Управление элементами оборотных активов

Задание 1.

Рассчитайте оптимальные партии заказа для материалов М1, М2, М3 и М4 по данным, приведенным в таблице 17 и варианту выполненного индивидуального задания по теме «Планирование финансовых показателей».

Таблица 17

Расчет размера оптимальной партии заказа

Материалы / Продукция	Материал М1, т.	Материал М2, тыс.шт.	Материал М3, т..	Материал М4, тыс.шт.
1	2	3	4	5
1.Среднемесячный расход по годовому плану (Z), (показатель 4 табл. 12 /12), т.
2. Минимальный размер партии поставки	20	40	1	30
3.Количество партий поставки в месяц (стр1/стр.2)
4. Расходы по хранению 1 т материала, р	150,0	15,0	250,0	100,0
4. Плановые среднемесячные расходы по хранению партии поставки (H), (стр. 3*стр. 4), тыс.р.
5.Затраты на оформление, размещение и организацию поставки одного заказа (S), р.	2000	3000	4000	1500
6. Размер оптимальной партии заказа (минимальных партий поставки), (S)

Методические указания.

Затраты на хранение возрастают пропорционально объемам хранимых запасов и будут наименьшими, если поставки материала М1 будут выполняться по одной минимальной партии размером в 20 т, при этом количество заказов будет максимальным (потребность в материале / объем минимальной партии). Затраты на организацию поставок (подбор поставщика, согласование цен, заключение договора или спецификации, выписка документов, организация поставки одного заказа) возрастают пропорционально количеству заказов.

Размер оптимальной партии заказа материала в минимальных партиях поставки определяется по формуле:

.

Задание 2.

Дать оценку структуре и динамике оборотного капитала в плановом периоде используя форму таблицы 18, на основании данных прогнозного баланса составленного в таблице 15.

Таблица 18

Оценка структуры и динамики оборотного капитала в плановом периоде

Показатель	Отчетный год		Плановый год		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	тыс.р.	удельный вес, %	тыс.р.	удельный вес, %	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Оборотные активы
в т.ч.: 1.Запасы, всего
из них: -сырье и материалы
-НЗП
-готовая продукция
2.Дебиторская задолженность
3.Денежные средства

Методические указания.

При расчете удельного веса элементов оборотных активов в оборотном капитале в отчетном (плановом) периоде итоговую сумму оборотного капитала принимаем за 100 %.

Вывод по таблице 18 представить в следующем виде:

Сумма оборотных активов в плановом периоде сократится на __ тыс.руб и составит __% от суммы отчетного периода. На снижение повлияют изменение следующих элементов оборотных активов(в порядке убывания):

- на __% вследствие сокращения запасов на __ тыс.р , в первую очередь незавершенного производства( влияние ___%) и готовой продукции(влияние __ ).

-на __ % вследствие сокращения дебиторской задолженности;

- рост запасов сырья и материалов на ____% на фоне снижения суммы оборотных активов увеличил долю этого элемента активов с __% до ___%. Влияние этого фактора составило ____% в направлении увеличения суммы оборотных активов;

- рост денежных средств на ____% вследствие их незначительной доли ( __-%) повлияет на динамику оборотных активов в сторону ее повышения только на ___%

Запланированный рост объемов продаж на ___ % без мер по сдерживанию роста запасов и дебиторской задолженности мог привести к пропорциональному росту оборотных активов до суммы ___ тыс.руб. разность между плановой и расчетной стоимостью оборотных активов составит: ___ тыс.р.

Таким образом, достижение в плановом периоде целевого уровня запасов готовой продукции, незавершенного производства и дебиторской задолженности позволит предприятию добиться условной экономии оборотного капитала в сумме _____ тыс.р. и снизить его размер на __% от уровня отчетного года при росте выручки на ____%. Это говорит о результативности с позиций экономии оборотного капитала намеченных мер по регулированию уровня запасов готовой продукции, незавершенного производства и дебиторской задолженности. Для достижения установленных целевых заданий предприятию придется понести дополнительные расходы:

единовременнные - на реорганизацию управления, документооборота и развитие компьютерной системы в части модуля контроля запасов и расчетов с дебиторами,

текущие - на стимулирование работников, задействованных в системе регулирования запасов и дебиторской задолженности.

Задание 3.

Определите на основе модели Баумоля средний и максимальный размеры остатков денежных средств предприятия в плановом периоде, а также количество оборотов среднего остатка денежных активов в плановом периоде

Исходные данные.

Годовой поток расходования денежных средств установите на основе операционных расходов (основные плановые показатели таблица 14) и плана движения денежных средств для вашего варианта индивидуального задания (таблица 16). Средние расходы по обслуживанию одной операции пополнения денежных средств составляют 15 тыс. р, среднегодовая ставка по краткосрочным финансовым вложениям – 11%.