Х" налоговым инспектором было выявлено занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций в 20х0 г. в размере 35.420,00 руб. Инспекцией МНС РФ по Ленинскому району г. Астрахани принято решение №07-29 от 02.12.20х1 г. о привлечении ОАО "Вариант-Х" к налоговой ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ. На основании решения №07-29 от 02.12.20х1 г. ОАО "Вариант-Х" доначислен налог на прибыль организаций, начислены штраф и пени (за период с 29.03.20х1 г. по 02.12.20х1 г.). ОАО "Вариант-Х" данное решение не оспаривает. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/48].
09.12.20Х1
Начислено на основании письма от 05.12.20х1 г. №125 пожертвование МУ "Детский сад "Белочка" в размере 15.000,00 руб. без НДС.
Начислен в пользу ООО "Эпсилон" штраф за ненадлежащее исполнение договора поставки от 17.09.20х1 г. №165 в размере 16.000,00 руб.
12.12.20х1
В результате короткого замыкания в электропроводке возник пожар в цехе №1. Пожаром уничтожено оборудование, используемое для производства изделия "А" (дата ввода в эксплуатацию 09.20х1-4 г., первоначальная стоимость – 112.250,00 руб. накопленная амортизация – 46.770,00 руб.), незавершенное производство изделия "А" на сумму 25.487,00 руб., причинен ущерб зданию цеха №1.
18.12.20х1
Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.20х1 г. решение Арбитражного суда Астраханской области от 25.11.20х1 г. отменено, исковые требования ОАО "Вариант-Х" к ЗАО "Континент" о взыскании двойной суммы задатка удовлетворены в полном объеме, государственная пошлина возвращена в полном размере [см. ХО 2/122].
24.12.20х1
На основании товарного отчета №1 с учетом результатов инвентаризации списывается себестоимость проданного товара "D" [см. ХО 10/2].
28.12.20х1
На основании акта о приемке выполненных работ ООО "Строитель" от 28.12.20х1 г. №54-1 и справки о стоимости выполненных работ от 28.12.20х1 г. №54-1 приняты к учету затраты на приобретение работ по ремонту здания цеха №1, пострадавшего в результате пожара в размере 24.000,00 руб., в т.ч. НДС 18%, счет-фактура №54-1 от 28.12.20х1 г.
30.12.20х1
На основании Товарного отчета №2 с учетом результатов инвентаризации списывается себестоимость проданного товара "D" [см. ХО 10/3].
31.12.20х1
В соответствии с условиями договора аренды с ПБОЮЛ Чиповым А.Г. от 09.08.20х1 г. №2 начислена арендная плата за декабрь 20х1 г. Выставлен счет-фактура №295, в т.ч. НДС 18%.
В соответствии с условиями договора аренды с ПБОЮЛ Матросовым И.Д. от 01.12.20х1 г. №3 начислена арендная плата за декабрь 20х1 г. Выставлен счет-фактура №296, в т.ч. НДС 18%.
В соответствии с условиями лицензионного договора с ОАО "Мираж" от 10.12.20х1 г. начислен лицензионный платеж. Выставлен счет-фактура №297, в т.ч. НДС 18%.
На основании налоговой декларации начислен налог на имущество организаций в размере 50.810,00 руб.
На основании разработочной таблицы №6-ОС за декабрь 20х1 г. признаны расходами отчетного периода амортизационные отчисления по основным средствам, переданным в аренду.
Списана на финансовые результаты отчетного периода сумма бюджетных средств, соответствующая сумме амортизационных отчислений, начисленных за декабрь 20х1 г. по объектам основных средств, приобретенных ранее за счет субсидии из бюджета Астраханской области, в размере 4.250,00 руб. Оформлена бухгалтерская справка.
Проведен пересчет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Отражена курсовая разница. Оформлена Бухгалтерская справка.
Списана торговая наценка, начислен налог на добавленную стоимость по проданному товару "D". Оформлена Бухгалтерская справка.
Начислен налог на добавленную стоимость по полученным в течение отчетного периода авансам и применены налоговые вычеты. Оформлена Бухгалтерская справка.
Распределены затраты вспомогательного производства (котельной). Оформлена Бухгалтерская справка.
Распределены общепроизводственные расходы цехов основного производства. Оформлена Бухгалтерская справка.
Распределены общехозяйственные расходы. Оформлена Бухгалтерская справка.
Списана фактическая производственная себестоимость изделия "А" и изделия "В". Оформлена Бухгалтерская справка.
Распределено отклонение фактической производственной себестоимости изделия "А" и изделия "В" от нормативной себестоимости. Оформлена Бухгалтерская справка.
Списаны расходы на продажу. Оформлена Бухгалтерская справка.
Выявлен финансовый результат от продаж за декабрь 20х1 г., закрыт счет 90 "Продажи". Оформлена Бухгалтерская справка.
В ноябре 20х1 г. ГУП "Морская верфь" предъявило ОАО "Вариант-Х" судебный иск о взыскании штрафа за ненадлежащее исполнение условий договора поставки в размере 150.000,00 руб. Судебное разбирательство по данному делу до 31.12.20х1 г. завершено не было. По оценкам юристов ОАО "Вариант-Х" существует высокая вероятность, что суд примет решение в пользу истца, сумма штрафа должна составить примерно 100.000,00 руб. Последствие условного факта хозяйственной деятельности (незавершенное на отчетную дату судебное разбирательство, в котором организация выступает ответчиком) признано ОАО "Вариант-Х" существенным.
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов за декабрь 20х1 г., закрыт счет 91 "Прочие доходы и расходы". Оформлена Бухгалтерская справка.
Начислен налог на прибыль, определяемый исходя из бухгалтерской прибыли (условный расход по налогу на прибыль). Оформлена Бухгалтерская справка.
В результате применения различных правил признания доходов и расходов, установленных нормативно-правовыми актам по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации по налога и сборам, возникли разницы между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью. В декабре 20х1 г.
возникли: постоянная разница в размере 45.100,00 руб., вычитаемая временная разница – 78.600,00 руб., налогооблагаемая временная разница – 62.300,00 руб.;
уменьшились и полностью погасились: вычитаемая временная разница в размере 36.250 руб., налогооблагаемая временная разница – 44.200,00 руб.
Отражены и погашены отложенные налоговые активы и обязательства, определен текущий налог на прибыль. Оформлена Бухгалтерская справка.
Списан финансовый результат 20х1 года. Оформлена Бухгалтерская справка.
Задание
Изучить соответствующие законодательные и нормативные правовые акты;
Оформить первичные учетные документы по приведенным хозяйственным операциям (где требуется);
Оформить Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книгу покупок и Книгу продаж;
Занести хозяйственные операции в Журнал регистрации хозяйственных операций;
Сделать записи в регистрах бухгалтерского учета;
Составить график документооборота по оформленным первичным учетным документам;
Подсчитать обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12.20х1 г.