- •Финансовое планировние оглавление
- •Сущность и направления перестройки финансового планирования при переходе от административно-командной к рыночной экономике
- •Основные этапы составления финансового плана на предприятии Цели и функции финансового плана
- •Краткосрочное и долгосрочное планирование
- •Организация планирования
- •Структура финансового плана
- •Подготовка бюджета
- •Прогноз объемов реализации
- •Производственный план
- •План доходов и расходов
- •Баланс денежных поступлений и выплат
- •План по источникам и использованию средств
- •Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия
- •Анализ безубыточности
- •Стратегия финансирования
- •Финансовый план предприятия по пошиву спецодежды
- •Список литеpатуpы:
Стратегия финансирования
Финансирование фирмы - основополагающий элемент для достижения успеха в деле.
Каждая фирма должна планироваться с четким и ясным пониманием того, какие вложения потребуются для того, чтобы начать операцию, какие дополнительные средства будут нужны для поддержания уже начатого. И где могут быть взяты деньги.
Сумма, требуемая для того, чтобы начать дело, может быть определена при помощи оставления списка активов, которые должны появиться в наличии, с оценкой их стоимости. Цель следующей ступени в проведении планирования - гарантировать наличие средств для обеспечения трех основных ситуаций в бизнесе:
Наличие достаточного капитала для покупки уже действующей фирмы; или в случае открытия нового дела - достаточного капитала для покрытия издержек на развитие.
Наличие достаточного размера оборотных фондов для покрытия расходов в первые месяцы, когда поток наличности лимитирован.
Наличие достаточного резервного капитала для покрытия внеплановых издержек, которые часто имеют место на начальном этапе. Рекомендуемая сумма обычно составляет 10-15% от начальной стоимости или стоимости покупки оборудования.
Необходимо изложить план получения средств для осуществления проекта. При этом необходимо ответить на следующие вопросы:
Сколько вообще нужно средств для реализации проекта?
Откуда получить эти деньги, в какой форме?
Когда можно ожидать полного возврата вложенных средств, получения дохода на них инвесторами?
Финансовый план предприятия по пошиву спецодежды
Краткое описание предприятия
3 цеха:
раскрой, пошив и утюжка+упаковка
|
материал дла 1 цеха ткани по 40 р/м |
|
для 2 цеха нити по 5 р/м |
|
для 3 бумага по 1р/м |
Оборудование
|
1цех |
2 раскроечных стола |
|
10000 |
|
2 цех |
3 швейные машинки + 2 оверлока |
|
30000+30000 |
|
3 цех |
стол |
|
1000 |
|
Заводское |
компьютер |
|
15000 |
|
|
2 стола |
|
2000 |
|
персонал |
человек |
з плата в начале след. месяца |
|
Раскройщицы |
2 |
сдел |
|
Швеи |
5 |
сдел |
|
Упаковщица |
1 |
сдел |
|
Уборщица |
1 |
2000 |
|
руководитель бухгалтер |
1 |
6000 |
План реализации (шт)
|
наименование |
цена |
кварталы |
всего | |||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
изделие |
200 |
1000 |
1200 |
1500 |
1200 |
4900 |
План реализаци (руб)
|
наименование |
цена |
кварталы |
|
|
|
всего |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
изделие |
200 |
200000 |
240000 |
300000 |
240000 |
980000 |
Запас составляет 20% от планового производства в месяц
|
|
Производственный план |
шт |
|
|
| |
|
|
|
|
|
| ||
|
наименование |
|
|
кварталы |
|
|
всего |
|
остатки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
на начало |
шт |
66,667 |
80 |
100 |
80 |
- |
|
реализация |
шт |
1000 |
1200 |
1500 |
1200 |
4900 |
|
всего |
шт |
933,33 |
1120 |
1400 |
1120 |
4573,3 |
|
на конец |
шт |
80 |
100 |
80 |
66,667 |
- |
|
производство |
шт |
1013,3 |
1220 |
1480 |
1186,7 |
4900 |
|
|
|
план закупок |
(руб) |
|
|
|
|
|
|
вид |
цена |
ед/изд |
|
|
ткань |
40 |
2 |
|
|
нить |
5 |
3 |
|
|
бумага |
1 |
1 |
|
|
|
ткань |
|
|
|
|
|
квартал |
остаток на начало |
на поизводство |
всего |
остаток на конец |
закупка |
|
1 |
133,33 |
2026,7 |
1893,3 |
160 |
2053,3 |
|
2 |
160 |
2440 |
2280 |
200 |
2480 |
|
3 |
200 |
2960 |
2760 |
160 |
2920 |
|
4 |
160 |
2373,3 |
2213,3 |
133,33 |
2346,7 |
|
итого |
- |
9800 |
9146,7 |
- |
9800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нити |
|
|
|
|
|
квартал |
остаток на начало |
на поизводство |
всего |
остаток на конец |
закупка |
|
1 |
200 |
3040 |
2840 |
240 |
3080 |
|
2 |
240 |
3660 |
3420 |
300 |
3720 |
|
3 |
300 |
4440 |
4140 |
240 |
4380 |
|
4 |
240 |
3560 |
3320 |
200 |
3520 |
|
итого |
- |
14700 |
13720 |
- |
14700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бумага |
|
|
|
|
|
квартал |
остаток на начало |
на поизводство |
всего |
остаток на конец |
закупка |
|
1 |
66,667 |
1013,3 |
946,67 |
80 |
1026,7 |
|
2 |
80 |
1220 |
1140 |
100 |
1240 |
|
3 |
100 |
1480 |
1380 |
80 |
1460 |
|
4 |
80 |
1186,7 |
1106,7 |
66,667 |
1173,3 |
|
итого |
- |
4900 |
4573,3 |
- |
4900 |
|
|
затраты на закупку материалов |
(руб) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
наименование |
цена |
|
квартал |
|
|
итого |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
руб |
|
ткань |
40 |
82133 |
99200 |
116800 |
93867 |
392000 |
|
нити |
5 |
15400 |
18600 |
21900 |
17600 |
73500 |
|
бумага |
1 |
1026,7 |
1240 |
1460 |
1173,3 |
4900 |
|
итого |
- |
98560 |
119040 |
140160 |
112640 |
470400 |
Затраты на оплату труда основного производства
|
операция |
т.емкость час/изд |
тар.ставка руб/час |
|
| ||
|
1 цех |
0,4 |
18 |
|
2 цех |
0,5 |
19 |
|
3 цех |
0,2 |
21 |
|
производство |
1013,3 |
1220 |
1480 |
1186,7 |
4900 |
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
1 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
часов |
405,33 |
488 |
592 |
474,67 |
1960 |
|
руб |
7296 |
8784 |
10656 |
8544 |
35280 |
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
2 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
часов |
506,67 |
610 |
740 |
593,33 |
2450 |
|
руб |
9626,7 |
11590 |
14060 |
11273 |
46550 |
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
3 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
часов |
202,67 |
244 |
296 |
237,33 |
980 |
|
руб |
4256 |
5124 |
6216 |
4984 |
20580 |
|
всего |
21179 |
25498 |
30932 |
24801 |
102410 |
Расчет прямых (переменных) затрат на единицу изделия (руб/изд)
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
материалы |
97,263 |
97,574 |
94,703 |
94,921 |
96 |
|
оплата труда |
20,9 |
20,9 |
20,9 |
20,9 |
20,9 |
|
всего |
118,16 |
118,47 |
115,6 |
115,82 |
116,9 |
Расчет накладных расходов производтва (руб)
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
1 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
пост накл расходы |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
|
амортизация 15% |
375 |
375 |
375 |
375 |
1500 |
|
затраты раб времени (час) |
405,33 |
488 |
592 |
474,67 |
1960 |
|
пер накл расходы |
1216 |
1464 |
1776 |
1424 |
5880 |
|
всего |
3091 |
3339 |
3651 |
3299 |
13380 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
2 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
пост накл расходы |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
|
амортизация 15% |
2250 |
2250 |
2250 |
2250 |
9000 |
|
затраты раб времени (час) |
506,67 |
610 |
740 |
593,33 |
2450 |
|
пер накл расходы |
2026,7 |
2440 |
2960 |
2373,3 |
9800 |
|
всего |
8776,7 |
9190 |
9710 |
9123,3 |
36800 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
3 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
пост накл расходы |
900 |
900 |
900 |
900 |
3600 |
|
амортизация 15% |
37,5 |
37,5 |
37,5 |
37,5 |
150 |
|
затраты раб времени (час) |
202,67 |
244 |
296 |
237,33 |
980 |
|
пер накл расходы |
608 |
732 |
888 |
712 |
2940 |
|
всего |
1545,5 |
1669,5 |
1825,5 |
1649,5 |
6690 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
общепроизвод |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
пост накл расходы |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
|
амортизация 25% |
1062,5 |
1062,5 |
1062,5 |
1062,5 |
4250 |
|
зплата |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
96000 |
|
аренда и налоги |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
60000 |
|
всего |
41563 |
41563 |
41563 |
41563 |
166250 |
|
итого |
54976 |
55761 |
56749 |
55634 |
223120 |
Расчет всех производтвенных затрат
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
1 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
материалы |
82133 |
99200 |
116800 |
93867 |
392000 |
|
оплата труда |
7296 |
8784 |
10656 |
8544 |
35280 |
|
накладные |
3091 |
3339 |
3651 |
3299 |
13380 |
|
итого |
92520 |
111323 |
131107 |
105710 |
440660 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
2 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
материалы |
15400 |
18600 |
21900 |
17600 |
73500 |
|
оплата труда |
9626,7 |
11590 |
14060 |
11273 |
46550 |
|
накладные |
8776,7 |
9190 |
9710 |
9123,3 |
36800 |
|
итого |
33803 |
39380 |
45670 |
37997 |
156850 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
3 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
материалы |
1026,7 |
1240 |
1460 |
1173,3 |
4900 |
|
оплата труда |
4256 |
5124 |
6216 |
4984 |
20580 |
|
накладные |
1545,5 |
1669,5 |
1825,5 |
1649,5 |
6690 |
|
итого |
6828,2 |
8033,5 |
9501,5 |
7806,8 |
32170 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
общепроизв |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
оплата труда |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
накладные |
41563 |
41563 |
41563 |
41563 |
166250 |
|
итого |
41563 |
41563 |
41563 |
41563 |
166250 |
|
всего |
174714 |
200299 |
227841 |
193076 |
795930 |
Распределение общезаводских накладных расходов
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
общепроизв |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
накладные |
41563 |
41563 |
41563 |
41563 |
166250 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
1 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
накладные |
3091 |
3339 |
3651 |
3299 |
13380 |
|
40% общезаводких |
16625 |
16625 |
16625 |
16625 |
66500 |
|
итого |
19716 |
19964 |
20276 |
19924 |
79880 |
|
тр.емкоть час |
405,33 |
488 |
592 |
474,67 |
1960 |
|
удельные накл р/час |
48,641 |
40,91 |
34,25 |
41,975 |
40,755 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
2 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
накладные |
8776,7 |
9190 |
9710 |
9123,3 |
36800 |
|
50% общезаводких |
20781 |
20781 |
20781 |
20781 |
83125 |
|
итого |
29558 |
29971 |
30491 |
29905 |
119925 |
|
тр.емкоть час |
506,67 |
610 |
740 |
593,33 |
2450 |
|
удельные накл р/час |
58,338 |
49,133 |
41,204 |
50,401 |
48,949 |
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
3 цех |
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
накладные |
1545,5 |
1669,5 |
1825,5 |
1649,5 |
6690 |
|
10% общезаводких |
4156,3 |
4156,3 |
4156,3 |
4156,3 |
16625 |
|
итого |
5701,8 |
5825,8 |
5981,8 |
5805,8 |
23315 |
|
тр.емкоть час |
202,67 |
244 |
296 |
237,33 |
980 |
|
удельные накл р/час |
28,134 |
23,876 |
20,209 |
24,462 |
23,791 |
Определение удельных накладных расходов
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
производтво |
1013,3 |
1220 |
1480 |
1186,7 |
4900 |
|
1 цех |
19,457 |
16,364 |
13,7 |
16,79 |
16,302 |
|
2цех |
29,169 |
24,567 |
20,602 |
25,2 |
24,474 |
|
3 цех |
5,6267 |
4,7752 |
4,0417 |
4,8925 |
4,7582 |
|
итого |
54,252 |
45,706 |
38,344 |
46,883 |
45,535 |
Планируемая удельная себетоимость руб/изд
|
статья затрат |
|
|
квартал |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
прямые затраты |
118,16 |
118,47 |
115,6 |
115,82 |
116,9 |
|
накладн 1 цех |
19,457 |
16,364 |
13,7 |
16,79 |
16,302 |
|
накладн 2 цех |
29,169 |
24,567 |
20,602 |
25,2 |
24,474 |
|
накладн 3 цех |
5,6267 |
4,7752 |
4,0417 |
4,8925 |
4,7582 |
|
итого |
172,42 |
164,18 |
153,95 |
162,7 |
162,43 |
|
производтво шт |
1013,3 |
1220 |
1480 |
1186,7 |
4900 |
|
вего затрат руб |
174714 |
200299 |
227841 |
193076 |
795930 |
ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДТВ
|
|
план реализации |
|
руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
наименование |
цена |
кварталы |
|
|
|
всего |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
изделие |
200 |
200000 |
240000 |
300000 |
240000 |
980000 |
Рачет поступлений от дебиторов (руб)
60% оплачивается в текущем квартале, 40% в следующем
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
задолж на начало |
96000 |
80000 |
96000 |
120000 |
|
|
поступления |
120000 |
224000 |
276000 |
264000 |
884000 |
|
итого |
216000 |
224000 |
276000 |
264000 |
980000 |
|
задолж на конец |
80000 |
96000 |
120000 |
96000 |
|
Расчет выплат (руб)
|
задолженность |
129023 |
|
|
|
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
за материалы |
108416 |
104704 |
125376 |
131904 |
470400 |
|
зар.плата производства |
22410 |
24029 |
29084 |
26886 |
102410 |
|
пост накл расходы |
8400 |
8400 |
8400 |
8400 |
33600 |
|
зплата |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
96000 |
|
аренда и налоги |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
60000 |
|
пер накл расходы |
4074,6 |
4369 |
5288,1 |
4888,3 |
18620 |
|
итого выплаты |
182301 |
180502 |
207149 |
211078 |
781030 |
|
задолженность |
|
|
|
|
129023 |
30% суммы поставщикам материалов оплачивается в текущем квартале, 70% в следующем
Зар.плата выплачивается в начале следующего месяца
Постоянные и переменные накладные расходы оплачиваются в начале следующего месяца
Платежи за аренду и по налогам производятся в первом месяце следующего квартала
Планируемое движение денежных средств (руб)
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
поступления |
216000 |
224000 |
276000 |
264000 |
980000 |
|
выплаты |
182301 |
180502 |
207149 |
211078 |
781030 |
|
итого |
33699 |
43498 |
68851 |
52922 |
198970 |
|
баланс на начало |
5300 |
38999 |
82497 |
151348 |
5300 |
|
баланс на конец |
38999 |
82497 |
151348 |
204270 |
204270 |
Кредиторская задолженность (руб)
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
на начло |
129023 |
110836 |
109055 |
125580 |
129023 |
|
на конец |
110836 |
109055 |
125580 |
129023 |
129023 |
Планируемый бюджет прибылей и убытков (руб)
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
итого |
|
выручка от реализации |
200000 |
240000 |
300000 |
240000 |
980000 |
|
себестоимость |
174714 |
200299 |
227841 |
193076 |
795930 |
|
прибыль от реал |
25286 |
39701 |
72159 |
46924 |
184070 |
Планируемый баланс (руб)
|
актив |
начало |
конец |
|
основные средства |
53000 |
38100 |
|
оборотные средства |
156323 |
385093 |
|
запас |
13200 |
13200 |
|
дебит задолжен |
96000 |
96000 |
|
ден средтва |
5300 |
204270 |
|
баланс |
209323 |
423193 |
|
пассив |
|
|
|
капитал |
|
|
|
уставный капитал |
30000 |
30000 |
|
резервный фонд |
10000 |
10000 |
|
нераспред прибыль |
5300 |
204270 |
|
аморт отчисления |
35000 |
49900 |
|
обязательства |
129023 |
129023 |
|
краткосрочные |
129023 |
129023 |
|
долгосрочные |
0 |
0 |
|
баланс |
209323 |
423193 |
Расчет точки безубыточности и эффекта производственного рычага
|
Наименование показателя |
Кварталы |
На конец года |
обозначение | |||
|
I |
II |
III |
IV |
| ||
|
Выручка от реализации |
200000 |
240000 |
300000 |
240000 |
980000 |
Nреал |
|
Всего переменные затраты |
119739 |
144538 |
171092 |
137441 |
572810 |
V |
|
Валовый доход |
80261,3 |
95462 |
128908 |
102559 |
407190 |
В |
|
D норма валового дохода |
|
|
B/Nреал |
|
0,4155 |
|
|
|
|
|
|
|
|
С Постоянные затраты |
|
|
|
|
223120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е Точка безубыточности |
|
|
С/D |
|
536992 |
|
|
|
|
|
|
|
|
F запас финансовой почности |
|
|
Nреал-Е |
|
443008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
П прибыль |
|
|
В-С |
|
184070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сила произ. рычага |
|
|
В/П |
|
2,2121 |
Заключение
В ходе выполнения расчетов мы составили сметы прямых и накладных расходов производства, расчитали себестоимость единицы изделия, составили план движения денежных средств, баланс предприятия на планируемый период. Анализируя эти данные можно сказать:
- деятельность предприятия приносит прибыль
- предприятие полностью независимо от внешних инвесторов
- норма валового дохода на предприятии довольно высока для этой отрасли
- предприятие имеет приличный запас финансовой прочности
но в деятельности предприятия есть целый ряд настораживающих моментов:
- большой удельный вес общезаводских расходов в удельной себестоимости единицы изделия
- слишком большой запас денежных средств не задействованных в обороте
Исходя из вышесказанного, можно дать следующие рекомендации руководителю предприятия:
- необходимо направлять большие средства на инвестиции и увеличивать объем выпуска (ели это позволяет спрос на продукцию)
- рассмотреть возможность использования заемных средств для развития предприятия
- рассмотреть возможности расширения ассортимента предприятия
- проанализировать структуру себетоимости изделий и рассмотреть возможности по уменьшению затрат на производстве
- рассмотреть возможность вложения незадействованных средств в другие виды деятельности