III раздел

3 РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ

Эксплуатационные расходы планируют по грузовому хозяйству и хозяйству перевозок по группам от связи их с перевозочным процессом (основные и общехозяйственные), элементам затрат (оплата труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизационные отчисления и прочие затраты) и статьям номенклатуры расходов.

3.1 Расчеты эксплуатационных расходов

Основные расходы планируем по хозяйствам: грузовому и перевозок. Расходы по грузовому хозяйству рассчитываем по следующим статьям:

Статья 1001 «Прием к отправлению и выдача грузов». Определяем расходы на материалы:

а) На пломбирование вагонов.

Вагоны, подлежащие пломбированию составляют 55% от общей погрузки:

n^пломб_погр = n^общ_погр * 0,55 = 76 * 0,55 = 41,8 = 42 вагона

тогда расходы на пломбирование составляют:

Р₁ = 42 * 2 * 28 * 365 = 858480 руб.

где Ц – стоимость одного пломбировочного устройства (28,00 руб.)

2 – количество пломб.

39 * 2 * 28 * 365 = 797160 руб.

б) По оформлению документов.

Р₂ = n^общ_погр * Ц * 365 (руб.), (3.2)

где Ц – стоимость одного комплекта перевозочного документа-15 руб.

Р₂ = 76 * 15 * 365 = 416100 руб.

Итого расходы на материалы составят:

Р = 858480 + 416100 = 1274580 руб.

Определяем отчисления на социальные нужды. Она составит 35,6% от фонда заработной платы, в том числе пенсионный фонд 28%, фонд социального страхования 4%, фонд обязательного медицинского страхования 3,6%.

Р = 5796108,36 * 0,356 = 2063414,58 руб.

Статья 2010 «Обслуживание зданий и сооружений». Определяем расходы на материалы для уборки служебно-технических помещений.

Р = (S_{служ тех} / 100) * Ц (руб.), (3.3)

где S_{служ тех} – площадь служебно-технических помещений, не считая складских помещений и стрелочных постов.

Ц – цена уборки 100м² помещений (3000 руб.)

Р = (1500 / 100) * 3000 = 45000 руб.

Деление расходов по общим статьям осуществляется пропорционально фонда заработной платы уборщиц служебно-технических помещений.

45000/3 = 15000

По грузовому хозяйству (статья 2010): 15000 * 2 = 30 000 руб.

По хозяйству перевозок (статья 2040): 15 000 руб.

Расходы на уборку неотапливаемых складских помещений составят:

Р = (S_неот / 100) * Ц (руб.), (3.4)

где S_неот – площадь неотапливаемых складских помещений;

Ц – цена за уборку 100м² помещений (500 руб.)

Р = (3500 / 100) * 500 = 17500 руб.

Итого расходы на материалы по статье 2010 составят:

30000 + 17500 = 47500 руб.

Определяем расходы на топливо для отопления служебно-технических помещений.

Р_топ = ((V * T * B * (t_в – t_н)) * Ц * К_экв) / 1000 (руб.), (3.5)

где V – объем здания по наружному обмеру (4 метра).

V = 1500 * 4 = 6000 руб.

где Т – продолжительность отопительного сезона (200 суток)

В – норма расхода условного топлива для подогрева (0,00145)

t_в – температура внутри помещения (20^оС)

t_н – температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон (-15^оС)

Ц – цена 1 тонны условного топлива (3000 руб.)

К_экв – коэффициент, выражающий влияние нефильтрации здания (1,5)

Р_топ = (0,00145 * 200 * 6000 * (20 – (-15)) * 3000 * 1,5) / 1000 =

274050 = руб.

Расходы на топливо составят:

274050/3 = 91350 руб.

По статье 2010 составят: 91350 * 2 = 182700 руб.

По статье 2040 = 91350 руб.

Определяем расходы на электроэнергию для освещения служебно-технических помещений.

Р = (S_{служ тех} * В * Т * Ц * К_з) / 1000 (руб.), (3.6)

где S_{служ тех} – площадь служебно-технический помещений;

В – норма удельной мощности освещения (42 Вт/м²);

Т – время горения световой точки (3500 ч/год);

Ц – цена одного киловатт-часа;

К_з – коэффициент запаса, учитывающий изменение полярного эффекта (1,3ч).

Р = (1500 * 42 * 3500 * 2,5 * 1,3) / 1000 = 716625 руб.

Расходы на электроэнергию для освещения служебно-технических помещений:

716625/3 = 238875 руб

По статье 2010 составят: 238875 * 2 = 477750 руб.

По статье 2040 = 238875 руб.

Определяем расходы на электроэнергию для освещения неотапливаемых складских помещений.

Р = (1500 * 42 * 3500 * 2,5 * 1,3) / 1000 = 716625 руб.

Всего расходов по статье 2010 на электроэнергию составляют:

477750 +716625 = 1194375 руб.

Определяем отчисления на социальные нужды по статье 2010:

554004,51 * 0,356 = 197255,61 руб.

Расходы по хозяйству перевозок рассчитываем по статьям:

Статья 2034 «Маневровая работа». Определяем прочие затраты по оплате счетов локомотивного депо за планируемую работу по формуле:

Р_м = М * 23,5 * 365 * Ц (руб.), (3.7)

где М – количество маневровых локомотивов;

23,5 – продолжительность работы локомотива в сутки (час.)

Ц – стоимость работы локомотива за 1 час.

Р_м = 2 * 23,5 * 365 * 150 = 2573250 руб.

Статья 2030 «Прием и отправление» поездов. Определяем расходы на электроэнергию для освещения территории станции по формуле:

Р = ((N₁ * B₁ + N₂ * B₂ + …. + N_nB_n) * Ц * Т * 365) / 1000 (руб.), (3.8)

где N_n – установленная мощность световой точки;

B_n – число точек освещения данного вида;

Ц – цена одного киловатт-часа;

Т – время освещения территории станции.

Для сквозного типа станции принимаем:

N₁ – 1000 Вт; N₂ – 500 Вт; N₃ – 250 Вт; N₄ – 100 Вт.

B₁ – 4; B₂ – 10; B₃ – 20; B₄ – 10.

Р = ((1000*4+500*10+250*20+100*10)*6*2,5*365) / 1000 = 82125 руб.

Определяем расходы на электроэнергию, связанные с зарядкой аккумуляторных фонарей:

Р_фон = n_ф * 60 * Ц (руб.), (3.9)

где n_ф – штат работников, пользующихся фонарями, в который входят рядовые приемосдатчики, составители поездов, сигналисты, операторы СТЦ и операторы поста централизации.

n_ф = 23 + 9 + 9 + 5 + 9 = 55 чел.

Ц – цена одного заряда (35 руб.);

60 – число зарядов в год.

Р_фон = 55 * 60 * 35 = 115500 руб.

Всего расходы на электроэнергию составят:

Р = 82125 + 115500 = 197625 руб.

Отчисления на социальные нужды составят:

6359902,56 * 0,356 = 2264125,31 руб.

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений». Отчисления на социальные нужды составят:

540837,34 * 0,356 = 192538,09 руб.

Остальные расходы по статье 2040 рассчитаны выше.

Расходы составляют:

1. На материалы – 15 000 руб.;

2. На топливо – 91350 руб.;

3. Электроэнергию – 238875 руб.

Затраты по основным общим расходам рассчитываем по статьям:

Статья 757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время». Расходы принимаем из штатного расписания:

Р = 2386510 руб.

Статья 758 «Скидки со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу». Расходы по этой статье принимаем 1,5% от фонда зарплаты производственного персонала:

20982425,17 * 0,015 = 314736,38 руб.

Статья 761 «Охрана труда и производственная санитария». Расходы по этой статье связаны с расходами на мыло, спецодежду и другие вопросы охраны труда. Определяем расходы на мыло:

Р₁ = (2,4 * ч_раб + 0,6 * ч_служ) * Ц (руб.), (3.10)

где 2,4 и 0,6 – норма выдачи мыла килограммов в год на одного рабочего и служащего.

ч_раб и ч_служ – численность рабочих, инженерно-технических рабочих и служащих.

Ц – цена 1 килограмма мыла.

Р₁ = (2,4 * 89 + 0,6 * 14) * 55 = 12210 руб.

Расходы на спецодежду принимаем в размере 3,5% от фонда зарплаты производственного персонала:

Р₂ = 0,035 * 20982425,17 = 734384,88 руб.

Остальные расходы по охране труда принимаем в размере:

Р₃ = 25 000 руб.

Итого расходы по статье 761 составят:

Р = Р₁ + Р₂ + Р₃ = 12210 + 734384,88 + 25000 = 771594,88 руб.

Статья 762 «Командировки работников, не относящихся к аппарату управления». Расходы по этой статье принимаем в размере 2% от фонда заработной платы производственного персонала:

Р = 0,02 * 20982425,17 = 419648,50 руб.

Статья 765 «Содержание и эксплуатация оборудования». Расходы по этой статье принимаем 3,5% от фонда заработной платы производственного персонала:

Р = 20982425,17 * 0,035 = 734384,88 руб.

Статья 771 «Амортизация основных производственных фондов». Годовые амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

Р_амоорт = (Ф_ОПФ * а) / 100 (руб.), (3.11)

где Ф_ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

а – норма амортизационных отчислений 8,5%

Р_амоорт = (5410000 * 8,5) / 100 = 459850 руб.

Затраты по общехозяйственным расходам рассчитываем по следующим статьям:

Статья 785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления». Расходы по этой статье принимаем из штатного расписания.

Отчисления на социальные нужды составят:

Р = 127985,04 * 0,356 = 45562,67 руб.

Статья 797 «Изобретательство и рационализаторство». Расходы принимаем 2% от фонда заработной платы всех работников станции:

Р = 26274723,13* 0,02 = 525494,46 руб.

Статья 798 «Подготовка кадров». Затраты по этой статье принимают 2,5% от фонда заработной платы всех работников станции:

Р = 26274723,13 * 0,025 = 656868,08 руб.

Статья 800 «Обслуживание трудящихся». Расходы принимаем в размере 1,5% от фонда заработной платы всех работников станции:

Р = 26274723,13 * 0,015 = 394120,85 руб.

Статья 830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления». Расходы по этой статье принимаем из штатного расписания:

Р = 4 700 328 руб.

Отчисления на социальные нужды составят:

Р = 4700328 * 0,356 = 1673316,77 руб.

Статья 833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления». Затраты принимаем 2% от фонда заработной платы всех работников аппарата управления:

4700328 * 0,02 = 94006,56 руб.

2. Расчеты себестоимости продукции станции

Себестоимость – это затраты, приходящиеся на одну единицу продукции. Себестоимость определяется делением суммы всех эксплуатационных расходов станции на годовой объем работы по формуле:

С = ƩР_эксп / (Q * 365) (руб.), (3.12)

где ƩР_эксп – сумма эксплуатационных расходов станции;

Q – объем работы, выраженный количеством погруженных и выгруженных тонн груза.

С = 45241754,54 / ((2200 + 3000) * 365 = 23,84 руб.