Розділ 1 Порівняльний і факторний аналіз показників, що характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства

Таблиця 1.1 – Аналіз динаміки показників, що характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства

Найменування показника	Значення		Зміни
	1997	1998	Абсол. (+;-)	Относ. ( %)
Обсяг товарної продукції, тис. грн. у діючих цінах; у порівняльних цінах	3372 3766	3366 2725	-6 -1041	99,82 72,36
2. Виручка від реалізації продукції, тис. грн	2641	2217	-424	83,95
3. Витрати на виробництво реалізованої продукції, тис. грн.	2031	2123	+92	104,53
4. Прибуток, тис. грн.	610	94	-516	15,41
5 Середньорічна вартість виробничих фондів, тис. грн.	10820	11720	+900	108,32
6 Среднеспискова чисельність ППП, чіл.	673	561	-112	83,36
7 Фонд оплати праці ППП, тис. грн.	726,032	847,25	+121,216	116,70
8. Матеріальні витрати на випуск товарної продукції, тис. грн.	1508,7	2021	+512,3	133,96

Таблиця 1.2. — Основні якісні показники, що характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства

Найменування показника	Значення		Абсолютна зміна. (+;-)
	1997	1998
1. Фондовіддача, грн/грн	0,3116	0,2872	-0,0244
2. Матеріалоємність, грн/грн	0,4474	0,6004	+0,153
3 Середньорічна выроботка одного працівники ППП, тис. грн.	5,596	4,857	-0,739
4. Рентабельність виробничої продукції, %	30,03	4,43	-25,6

Факторний аналіз основних показників

1 Виконаємо факторний аналіз обсягів виробництва товарної продукції.

Q = ФО х ОФ

Першим оцінюємо ОФ – як кількісний показник, другим ФО – як якісний показник.

Визначимо вплив зміни вартості основних фондів

Δ Q_ОФ = ФО^о х ОФ¹ - ФО^о х ОФ^о = ФО^о х ΔОФ

Δ Q_ОФ = 0,3116 х 900 = 280,44 тис. грн.

Визначимо вплив зміни фондовіддачі

Δ Q_Фо = ФО¹ х ОФ¹ - ФО^о х ОФ¹ = ΔФО х ОФ¹

Δ Q_Фо = 11720 х (-0,0244) = -285,968 тис. грн.

Перевірка:

Δ Q = Q¹ – Q⁰ = Δ Q_ОФ + Δ Q_Фо

Δ Q = 3366-3372 = -6 тис. грн.

Δ Q = 280,44 – 285,968 = 5,528 тис. грн. ≈ -6 тис. грн.

2. Визначимо зміну обсягів виробництва під випливом факторів праці

ПВ = Qп = ПВ*ч

Визначимо вплив зміни чисельності ППП

тис. грн.

Визначимо вплив зміни середньорічної виробітки:

тис.грн.

Перевірка:

тис. грн.

тис. грн.-1041 тис.грн.

3. Виконаємо факторний аналіз матеріальних витрат

Визначимо вплив зміни обсягів виробництва на розмір матеріальних витрат

тис. грн.

Визначимо вплив зміни матеріалоємності продукції на розмір матеріальних витрат

тис. грн.

Перевірка:

тис. грн.

тис. грн.512,3тис. грн.

3. Виконаємо факторний аналіз рентабельності реалізованої продукції за допомогою інтегрального метода

Вплив зміну прибутку

Вплив зміни собівартості

Висновок: В 1998 році у порівнянні з 1997 р. абсолютне зменшення випуску товарної продукції склало 6 тис. грн.: за рахунок зростання середньорічної вартості основних фондів на 900 тис. грн. збільшення обсягу виробництва товарної продукції склало 280,44 тис. грн., а зменшення фондовіддачі на 0,0244 тис. грн., привело до зменшення обсягу товарного випуску на 285,968 тис. грн.

Зменшення середньоспискової чисельності ППП на 112 чол. Привело до зменшення обсягу випуску товарної продукції на 626,752 тис. грн., а зниження середньорічного виробітку одного робітника на 0,739 тис. грн. привело до зменшення обсягу товарного випуску на 414,579 тис. грн.

Таким чином, резервом зростання обсягів виробництва товарної продукції є збільшення фондовіддачі і більш продуктивне використання робочого часу, збільшення середньорічного виробітку робітників.

Матеріальні витрати на випуск товарної продукції у звітному періоді збільшились на 92 тис. грн. За рахунок зменшення обсягу випуску продукції на 6 тис. грн., а збільшення матеріалоємності на 0,153 грн/грн привело до зростання матеріальних витрат на 514,998 тис. грн. Резервом зниження матеріальних витрат є зменшення матеріалоємності.

В звітному періоді у порівнянні з базовим відбувається негативне явище – рентабельність реалізованої продукції знизилась на 25,6%. Це обумовлено, як збільшенням собівартості продукції, так і зниженням прибутку від реалізації. За рахунок зниження прибутку рентабельність знизилась на 24,7%, а за рахунок збільшення собівартості – знизилась на 0,9%.

Зниження собівартості продукції і збільшення доходу від реалізації є резервом для підвищення рентабельності реалізованої продукції.