- •Содержание
- •Введение
- •Экспресс-анализ финансового состояния
- •Баланс нетто
- •1.3 Горизонтальный анализ баланса
- •1.4 Вертикальный анализ баланса
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ деловой активности
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации.
- •Влияние отрицательных факторов превысило влияние положительных факторов и рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,033.
- •Рейтинговая оценка финансового состояния и кредитоспособности клиента «Расчет по отечественной методике Сайфуллина и Кадыкова»
- •«Коэффициент Альтмана»
- •Заключение
- •Список источников Приложение
Анализ финансовой устойчивости
Таблица 7 «Оценка финансовой устойчивости предприятия»
|
Показатели |
Источник информации |
На начало года |
На конец года |
|
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ), тыс.руб. |
Ф1 стр.210+220 |
86584 |
133793 |
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс.руб. |
Ф1 стр.490-190 |
10691 |
37055 |
|
Функционирующий капитал (КФ), тыс.руб. |
Ф1 стр.490+590-190 |
104545 |
2030652 |
|
Общая величина источников (ВИ), тыс.руб. |
Ф1 стр.490+590+610-190 |
117829 |
155691 |
|
Излишек (недостаток) СОС для покрытия ЗЗ, тыс.руб. |
стр.2 – стр.1 |
-75893 |
-96738 |
|
Излишек (недостаток) СОС и долговых заемных источников для покрытия З и З,тыс.руб. |
стр.3 – стр.1 |
17961 |
1896859 |
|
Излишек (недостаток) ВИ для формирования З и З,тыс.руб. |
стр.4 – стр.1 |
31245 |
21898 |
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (S) |
|
(0;1;1) |
|
Анализ финансовой устойчивости - анализ состояния счетов предприятия на предмет его платежеспособности. Анализ устойчивости предприятия производится на основе построения баланса неплатежеспособности, который включает в себя показатели, характеризующие общую величину неплатежей, причины неплатежей и источники средств, ослабляющих финансовую напряженность.
(0;1;1) – нормальная финансовая устойчивость, она гарантирует платежеспособность
Таблица 8 «Относительные показатели финансовой устойчивости»
|
Показатели |
Источник информации |
На начало года |
На конец года |
Отклонения (+;-) |
|
Коэффициент капитализации (привлечения) U1 |
Ф1( стр.590+690)/стр.490; U1< или=1
|
0,22 |
0,21 |
- |
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 |
Ф1(стр.490-190)/290; U3> или=0,6-0,8 |
0,03 |
0,08 |
+ |
|
Коэффициент финансовой независимости U3 |
Ф1 стр.490/700 U3> или=0,5 |
0,82 |
0,82 |
0 |
|
Коэффициент финансирования U4 |
Ф1 стр.490/(590+690); U4> или=1 |
4,48 |
4,64 |
+ |
|
Коэффициент финансовой устойчивости U5 |
Ф1 (стр.490+590)/300; U5> или=0,8-0,9 |
0,86 |
0,87 |
+ |
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования З и З U6 |
Ф1 (стр.490-190)/(210+220); U6> или=1 |
0,12 |
0,28 |
+ |
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние и динамику финансовых ресурсов предприятий с точки зрения обеспечения ими производственного процесса и других сторон их деятельности.
Все показатели соответствуют норме, кроме показателя U6- 0,12 и 0,28<1 и показателя U2 – 0,03 и 0,08<0,6-0,8. Динамика показателей положительна, кроме показателя U1; показатель U3 практически не изменился. Наиболее важным показателем, характеризующим финансовую устойчивость, является показатель U3.
Таблица 9 «Класс финансового состояния»
|
Показатели финансового состояния |
На начало периода |
На конец периода | ||
|
Факт. значение |
Баллы |
Факт. значение |
Баллы | |
|
L2 |
0,14 |
4 |
0,13 |
4 |
|
L3 |
1,2 |
9 |
1,1 |
6 |
|
L4 |
1,5 |
9 |
1,53 |
9 |
|
U2 |
0,82 |
17 |
0,82 |
17 |
|
U3 |
0,03 |
0 |
0,08 |
0 |
|
U6 |
0,12 |
0 |
0,28 |
0 |
|
Итого |
|
39 |
|
36 |
Уровень финансового состояния соответствует 36-39 баллам, это соответствует 4му классу. Это организации, требующие особого внимания, так как имеется риск взаимоотношений с ними.