12. «Система abc».
Парето. АВС - анализ базируется на принципе Парето, который означает, что 20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий - лишь 20% результата.
Идея метода АВС анализа строится на основании принципа Парето: «за большинство возможных результатов отвечает относительно небольшое число причин», в настоящий момент более известного как «правило - 20 на 80».
Первый шаг: Определить объект анализа.
Второй шаг: Определить параметр, по которому будет проводиться анализ объекта
Третий шаг: Сортировка объектов анализа в порядке убывания значения параметра.
Четвертый шаг: Определение групп А, В и С.
В категорию «А» включают наиболее дорогостоящие виды запасов с продолжительным циклом заказа, которые требуют постоянного мониторинга в связи с серьезностью финансовых последствий, вызываемых их недостатком. Круг конкретных товарно-материальных ценностей, входящих в категорию «А», обычно ограничен и требует еженедельного контроля.
В категорию «В» включают товарно-материальные ценности, имеющие меньшую значимость в обеспечении бесперебойного операционного процесса и формировании конечных результатов финансовой деятельности. Запасы этой группы контролируются обычно один раз в месяц.
В категорию «С» включают все остальные товарно-материальные ценности с низкой стоимостью, не играющие значимой роли в формировании конечных финансовых результатов. Объем закупок таких ценностей может быть довольно большим, поэтому контроль за их движением осуществляется с периодичностью один раз в квартал.
Таким образом, основной контроль запасов по «Системе АВС» концентрируется на наиболее важной их категории с позиций обеспечения бесперебойности операционной деятельности компании и формирования конечных финансовых результатов.
13. Определение оптимального размера остатка денежных активов по модели Баумоля и модели Миллера-Орра
Суть данных моделей со- стоит в том, чтобы дать рекомендации о коридоре варьирования остатка де- нежных средств, выход за пределы которого предполагает либо конвертацию денежных средств в ликвидные ценные бумаги, либо обратную процедуру.
Предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств и затем постоянно расходует их в течение некоторого времени. Все поступаю- щие средства от реализации товаров и услуг предприятие вкладывает в крат- косрочные ценные бумаги. Как только запас денежных средств истощается, т. е. становится равным нулю или достигает некоторого заданного уровня безопасности, предприятие продает на рынке часть ценных бумаг, тем самым пополняя запас денежных средств до первоначальной величины. Таким обра- зом, динамика средств на расчетном счете представляет собой пилообразный график.
Изменение остатка средств на расчетном счете (Модель Баумоля)
Сумма пополнения вычисляется по формуле
V
–
прогнозируемая потребность в денежных
средствах в периоде (год, квартал, месяц);
с – единовременные расходы по конвертации денежных средств в цен- ные бумаги;
r – приемлемый и возможный для предприятия процентный доход но краткосрочным
Таким образом, средний запас денежных средств составляет Q/2, а об- щее количество сделок по конвертации ценных бумаг в денежные средства (k) равно