- •П о я с н и т е л ь н а я з а п и с к а к проекту решения Ивановской городской Думы «о бюджете города Иванова на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»
- •Основные характеристики проекта бюджета города Иванова на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов
- •Основные параметры бюджета города Иванова на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов
- •Д о х о д ы б ю д ж е т а г о р о д а
- •Особенности расчётов доходных источников Налог на доходы физических лиц
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Налоги на совокупный доход
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Налоги на имущество
- •Налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых
- •2012–2013 Годы
- •Отменённые налоги, сборы и иные обязательные платежи
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Платежи при пользовании природными ресурсами
- •Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
- •Административные платежи и сборы
- •Штрафы, санкции, возмещение ущерба
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Прочие неналоговые доходы
- •2011 Год
- •2012–2013 Годы
- •Безвозмездные поступления
- •Информация о безвозмездных поступлениях
- •И с т о ч н и к и в н у т р е н н е г о ф и н а н с и р о в а н и я д е ф и ц и т а б ю д ж е т а г о р о д а
- •Р а с х о д ы б ю д ж е т а г о р о д а
- •♦ На обеспечение мероприятий, реализуемых в рамках ведомственной целевой программы «Забота и поддержка»: в 2011 году – 4 142,50 тыс. Рублей, в 2012 году – 4 432,10 тыс. Рублей;
- •Программа муниципальных внутренних заимствований города Иванова на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов
- •Программа муниципальных гарантий города Иванова на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов
Д о х о д ы б ю д ж е т а г о р о д а
Прогноз доходов бюджета города на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов составлен на основе прогноза социально-экономического развития города, основных направлений бюджетной и налоговой политики.
При расчёте объёма доходов учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета, а также принятые федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство о налогах.
Доходы бюджета города на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов сформированы за счёт:
- местных налогов, установленных решениями Ивановской городской Думы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: земельного налога и налога на имущество физических лиц;
- федеральных и региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, – в соответствии с едиными нормативами отчислений, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и законами Ивановской области от 10.10.2005 № 121-ОЗ и от 14.10.2005 № 132-ОЗ;
- отдельных видов отменённых федеральных и региональных налогов (в части погашения задолженности прошлых лет) в соответствии с нормативами отчислений, определёнными проектом закона Ивановской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»;
- отменённых местных налогов (в части погашения задолженности прошлых лет);
- неналоговых доходов и иных поступлений в соответствии с федеральными законами, законами Ивановской области и решениями органов местного самоуправления.
В соответствии с изменениями и дополнениями, внесёнными в Закон Ивановской области от 10.10.2005 № 121-ОЗ «Об установлении нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований от отдельных федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» Законом Ивановской области от 06.07.2010 № 77-ОЗ, норматив зачисления в бюджеты городских округов доходов от налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощённой системы налогообложения, с 01.01.2011 года изменяется с 90 до 100 процентов.
В связи с изменениями, внесёнными в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с 01.01.2011 не являются источниками формирования неналоговых доходов местных бюджетов доходы от использования и продажи имущества муниципальных бюджетных учреждений.
С 2012 года не учитывается как источник формирования доходов бюджетов городских округов государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств, за временную регистрацию ранее зарегистрированных транспортных средств по месту их пребывания, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств "Транзит", свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, талона о прохождении государственного технического осмотра, международного сертификата технического осмотра, национального водительского удостоверения, международного водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), временного разрешения на право управления транспортными средствами, за выдачу учебным учреждениям свидетельства о соответствии требованиям оборудования и оснащённости образовательного процесса для рассмотрения соответствующими органами вопроса об аккредитации и за выдачу указанным учреждениям лицензии на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации данный источник закреплён за бюджетами муниципальных районов и городских округов до дня перевода в соответствии с федеральным законом милиции общественной безопасности на финансовое обеспечение за счёт средств федерального бюджета. Согласно Бюджетному посланию Президента Российской Федерации Федеральному Собранию с 2012 года финансовое обеспечение милиции общественной безопасности будет полностью осуществляться за счёт средств федерального бюджета.
С 2012 года не учитываются как источник формирования доходов бюджета административные платежи, взимаемые медицинским вытрезвителем за выполнение определённых функций.
Налоговые и неналоговые доходы бюджета города прогнозируются на 2011 год в объёме 3 132 848,00 тыс. рублей, на плановый период 2012 и 2013 годов прогнозируются, соответственно, 3 302 203,00 тыс. рублей и 3 553 752,50 тыс. рублей.
Прогнозируемые доходы бюджета города на 2011 год по сравнению с параметрами бюджета, утверждённого на плановый период 2011 и 2012 годов, увеличиваются на 74 438,00 тыс. рублей, прогнозируемые доходы на 2012 год увеличиваются на 8 663,00 тыс. рублей.
Изменения налоговых доходов на 2011 год приведены в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. рублей)
Наименование кода бюджетной классификации |
Плановый период 2011 год (утверждено) |
Изменения |
Прогноз на 2011 год с учётом изменений |
Налог на доходы физических лиц |
1 661 969,00 |
+41 135,00 |
1 703 104,00 |
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
225 068,00 |
+ 2 265,00 |
227 333,00 |
Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощённой системы налогообложения |
112,00 |
+28,00 |
140,00 |
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности |
224 883,00 |
+2 237,00 |
227 120,00 |
Единый сельскохозяйственный налог |
73,00 |
0,00 |
73,00 |
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
627 586,00 |
–7 380,00 |
620 206,00 |
Налог на имущество физических лиц |
47 095,00 |
–39 045,00 |
8 050,00 |
Транспортный налог |
87 387,00 |
–9 738,00 |
77 649,00 |
Земельный налог |
493 104,00 |
+41 403,00 |
534 507,00 |
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
2 410,00 |
+611,00 |
3 021,00 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
2 410,00 |
+611,00 |
3 021,00 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
123 663,00 |
–2 482,00 |
121 181,00 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЁТЫ ПО ОТМЕНЁННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ |
450,00 |
0,00 |
450,00 |
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ – итого |
2 641 146,00 |
+34 149,00 |
2 675 295,00 |
Налоговые доходы на 2011 год увеличиваются по сравнению с параметрами бюджета, утверждённого на плановый период, на 34 149,00 тыс. рублей. Основными факторами корректировки налоговых доходов на 2011 год являются:
- изменение показателей прогноза социально-экономического развития города (налог на доходы физических лиц +41 135,00 тыс. рублей, налоги на совокупный доход +2 265,00 тыс. рублей, налог на добычу полезных ископаемых +611,00 тыс. рублей);
- принятый Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», в соответствии с которым изменены сроки уплаты физическими лицами местных налогов (налог на имущество физических лиц -39 045,00 тыс. рублей);
- изменение налоговой политики в отношении транспортного налога в части повышения ставок налога (транспортный налог -9 738,00 тыс. рублей);
- сложившаяся налоговая база по земельному налогу, которая выше рассчитанной исходя из средних удельных показателей кадастровой стоимости (земельный налог +41 403,00 тыс. рублей).
Изменения неналоговых доходов на 2011 год приведены в таблице 3.
Таблица 3
(тыс. рублей)
Наименование кода бюджетной классификации |
Плановый период 2011 год (утверждено) |
Изменения |
Прогноз на 2011 год с учётом изменений |
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
239 254,00 |
+25 046,00 |
264 300,00 |
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
16 134,00 |
-8 001,00 |
8 133,00 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
16 134,00 |
-8 001,00 |
8 133,00 |
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА |
13 661,00 |
-3,00 |
13 658,00 |
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
77 153,00 |
+21 097,00 |
98 250,00 |
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ |
828,00 |
+255,00 |
1 083,00 |
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА |
54 588,00 |
0,00 |
54 588,00 |
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
15 646,00 |
+1 895,00 |
17 541,00 |
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ – итого |
417 264,00 |
+40 289,00 |
457 553,00 |
Неналоговые доходы на 2011 увеличиваются по сравнению с параметрами бюджета, утверждённого на плановый период, на 40 289,00 тыс. рублей по предложениям главных администраторов доходов. Изменения в основном обусловлены произошедшими и прогнозируемыми изменениями договорных отношений, перечня имущества, находящегося в собственности города, акционированием муниципальных предприятий, в связи с выкупом арендуемого имущества в собственность. Доходы от платы за негативное воздействие на окружающую среду корректируются в связи с уменьшением платежей за сверхлимитное загрязнение окружающей среды и изменениями судебной практики в части определения плательщиков платы за размещение отходов производства и потребления.
Изменения налоговых доходов и неналоговых доходов на 2012 год приведены в таблицах 4 и 5.
Таблица 4
(тыс. рублей)
Наименование кода бюджетной классификации |
Плановый период 2012 год (утверждено) |
Изменения |
Прогноз на 2012 год с учётом изменений |
Налог на доходы физических лиц |
1 888 566,00 |
+23 733,00 |
1 912 299,00 |
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
239 612,00 |
–12 892,00 |
226 720,00 |
Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощённой системы налогообложения |
140,00 |
+14,00 |
154,00 |
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности |
239 399,00 |
–12 906,00 |
226 493,00 |
Единый сельскохозяйственный налог |
73,00 |
0,00 |
73,00 |
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
643 467,00 |
+27 166,00 |
670 633,00 |
Налог на имущество физических лиц |
49 308,00 |
+667,00 |
49 975,00 |
Транспортный налог |
97 033,00 |
–15 413,00 |
81 620,00 |
Земельный налог |
497 126,00 |
+41 912,00 |
539 038,00 |
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
2 659,00 |
+676,00 |
3 335,00 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
2 659,00 |
+676,00 |
3 335,00 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
128 796,00 |
–86 306,00 |
42 490,00 |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЁТЫ ПО ОТМЕНЁННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ |
292,00 |
0,00 |
292,00 |
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ – итого |
2 903 392,00 |
–47 623,00 |
2 855 769,00 |
Таблица 5
(тыс. рублей)
Наименование кода бюджетной классификации |
Плановый период 2012 год (утверждено) |
Изменения |
Прогноз на 2012 год с учётом изменений |
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
220 187,00 |
+43 641,00 |
263 828,00 |
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
17 247,00 |
–11 552,00 |
5 695,00 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
17 247,00 |
–11 552,00 |
5 695,00 |
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА |
11 154,00 |
+3,00 |
11 157,00 |
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
72 753,00 |
+12 487,00 |
85 240,00 |
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ |
852,00 |
–791,00 |
61,00 |
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА |
57 432,00 |
0,00 |
57 432,00 |
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
10 523,00 |
+12 498,00 |
23 021,00 |
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ – итого |
390 148,00 |
+56 286,00 |
446 434,00 |
Налоговые доходы на 2012 год уменьшаются по сравнению с параметрами бюджета, утверждённого на плановый период, на 47 623 тыс. рублей. Также, как на 2011 год, факторами корректировки налоговых доходов на 2012 год являются:
- изменение показателей прогноза социально-экономического развития города (налог на доходы физических лиц +23 733,00 тыс. рублей, налоги на совокупный доход -12 892,00 тыс. рублей, налог на добычу полезных ископаемых +676,00 тыс. рублей);
- изменение налоговой политики в отношении транспортного налога в части повышения ставок налога (транспортный налог -15 413,00 тыс. рублей);
- сложившаяся налоговая база по земельному налогу, которая выше рассчитанной исходя из средних удельных показателей кадастровой стоимости (земельный налог +41 912,00 тыс. рублей).
Кроме того, налоговые доходы уменьшаются на 86 306,00 тыс. рублей за счёт доходов от государственной пошлины. Изменение обусловлено государственной пошлиной за государственную регистрацию транспортных средств, за временную регистрацию ранее зарегистрированных транспортных средств по месту их пребывания, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств "Транзит", свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, талона о прохождении государственного технического осмотра, международного сертификата технического осмотра, национального водительского удостоверения, международного водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), временного разрешения на право управления транспортными средствами, за выдачу учебным учреждениям свидетельства о соответствии требованиям оборудования и оснащённости образовательного процесса для рассмотрения соответствующими органами вопроса об аккредитации и за выдачу указанным учреждениям лицензии на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин, которая закреплялась за бюджетами муниципальных районов и городских округов до дня перевода в соответствии с федеральным законом милиции общественной безопасности на финансовое обеспечение за счёт средств федерального бюджета. Согласно Бюджетному посланию Президента Российской Федерации Федеральному Собранию с 2012 года финансовое обеспечение милиции общественной безопасности будет полностью осуществляться за счёт средств федерального бюджета.
Неналоговые доходы на 2012 год увеличиваются по сравнению с параметрами бюджета, утверждённого на плановый период, по предложениям главных администраторов доходов на 56 286,00 тыс. рублей за счёт аналогичных факторов, повлиявших на изменения в 2011 году, а также платежей, взимаемых медицинским вытрезвителем за выполнение определённых функций, которые исключены из доходов.
Доля налоговых доходов в объёме прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов составляет в 2011 году 85,4%, в 2012 году – 86,5%, в 2013 году – 88,0%.