Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
мой курсач (теори.doc
Скачиваний:
21
Добавлен:
16.04.2013
Размер:
521.73 Кб
Скачать

Стратегия финансирования

Финансирование фирмы - основополагающий элемент для достижения успеха в деле.

Каждая фирма должна планироваться с четким и ясным пониманием того, какие вложения потребуются для того, чтобы начать операцию, какие дополнительные средства будут нужны для поддержания уже начатого. И где могут быть взяты деньги.

Сумма, требуемая для того, чтобы начать дело, может быть определена при помощи оставления списка активов, которые должны появиться в наличии, с оценкой их стоимости. Цель следующей ступени в проведении планирования - гарантировать наличие средств для обеспечения трех основных ситуаций в бизнесе:

  •       Наличие достаточного капитала для покупки уже действующей фирмы; или в случае открытия нового дела - достаточного капитала для покрытия издержек на развитие.

  •      Наличие достаточного размера оборотных фондов для покрытия расходов в первые месяцы, когда поток наличности лимитирован.

  •       Наличие достаточного резервного капитала для покрытия внеплановых издержек, которые часто имеют место на начальном этапе. Рекомендуемая сумма обычно составляет 10-15% от начальной стоимости или стоимости покупки оборудования.

Необходимо изложить план получения средств для осуществления проекта. При этом необходимо ответить на следующие вопросы:

  1.      Сколько вообще нужно средств для реализации проекта?

  2.      Откуда получить эти деньги, в какой форме?

  3.      Когда можно ожидать полного возврата вложенных средств, получения дохода на них инвесторами?

Финансовый план предприятия по пошиву спецодежды

Краткое описание предприятия

3 цеха:

раскрой, пошив и утюжка+упаковка

материал дла 1 цеха ткани по 40 р/м

для 2 цеха нити по 5 р/м

для 3 бумага по 1р/м

Оборудование

1цех

2 раскроечных стола

10000

2 цех

3 швейные машинки +

2 оверлока

30000+30000

3 цех

стол

1000

Заводское

компьютер

15000

2 стола

2000

персонал

человек

з плата в начале след. месяца

Раскройщицы

2

сдел

Швеи

5

сдел

Упаковщица

1

сдел

Уборщица

1

2000

руководитель бухгалтер

1

6000

План реализации (шт)

наименование

цена

 кварталы 

всего

 

 

1

2

3

4

 

изделие

200

1000

1200

1500

1200

4900

План реализаци (руб)

наименование

цена

кварталы

 

 

 

всего

 

 

1

2

3

4

 

изделие

200

200000

240000

300000

240000

980000

Запас составляет 20% от планового производства в месяц

Производственный

план

шт

наименование

 

кварталы 

 

 

всего

 остатки

 

1

2

3

4

 

на начало

шт

66,667

80

100

80

-

реализация

шт

1000

1200

1500

1200

4900

всего

шт

933,33

1120

1400

1120

4573,3

на конец

шт

80

100

80

66,667

-

производство

шт

1013,3

1220

1480

1186,7

4900

план закупок

(руб)

вид

цена

ед/изд

ткань

40

2

нить

5

3

бумага

1

1

ткань

 

квартал

остаток

на начало

на поизводство

 

всего

остаток

на конец

 

закупка

1

133,33

2026,7

1893,3

160

2053,3

2

160

2440

2280

200

2480

3

200

2960

2760

160

2920

4

160

2373,3

2213,3

133,33

2346,7

итого

-

9800

9146,7

-

9800

нити

 

квартал

остаток

на начало

на поизводство

 

всего

остаток

на конец

 

закупка

1

200

3040

2840

240

3080

2

240

3660

3420

300

3720

3

300

4440

4140

240

4380

4

240

3560

3320

200

3520

итого

-

14700

13720

-

14700

бумага

 

квартал

остаток

на начало

на поизводство

 

всего

остаток

на конец

 

закупка

1

66,667

1013,3

946,67

80

1026,7

2

80

1220

1140

100

1240

3

100

1480

1380

80

1460

4

80

1186,7

1106,7

66,667

1173,3

итого

-

4900

4573,3

-

4900

затраты на закупку материалов

(руб)

наименование

цена

 

квартал

 

 

итого

 

 

1

2

3

4

руб

ткань

40

82133

99200

116800

93867

392000

нити

5

15400

18600

21900

17600

73500

бумага

1

1026,7

1240

1460

1173,3

4900

итого

-

98560

119040

140160

112640

470400

Затраты на оплату труда основного производства

операция

т.емкость

час/изд

тар.ставка

руб/час

 

1 цех

0,4

18

2 цех

0,5

19

3 цех

0,2

21

производство

1013,3

1220

1480

1186,7

4900

 

 

 

квартал

 

 

1 цех

1

2

3

4

итого

часов

405,33

488

592

474,67

1960

руб

7296

8784

10656

8544

35280

 

 

 

квартал

 

 

2 цех

1

2

3

4

итого

часов

506,67

610

740

593,33

2450

руб

9626,7

11590

14060

11273

46550

 

 

 

квартал

 

 

3 цех

1

2

3

4

итого

часов

202,67

244

296

237,33

980

руб

4256

5124

6216

4984

20580

всего

21179

25498

30932

24801

102410

Расчет прямых (переменных) затрат на единицу изделия (руб/изд)

статья

затрат

 

 

квартал

 

 

итого

1

2

3

4

материалы

97,263

97,574

94,703

94,921

96

оплата труда

20,9

20,9

20,9

20,9

20,9

всего

118,16

118,47

115,6

115,82

116,9

Расчет накладных расходов производтва (руб)

статья затрат

 

 

квартал

 

 

1 цех

1

2

3

4

итого

пост накл расходы

1500

1500

1500

1500

6000

амортизация 15%

375

375

375

375

1500

затраты раб времени (час)

405,33

488

592

474,67

1960

пер накл расходы

1216

1464

1776

1424

5880

всего

3091

3339

3651

3299

13380

статья затрат

 

 

квартал

 

 

2 цех

1

2

3

4

итого

пост накл расходы

4500

4500

4500

4500

18000

амортизация 15%

2250

2250

2250

2250

9000

затраты раб времени (час)

506,67

610

740

593,33

2450

пер накл расходы

2026,7

2440

2960

2373,3

9800

всего

8776,7

9190

9710

9123,3

36800

статья затрат

 

 

квартал

 

 

3 цех

1

2

3

4

итого

пост накл расходы

900

900

900

900

3600

амортизация 15%

37,5

37,5

37,5

37,5

150

затраты раб времени (час)

202,67

244

296

237,33

980

пер накл расходы

608

732

888

712

2940

всего

1545,5

1669,5

1825,5

1649,5

6690

статья затрат

 

 

квартал

 

 

общепроизвод

1

2

3

4

итого

пост накл расходы

1500

1500

1500

1500

6000

амортизация 25%

1062,5

1062,5

1062,5

1062,5

4250

зплата

24000

24000

24000

24000

96000

аренда и налоги

15000

15000

15000

15000

60000

всего

41563

41563

41563

41563

166250

итого

54976

55761

56749

55634

223120

Расчет всех производтвенных затрат

статья затрат

 

 

квартал

 

 

1 цех

1

2

3

4

итого

материалы

82133

99200

116800

93867

392000

оплата труда

7296

8784

10656

8544

35280

накладные

3091

3339

3651

3299

13380

итого

92520

111323

131107

105710

440660

статья затрат

 

 

квартал

 

 

2 цех

1

2

3

4

итого

материалы

15400

18600

21900

17600

73500

оплата труда

9626,7

11590

14060

11273

46550

накладные

8776,7

9190

9710

9123,3

36800

итого

33803

39380

45670

37997

156850

статья затрат

 

 

квартал

 

 

3 цех

1

2

3

4

итого

материалы

1026,7

1240

1460

1173,3

4900

оплата труда

4256

5124

6216

4984

20580

накладные

1545,5

1669,5

1825,5

1649,5

6690

итого

6828,2

8033,5

9501,5

7806,8

32170

статья затрат

 

 

квартал

 

 

общепроизв

1

2

3

4

итого

материалы

0

0

0

0

0

оплата труда

0

0

0

0

0

накладные

41563

41563

41563

41563

166250

итого

41563

41563

41563

41563

166250

всего

174714

200299

227841

193076

795930

Распределение общезаводских накладных расходов

статья затрат

 

 

квартал

 

 

общепроизв

1

2

3

4

итого

накладные

41563

41563

41563

41563

166250

статья затрат

 

 

квартал

 

 

1 цех

1

2

3

4

итого

накладные

3091

3339

3651

3299

13380

40% общезаводких

16625

16625

16625

16625

66500

итого

19716

19964

20276

19924

79880

тр.емкоть час

405,33

488

592

474,67

1960

удельные накл р/час

48,641

40,91

34,25

41,975

40,755

статья затрат

 

 

квартал

 

 

2 цех

1

2

3

4

итого

накладные

8776,7

9190

9710

9123,3

36800

50% общезаводких

20781

20781

20781

20781

83125

итого

29558

29971

30491

29905

119925

тр.емкоть час

506,67

610

740

593,33

2450

удельные накл р/час

58,338

49,133

41,204

50,401

48,949

статья затрат

 

 

квартал

 

 

3 цех

1

2

3

4

итого

накладные

1545,5

1669,5

1825,5

1649,5

6690

10% общезаводких

4156,3

4156,3

4156,3

4156,3

16625

итого

5701,8

5825,8

5981,8

5805,8

23315

тр.емкоть час

202,67

244

296

237,33

980

удельные накл р/час

28,134

23,876

20,209

24,462

23,791

Определение удельных накладных расходов

статья затрат

 

 

квартал

 

 

 

1

2

3

4

итого

производтво

1013,3

1220

1480

1186,7

4900

1 цех

19,457

16,364

13,7

16,79

16,302

2цех

29,169

24,567

20,602

25,2

24,474

3 цех

5,6267

4,7752

4,0417

4,8925

4,7582

итого

54,252

45,706

38,344

46,883

45,535

Планируемая удельная себетоимость руб/изд

статья затрат

 

 

квартал

 

 

 

1

2

3

4

итого

прямые затраты

118,16

118,47

115,6

115,82

116,9

накладн 1 цех

19,457

16,364

13,7

16,79

16,302

накладн 2 цех

29,169

24,567

20,602

25,2

24,474

накладн 3 цех

5,6267

4,7752

4,0417

4,8925

4,7582

итого

172,42

164,18

153,95

162,7

162,43

производтво шт

1013,3

1220

1480

1186,7

4900

вего затрат руб

174714

200299

227841

193076

795930

ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДТВ

план реализации

руб

наименование

цена

кварталы

 

 

 

всего

 

 

1

2

3

4

 

изделие

200

200000

240000

300000

240000

980000

Рачет поступлений от дебиторов (руб)

60% оплачивается в текущем квартале, 40% в следующем

 

 

квартал

 

 

 

 

1

2

3

4

итого

задолж на начало

96000

80000

96000

120000

 

поступления

120000

224000

276000

264000

884000

итого

216000

224000

276000

264000

980000

задолж на конец

80000

96000

120000

96000

 

Расчет выплат (руб)

задолженность

129023

 

 

квартал

 

 

 

 

1

2

3

4

итого

за материалы

108416

104704

125376

131904

470400

зар.плата производства

22410

24029

29084

26886

102410

пост накл расходы

8400

8400

8400

8400

33600

зплата

24000

24000

24000

24000

96000

аренда и налоги

15000

15000

15000

15000

60000

пер накл расходы

4074,6

4369

5288,1

4888,3

18620

итого выплаты

182301

180502

207149

211078

781030

задолженность

129023

30% суммы поставщикам материалов оплачивается в текущем квартале, 70% в следующем

Зар.плата выплачивается в начале следующего месяца

Постоянные и переменные накладные расходы оплачиваются в начале следующего месяца

Платежи за аренду и по налогам производятся в первом месяце следующего квартала

Планируемое движение денежных средств (руб)

 

 

квартал

 

 

 

 

1

2

3

4

итого

поступления

216000

224000

276000

264000

980000

выплаты

182301

180502

207149

211078

781030

итого

33699

43498

68851

52922

198970

баланс на начало

5300

38999

82497

151348

5300

баланс на конец

38999

82497

151348

204270

204270

Кредиторская задолженность (руб)

 

 

квартал

 

 

 

 

1

2

3

4

итого

на начло

129023

110836

109055

125580

129023

на конец

110836

109055

125580

129023

129023

Планируемый бюджет прибылей и убытков (руб)

 

 

квартал

 

 

 

 

1

2

3

4

итого

выручка от реализации

200000

240000

300000

240000

980000

себестоимость

174714

200299

227841

193076

795930

прибыль от реал

25286

39701

72159

46924

184070

Планируемый баланс (руб)

актив

начало

конец

основные средства

53000

38100

оборотные средства

156323

385093

запас

13200

13200

дебит задолжен

96000

96000

ден средтва

5300

204270

баланс

209323

423193

пассив

 

 

капитал

 

 

уставный капитал

30000

30000

резервный фонд

10000

10000

нераспред прибыль

5300

204270

аморт отчисления

35000

49900

обязательства

129023

129023

краткосрочные

129023

129023

долгосрочные

0

0

баланс

209323

423193

Расчет точки безубыточности и эффекта производственного рычага

Наименование показателя

Кварталы

На конец года

обозначение

I

II

III

IV

 

Выручка от реализации

200000

240000

300000

240000

980000

Nреал

Всего переменные затраты

119739

144538

171092

137441

572810

V

Валовый доход

80261,3

95462

128908

102559

407190

В

D норма валового дохода

B/Nреал

0,4155

С Постоянные затраты

223120

Е Точка безубыточности

С/D

536992

F запас финансовой почности

Nреал-Е

443008

П прибыль

В-С

184070

Сила произ. рычага

В/П

2,2121

Заключение

В ходе выполнения расчетов мы составили сметы прямых и накладных расходов производства, расчитали себестоимость единицы изделия, составили план движения денежных средств, баланс предприятия на планируемый период. Анализируя эти данные можно сказать:

- деятельность предприятия приносит прибыль

- предприятие полностью независимо от внешних инвесторов

- норма валового дохода на предприятии довольно высока для этой отрасли

- предприятие имеет приличный запас финансовой прочности

но в деятельности предприятия есть целый ряд настораживающих моментов:

- большой удельный вес общезаводских расходов в удельной себестоимости единицы изделия

- слишком большой запас денежных средств не задействованных в обороте

Исходя из вышесказанного, можно дать следующие рекомендации руководителю предприятия:

- необходимо направлять большие средства на инвестиции и увеличивать объем выпуска (ели это позволяет спрос на продукцию)

- рассмотреть возможность использования заемных средств для развития предприятия

- рассмотреть возможности расширения ассортимента предприятия

- проанализировать структуру себетоимости изделий и рассмотреть возможности по уменьшению затрат на производстве

- рассмотреть возможность вложения незадействованных средств в другие виды деятельности

Соседние файлы в предмете Внутрифирменное планирование и контроллинг