Содержание и цели занятия:

1. Познакомить с содержанием фискальной политики государства.

2. Познакомить с содержанием государственного бюджета и

основными причинами образования его дефицита.

3. Показать содержание налоговой политики и раскрыть основные

элементы налоговой системы.

4. Рассмотреть механизм влияния на макроэкономику дискре-

ционной и недискреционной фискальной политики; суть действия

встроенных стабилизаторов.

5. Научить оценивать последствия фискальной политики правительства

на общую экономическую ситуацию в стране.

* * *

Фискальная политика есть манипулирование государственным бюджетом (правительственными расходами и налогообложением) в целях увеличения производства и занятости или снижения инфляции.

Такая политика бывает двух видов: дискреционная и недисреционная фискальная политика.

Бюджет

Бюджетная система государства строится по принципу автономии, соответствующей структуре организации государства. То есть существуют:

1. Общегосударственный (федеральный) бюджет.

3. 2. Бюджеты основных структурных государственных единиц

4. (республик, штатов, провинций и т.п.).

3. Местные бюджеты (городов, коммун, кантонов, поселков и т.п.).

Все бюджеты имеют доходную и расходную части. Каждый из них обладает самостоятельной базой, хотя часть доходов всех бюджетов может поступать из одного и того же источника. В бюджетной политике большое значение имеет сбалансированность доходов и расходов. Если бюджет дефицитен, т.е. расходы выше доходов, то аппарат государственного управления прибегает к внутренним и внешним займам.

В рыночной экономике дефицит государственного бюджета вызывается военными расходами и социальными программами. Его устранение в этой экономической системе достигается за счет внутренних и внешних займов путем продажи государственных обязательств на открытом рынке, теми или иными методами фискальной политики, о чем подробнее будет идти речь ниже.

В административно-командной экономике дефицит государственного бюджета вызывается:

- военными расходами,

- дотациями убыточным государственным предприятиям,

- расходами на помощь идеологически дружественным режимам в других странах,

- в целом неэффективностью экономической системы, управляемой из единого административного центра.

Его устранение в этой системе в основном достигается за счет принудительных для населения внутренних займов государства, посредством которых образуется внутренний государственный долг, а также за счет изъятия большей части прибыли у рентабельных предприятий и амортизационных отчислений.

Налоги

В экономике существенным фактором, влияющим на финансовое состояние предприятий и являющимся главным источником доходов бюджета, являются налоги. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемых государственным аппаратом. Они выполняют следующие функции:

- фискальная состоит в том, что благодаря налогам формируются государственные денежные фонды, необходимые для выполнения государственными органами хозяйственно-политических функций,

- регулирующая выражается в том, что, применяя различные условия налогообложения (систему налоговых ставок, льгот, штрафов), государственный аппарат тем самым решает различные социально-экономические проблемы,

- стимулирующая состоит в том, что, маневрируя налоговыми ставками, льготами и санкциями, государственные структуры стимулируют те или иные направления экономического развития, НТП,

- распределительная (перераспределительная) состоит в том, что с помощью налоговой системы государственный аппарат перераспределяет национальный доход среди разных групп населения.

Центральным элементом налоговой системы является налоговая ставка. Это установленный государственными органами размер налога на единицу обложения (натуральную или денежную), с помощью которой измеряется то, что облагается налогом, – доход, имущество, сделка.

Налоговые ставки бывают твердыми и долевыми. Твердые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу объекта обложения. Долевые налоговые ставки выражаются в долях объекта обложения. Они могут быть:

1) процентными, если исчисляются в сотых долях объекта обложения;

2) пропорциональными, если ставки исчисляются прямо пропорционально величине объекта обложения;

3) прогрессивными, если ставки растут по мере роста величины объекта обложения.

Государственным аппаратом используются три способа взимания налога с объекта обложения:

- у источника – изъятие налога происходит до получения дохода владельцем (например, начисление бухгалтерией налогов на зарплату еще до получения ее субъектом обложения);

- по декларации – изъятие происходит по сообщению налогоплательщиком в декларации о всех своих источниках доходов в налоговые органы (например, при множественности источников доходов);

- по кадастру – в этом случае происходит взимание налога по реестру, включающему перечень типичных объектов обложения, классифицируемых по внешним признакам, с указанием средней доходности объекта (например, с земельного участка).

Дискреционная фискальная политика

Под такой политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Мультипликатор инвестиционных затрат (правительственных расходов в экономику) ведет к многократному увеличению ВНП. При этом обнаруживается, что такое увеличение сопровождается бюджетным дефицитом. Иначе говоря, рост налогов в такой же степени ведет к снижению величины ВНП, в какой рост правительственных расходов ведет к его увеличению.

Главная цель фискальной политики состоит в том, чтобы ликвидировать (или снизить) безработицу или инфляцию. В экономике в каждый данный момент могут возникнуть две противоположные ситуации: либо спад, а значит и рост безработицы; либо подъем, а значит рост инфляции. Естественно, в каждый такой период должна проводиться разная фискальная политика: либо стимулирующая, чтобы преодолеть спад (стимулирующая частные фирмы к вложению средств в производство и тем самым к увеличению занятости и росту платежеспособного спроса со стороны населения), либо сдерживающая, которая могла бы приостановить рост цен, а стало быть, инфляцию и обесценение национальных денег. В связи с этими разными ситуациями в экономике должны осуществляться разные меры фискальной политики.

* * *

ЗАНЯТИЕ 17

Экономический рост и система национальных счетов