7 Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива (оформим расчет в таблице) и косвенный метод расчета по всем остальным составляю­щим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов оп­ределим по нормативу производственных запасов:

Н_из=Q_cут(N_тз+ N_пз+ N_стр)= Q_cут*N_з, (21)

где Q_cут-среднесуточное потребление материалов;

N_тз–норма текущего запаса, дней;

N_{пз –} норма подготовительного запаса, дней;

N_{стр –}норма страхового запаса, дней;

N_{з –}норма запаса, дней.

Период освоения:

Таблица 17,1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименова­ние составля­ющих в соста­ве запасов	Годовой рас­ход, тыс. руб.	Среднесуточ­ный расход, тыс. руб./сут-ки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Топливо,энергия состороны	331,92 497,90 2489,35	0,922 1,383 6,915	30 60 60	27,66 82,98 414,9
Итого	3319,17	9,220		525,54

1. Рассчитаем среднесуточный расход

331,92/360=0,922 тыс. руб. / сутки

497,90/360=1,383 тыс. руб. / сутки

2489,30/360=6,915 тыс. руб. / сутки

2. Рассчитаем потребность в оборотных средствах

Н_из=Q_cут(N_тз+ N_пз+ N_стр)= Q_cут*N_з

Н_из1=0,922*30=27,66 тыс. руб.

Н_из2=1,383*60=82,98 тыс. руб.

Н_из3=6,915*60=414,9 тыс. руб.

3. Общая потребность в оборотных средствах:

Период полного использования мощности:

Таблица 17,2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименова­ние составля­ющих в соста­ве запасов	Годовой рас­ход, тыс. руб.	Среднесуточ­ный расход, тыс. руб./сут-ки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Топливо,энергия состороны	1106,4 1659,6 8298,0	3,073 4,610 23,050	30 60 60	92,2 276,6 1383,0
Итого	11 064	30,733		1751,8

1. Рассчитаем среднесуточный расход

1106,4/360=3,073 тыс. руб. / сутки

1659,6/360=4,610 тыс. руб. / сутки

8298,0/360=23,050 тыс. руб. / сутки

2. Рассчитаем потребность в оборотных средствах

Н_из=Q_cут(N_тз+ N_пз+ N_стр)= Q_cут*N_з

Н_из1=3,073*30=92,2 тыс. руб.

Н_из2=4,610*60=276,6 тыс. руб.

Н_из3=23,050*60=1383,0 тыс. руб.

3. Общая потребность в оборотных средствах:

Вывод: Нормы запаса для основных материалов в период освоения полной мощности составляют 30 дней (3,073 тыс.руб.), вспомогательных материалов 60 дней (4,61тыс.руб.), топлива и энергии 60 дней (23,05 тыс.руб.). Сокращение норм запасов можно осуществить следующими способоми:

- Экономия на транспорте и топливе путем поиска близко расположенных поставщиков и покупателей;

- Контроль за отсутствием простоя товара на складах и тем самым сокращения норм запаса дней;

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реа­лизованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

К_об=

Освоение:

К_об=

Полная мощность:

К_об=

Продолжительность одного оборота (Д) (дни):

Д=

Освоение и полная мощность:

Д=

В данном расчете обратимся к информации по предприятиям соответствующей отрасли промышленности. Для косвенного ме­тода расчета считаем, что продолжительность оборота по состав­ляющим оборотных средств (Д):

- расходы будущих периодов 10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, рас­ходов будущих периодов, объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебито­рской задолженности - по выручке от продаж в оптовых це­нах предприятия.

Таблица 18 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Производственные запасы 2. Расходы будущих периодов 3. Дебиторская задолженность 4. Денежные средства	525,24 92,2 276,6 47,1	1751,8 307,3 922,0 156,9
Итого	941,14	3138,0

Расходы будущих периодов:

1) Рбп = Среднесуточный расход * продолжительность оборота = 9,22*10 = 92,2 тыс руб.

2) Рбп = Среднесуточный расход * продолжительность оборота = 30,73*10 = 307,3 тыс руб.

Дебиторская задолженность:

1) Здеб = Среднесуточный расход * продолжительность оборота = 9,22*30 = 276,6 тыс руб.

2) Здеб = Среднесуточный расход * продолжительность оборота = 30,73*30 = 922 тыс руб.

Денежные средства:

1)

Дср = 1% об ср * 5 = 9,41*5 = 47,1 тыс. руб

2)

Дср = 1% об ср * 5 = 31,38*5 = 156,9 тыс. руб

Итого:

1)ОС

2) ОС

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Вывод: Произведя необходимые расчеты можно сделать вывод о росте потребности в оборотных средствах года освоения(941,14 тыс. руб) до года полной мощности (3138 тыс. руб), что характерно для развивающегося и расширяющегося предприятия. Также видно, что довольно ощутимую часть оборотных средств составляет дебиторская задолженность, что является характерной чертой для отрасли связи.