Розділ 3 Аналіз обсягу виробництва продукції Таблиця 3.1 – Аналіз змін обсягу виробництва та цін на продукцію
-
Найменування виробу
Обсяг виробництва, шт.
Абсолютне відхилення, (+,-), шт.
Оптова ціна, грн
Абсолютне відхилення, (+,-), грн
За планом
Фактично
За планом
Фактично
А
300
450
+150
48
44,5
-3,5
Б
200
230
+30
30
23,2
-6,8
В
400
120
-280
12,5
22,5
+10
Таблиця 3.2 – Аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом
-
Найменування
виробу
Товарний випуск, тис. грн
Виконання плану
за обсягом,
(%)
Обсяг випуску товарної
продукції, зарахованої у
виконання плану з асортименту, тис. грн
За планом
За плановими цінами та фактичним обсягом виробництва
А
Б
В
14,4
6,0
5,0
21,6
6,9
1,5
150,0
115,0
30,0
14,4
6,0
1,5
Усього
25,4
30,0
118,1
21,9
Виконання плану з асортименту:
а) методом найменшого відсотка ВПас=minВПvi=30%
б) методом середнього відсотка
Таблиця 3.3 – Факторний аналіз обсягу товарного випуску
-
Найменування виробу
Товарний випуск, тис грн
Абсолютне відхилення фактичного обсягу товарного випуску від планового
Структура товарного випуску, %
За пла-ном
За плановими цінами та фактичним обсягом виробництва
Фактич-но
Усього
У т.ч. за рахунок зміни
За планом
Фактично
обсягу випуску
оптових цін
А
Б
В
14,4
6,0
5,0
21,6
6,9
1,5
20,025
5,336
2,700
+5,63
-0,66
-2,3
+7,2
+0,9
-3,5
-1,575
-1,564
+1,2
56,69
23,62
19,69
71,36
19,02
9,62
Усього
25,4
30,0
28,061
+2,67
+4,6
-1,939
100,00
100,00
Висновок:На зміну фактичного обсягу товарного випуску в грошовому виразі у порівнянні з планом в першу чергу впливає зміна випуску в натуральному виразі і оптових цін на продукцію.
Виконання плану з обсягу складає 118,1%, а з асортименту 30% (методом найменшого відсотка) або 86,2% (методом середнього відсотка).
Фактичний обсяг товарного випуску у порівнянні з планом більше на 2,67 тис. грн. Це обумовлено перевиконанням плану по виробу А на 7,2 тис. грн. і по виробу Б на 0,9 тис. грн. За рахунок зміни оптових цін обсяг товарного випуску зменшився на 1,93 тис. грн.
Розділ 4 Аналіз собівартості Таблиця 4.1 – Аналіз виробничої калькуляції виробу
|
Стаття витрат |
Значення |
Відхилення |
Структура (%) | |||
|
За планом |
Фактич-но |
Абсолютне (+,-) |
Відносне (%) |
За планом |
Фактич-но | |
|
1 Сировина та матеріали 2 Покупні комплектуючі та напівфабрикати
4 Основна заробітна плата 5 Додаткова заробітна плата 6 Відрахування на соціальні заходи 7 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання 8 Загально-виробничі витрати 9 Інші виробничі витрати |
4,38
169
6
175
87
92
65
30
17
|
414
168
7,6
177,4
87
96
64
31
17
|
-24
-1
1,6
+2,4
—
+4
-1
+1
—
|
94,52
99,41
126,67
101,37
100,0
104,35
98,46
103,33
100,0
|
41,05
15,84
—
15,85
8,15
8,62
6,09
2,81
1,59
|
39,55
16,05
—
16,26
8,31
9,17
6,11
2,96
1,59
|
|
Усього виробнича собівартість |
1067,0 |
1046,8 |
-20,2 |
98,11 |
100,00 |
100,00 |
Висновок: По даним таблиці 4.1 можна стверджувати, що підприємству вдалося утримати витрати на запланованому рівні (економія склала 20,2 тис. грн.) головним чином через економію витрат на сировину та матеріали, на покупні комплектуючі та напівфабрикати, а також витрати на утримання та експлуатацію обладнання. З метою пошуку резервів економії витрат на виробництво