- •Аудит учета материалов
- •По данным задания требуется:
- •II. В ноябре 2009 г. Поступили оплаченные материалы. В счетах-фактурах поставщиков указана следующая информация (табл. 2).
- •Сведения о поступивших и оплаченных материалах
- •III. В ноябре 2009 г. В ооо «Мебель Плюс» поступили материалы, оплаченные в декабре 2009 г. (табл. 3)
- •Сведения о поступивших в ноябре 2009 г. И оплаченных в декабре 2009 г.
- •Приложение 2
- •Приложение 4
II. В ноябре 2009 г. Поступили оплаченные материалы. В счетах-фактурах поставщиков указана следующая информация (табл. 2).
Таблица 2
Сведения о поступивших и оплаченных материалах
|
Дата |
Поставщик |
Материал, № документа, ед. измерения |
Цена |
К-во |
Стоимость, руб. |
НДС, руб. |
Общая сумма, руб. |
|
08.11 |
Оптовая база №2 |
Плита ДСП, с/ф №407, шт. |
320 |
30 |
9 600 |
1 728 |
11 328 |
|
12.11 |
ЗАО «Строитель» |
Доска обрезная, с/ф №106 |
1 660 |
16 |
26 560 |
4 781 |
31 341 |
|
20.11 |
ООО «Эра» |
Брус осиновый, с/ф №374 |
3 730 |
15 |
55 950 |
10 071 |
66 021 |
|
ИТОГО |
92 110 |
16 580 |
108 690 |
||||
По данным счетов-фактур в ноябре были сделаны проводки:
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
10 |
60 |
92110 |
|
19 |
60 |
16580 |
|
68 |
19 |
16580 |
III. В ноябре 2009 г. В ооо «Мебель Плюс» поступили материалы, оплаченные в декабре 2009 г. (табл. 3)
Таблица 3
Сведения о поступивших в ноябре 2009 г. И оплаченных в декабре 2009 г.
|
Дата |
Поставщик |
Материал, № документа, ед. измерения |
Цена |
К-во |
Стоимость, руб. |
НДС, руб. |
Общая сумма, руб. |
|
14.11 |
ООО «Техника» |
Клей, с/ф №106, л |
21 |
50 |
1 050 |
189 |
1 239 |
|
26.11 |
ООО «Авион» |
Фанера 8 мм, с/ф №117, шт |
22 |
348 |
7 656 |
1 378 |
9 034 |
|
28.11 |
ООО «Эра» |
Ламинат, с/ф №392 |
53 |
250 |
13 250 |
2 385 |
15 635 |
|
29.11 |
ООО «Веста» |
Шпон, с/ф №201 |
418 |
30 |
12 540 |
2 257 |
14 797 |
|
29.11 |
Завод «Фрезер» |
Шурупы, с/ф №1115, кг |
399 |
11 |
4 389 |
790 |
5 179 |
|
ИТОГО |
38 885 |
6 999 |
45 884 |
||||
По данным счетов-фактур были сделаны проводки:
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
10 |
60 |
45884 |
|
19 |
60 |
6999 |
|
68 |
19 |
6999 |
IV. 25.11.2009 г. ООО «Мебель Плюс» реализовало ЗАО «Модерн» часть неликвидных материалов (счет-фактура №179 от 25.11.09), приобретенных для нужд основного производства, на сумму 32 400 руб., включая НДС, при фактической стоимости этих материалов 26 000 руб.
По результатам продажи материалов были сделаны следующие проводки:
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
51 |
90 |
32 400 |
|
90 |
10 |
26 000 |
|
90 |
68 |
4 942 |
|
68 |
19 |
4 942 |
|
90 |
99 |
1 458 |
По данным задания требуется:
-
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации (Приложение 3). Проверить правильность корреспонденции счетов по учету излишков и недостач.
-
Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете движения материалов. Оформить результаты рабочим документом (Приложение 4).
-
Результаты аудита данного участка учета оформить отчетом аудитора (Приложение 5).
Приложение 1
|
ТЕСТ ДЛЯ ПРОВЕРКИ СОСТОЯНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КЛИЕНТА |
|
|
|
Test of Controls |
|
|
|
РАЗДЕЛ АУДИТА: |
|
№№ п/п |
Вопросы тестирования |
Ответы |
Примечание |
|
|
да |
нет |
|||
|
1 |
Какие методы оценки и учета материалов бухгалтерского учета выбраны в учетной политике? |
|
|
|
|
2 |
Организован ли эффективный аналитический учет материалов? |
|
|
|
|
3 |
Ведутся ли карточки складского учета? |
|
|
|
|
4 |
Производится ли составление актов на списание материалов, пришедших в негодность? |
|
|
|
|
5 |
Производится ли сверка данных синтетического и аналитического учета материалов и с какой периодичностью? |
|
|
|
|
6 |
Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность материалов? |
|
|
|
|
7 |
Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность материалов? |
|
|
|
|
8 |
Кем осуществляются функции контроля сохранности и использования материалов? |
|
|
|
|
9 |
Заключен ли договор материальной ответственности с работниками склада? |
|
|
|
|
10 |
Проводится ли инвентаризация материалов и в какие сроки? |
|
|
|
|
11 |
Осуществляется ли контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производство? |
|
|
|
|
12 |
Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов? |
|
|
|
|
13 |
Производится ли сверка данных первичного учета расхода материалов с данными отчетов об их движении и использовании? |
|
|
|
|
ВЫВОДЫ Степень аудиторской убежденности, которую мы можем получить, основываясь на результатах теста, является: |
||
|
ВЫСОКОЙ |
СРЕДНЕЙ |
НИЗКОЙ |
|
Нужное обвести кружком |
||
Подготовил (руководитель проверки)_________________________ Дата ________________
Проверил (руководитель аудиторской организации)______________________Дата ________