- •Содержание
- •Введение
- •Экспресс-анализ финансового состояния
- •Баланс нетто
- •1.3 Горизонтальный анализ баланса
- •1.4 Вертикальный анализ баланса
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации.
- •Анализ деловой активности
- •Влияние отрицательных факторов превысило влияние положительных факторов и рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,033.
- •Рейтинговая оценка финансового состояния и кредитоспособности клиента «Расчет по отечественной методике Сайфуллина и Кадыкова»
- •«Коэффициент Альтмана»
- •Заключение
- •Список источников Приложение
Анализ деловой активности
Таблица 10 «Анализ деловой активности»
|
Показатели |
Источники информации, методика расчета |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1Выручка от реализации, тыс.руб. |
Ф2 стр.010 |
1458954 |
1959598 |
500644 |
|
2Капитал предприятия (активы), тыс.руб. |
Ф1 стр.300 |
2037645 |
2325381 |
287736 |
|
3Мобильные средства, тыс.руб. |
Ф1 стр.290 |
382787 |
449632 |
66845 |
|
4Собственный капитал, тыс.руб. |
Ф1 стр.490 |
1665549 |
1912804 |
247255 |
|
5Материальные средства, тыс.руб. |
Ф1 стр.210+220 |
86584 |
133793 |
47209 |
|
6Денежные средства, тыс.руб. |
Ф1 стр.260 |
34466 |
36633 |
2167 |
|
7Средства в расчетах (ДЗ), тыс.руб. |
Ф1 стр.230+240 |
261737 |
279206 |
17469 |
|
8Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
Ф1 стр.620 |
237296 |
291365 |
54069 |
|
Показатели деловой активности | ||||
|
9Ресурсоотдача |
Стр.1/стр.2 |
0,72 |
0,84 |
0,12 |
|
10Коэфициент оборачиваемости мобильных средств Д2 |
Стр.1/стр.3 |
3,81 |
4,36 |
0,55 |
|
11Коэфициент оборачиваемости материальных средств Д6 |
Стр.1/стр.5 |
16,85 |
14,65 |
-2,2 |
|
12Коэфициент оборачиваемости денежных средств Д7 |
Стр.1/стр.6 |
42,33 |
53,49 |
11,16 |
|
13Коэфициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Стр.1/стр7 |
5,58 |
7,02 |
1,44 |
|
14Срок оборачиваемости дебиторской задолженности |
360/стр.13 |
64,52 |
51,28 |
-13,24 |
|
15Коэфициент оборачиваемости кредиторской задолженности Д10 |
Стр.1/стр.8 |
6,15 |
6,73 |
0,58 |
|
16Срок оборачиваемости кредиторской задолженности |
360/стр.15 |
58,54 |
53,49 |
-5,05 |
|
17Коэфициент оборачиваемости собственного капитала |
Стр.1/стр.4 |
0,88 |
1,03 |
0,15 |
Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период.
Предприятие обеспечивает невысокую деловую активность: ресурсоотдача составила 0,84- это означает, что за 1 год капитал предприятия совершил 0,84 оборота, а рекомендуемое значение 2,5-3 оборота в год. Отрицательная динамика отмечается по показателям - Д6, срок оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ финансовых результатов деятельности организации.
Таблица 11 «Анализ балансовой прибыли»
|
Наименование показателей |
Источник информации |
Базисный период |
Отчетный период |
Темп изменения, % |
|
Выручка от реализации продукции (без НДС и активов), тыс.руб. |
Ф2 стр.010 |
1458954 |
1959598 |
134,31 |
|
Затраты на производство и реализацию продукции, % |
Ф2 стр.020 |
1035857,3 |
1469698,5 |
141,8 |
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб. |
Стр.1-стр.2 |
423096,7 |
489899,5 |
115,7 |
|
Результат от прочей реализации, тыс.руб. |
Ф2 |
211548,35 |
195959,8 |
92,63 |
|
Результат от внереализационной Деятельности, тыс.руб. |
Ф2 |
126928,01 |
39191,96 |
30,8 |
|
Балансовая прибыль, тыс.руб. |
стр.3+(-) стр.4+(-) стр.5+(-) |
507716,04 |
646667,34 |
127,3 |
В процессе анализа балансовой прибыли решаются следующие основные задачи: оценка динамики показателей, степень выполнения плана, определим и оценка факторов, влияющих на эти показатели и их отклонение.
Отчетный период предприятие закончило с положительным финансовым результатом. Балансовая прибыль в отчетном периоде составила 646667,34 тыс. руб., по сравнению с базисным периодом увеличилась на 27,3%. Наибольшее значении на формирование балансовой прибыли оказывает прибыль от реализации продукции ( работ, услуг) величина которой составила в отчетном периоде 489899,5 тыс.руб. , увеличилась по сравнению с базисным периодом на 15,7%. Прибыль от прочей реализации оставила 195959,8 тыс. руб., снижение по сравнению с базисным периодом на 7,4%. Результат от внереализационной деятельности отрицательный убыток составил 39191,96 тыс. руб., прирост убытка на 30,8%. Положительная динамика затрат на производство и ее опережающий рост по сравнению с прибылью от реализации обеспечивает снижение.
Таблица 12 «Факторный анализ рентабельности собственного капитала»
|
Наименование показателей |
Источники информации |
Базисный период |
Отчетный период |
Темп роста, % |
|
1Балансовая прибыль, тыс.руб. |
Ф2 стр.140 |
507716,04 |
646667,34 |
127,37 |
|
2Выручка от реализации (без НДС и акцизов), тыс.руб. |
Ф2 стр.010 |
1458954 |
1959598 |
134,32 |
|
3Активы, тыс.руб. |
Ф1 стр. 300 |
2037645 |
2325381 |
114,12 |
|
4Собственный капитал, тыс.руб. |
Ф1 стр.490 |
1665549 |
1912804 |
114,9 |
|
5Рентабельность продукции |
Стр.1/стр.2 |
0,35 |
0,33 |
94,29 |
|
6Выручка на 1 рубль активов (Д1) |
Стр.2/стр.3 |
0,72 |
0,84 |
116,67 |
|
7Соотношение итога баланса и собственных источников |
Стр.3/стр.4 |
1,22 |
1,22 |
100 |
|
8Рентабельность собственного капитала |
Стр.1/стр.4 |
0,31 |
0,34 |
109,68 |
Рентабельность собственного капитала - отношение чистой прибыли предприятия к средней величине собственного капитала.
Таблица 13 «Анализ рентабельности собственного капитала путем цепных подстановок»
|
Подстановки |
Причины-факторы |
Рентабельность Собственного капитала |
Влияние фактора (+,-) | ||
|
Rпрод. |
Д1 |
Ксоот. | |||
|
Базисный расчет |
0,348 |
0,716 |
1,223 |
0,305 |
|
|
1 подстановка |
0,33 |
0,716 |
1,223 |
0,289 |
0,016 |
|
2 подстановка |
0,33 |
0,842 |
1,223 |
0,34 |
-0,051 |
|
3 подстановка |
0,33 |
0,842 |
1,216 |
0,338 |
0,002 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
-0,033 |
-0,033 |