Федеральное агентство по образованию
ГОУВПО
«ВОРОНЕЖСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, КОНСАЛТИНГА И ФИНАНСОВ
ФИНАНСОВЫЙ менеджмент
Методические указания по выполнению расчетно практических работ
Для студентов специальностей
080105 – «Финансы и кредит»,
080109 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
080502 «Экономика и управление на предприятии(в пищевой промышленности)»
Очной и очной сокращенной формы обучения формы обучения
ВОРОНЕЖ
2010
УДК 338.26(075.5)
Финансовый менеджмент [Текст] : методические указания по выполнению расчетно практических работ / Воронеж. гос. технол. акад.; сост. Л. Е. Совик, Л. Н. Дмитриева. – Воронеж : ВГТА, 2010. - 24 с.
Методические указания по выполнению расчетно практических работ разработаны в соответствии с требованиями ГОС ВПО подготовки экономистов по специальностям 080105 «Финансы и кредит» и 080109 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Они предназначены для выполнения расчетно практических работ дисциплины цикла ОПД. Изложены задания для расчетно практичеких работ, а также методические указания по их выполнению.
Составители: доцент Л. Е. СОВИК,
ассистент Л. н. Дмитриева
Научный редактор профессор А.И. ХОРЕВ
Рецензент профессор ВГУ Н. Ф. ЩЕРБАКОВА
Печатается по решению
редакционно-издательского совета
Воронежской государственной технологической академии
© Совик Л. Е.,
Дмитриева Л.Н., 2010
© ГОУВПО «Воронежская
государственная
технологическая
академия», 2010
Оригинал-макет данного издания является собственностью Воронежской государственной технологической академии, его репродуцирование (воспроизведение) любым способом без согласия академии запрещается.
Учебное издание
Финансовый менеджмент
Методические указания по выполнению расчетно практических работ
Для студентов специальностей
080105 – «Финансы и кредит»,
080109 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
дневной формы обучения
Составители: СОВИК Людмила Егоровна
ДМИТРИЕВА Любовь Николаевна
Подписано в печать . .2010.Формат 60x 84 1/16.
Усл. печ. л 0,75. Тираж 100 экз. Заказ С.- .
ГОУВПО «Воронежская государственная технологическая академия»
(ГОУВПО «ВГТА»)
Отдел полиграфии ГОУВПО «ВГТА»
Адрес академии и отдела полиграфии:
394000, Воронеж, пр. Революции, 19
РПР 1
Планирование финансовых показателей деятельности
предприятия.
Задание. Составьте план продаж, план по товарной продукции и по производству, прямым затратам труда, план по основным финансовым показателям доходов и расходов, прогнозный баланс пищевого предприятия на год, план движения денежных средств. Используйте приведенные ниже исходные данные и целевые задания.
1 Исходные данные
1.1 Варианты плана по объемам продаж в тоннах приведены в таблице 1. Номер варианта должен соответствовать Вашему порядковому номеру в списке студенческой группы.
Таблица 1
Варианты годовых плановых объемов продаж продукции, т
|
Вариант |
Продукция А |
Продукция Б |
Продукция В |
|
1 |
2000 |
3000 |
1600 |
|
2 |
1850 |
2350 |
1550 |
|
3 |
1900 |
2300 |
1600 |
|
4 |
1950 |
2250 |
1600 |
|
5 |
2000 |
2200 |
1650 |
|
6 |
2050 |
2150 |
1700 |
|
7 |
1750 |
2350 |
2000 |
|
8 |
1700 |
2300 |
1750 |
|
9 |
1750 |
2250 |
1500 |
|
10 |
1800 |
2300 |
1500 |
|
11 |
1850 |
2400 |
1600 |
|
12 |
1900 |
2350 |
1650 |
|
13 |
1950 |
2300 |
1700 |
|
14 |
2000 |
2250 |
1750 |
|
15 |
2050 |
2300 |
1800 |
|
16 |
2100 |
2350 |
1750 |
|
17 |
2050 |
2300 |
1600 |
|
18 |
2100 |
2250 |
1650 |
|
19 |
2150 |
2200 |
1600 |
|
20 |
2200 |
2150 |
1550 |
|
21 |
2100 |
2200 |
1800 |
|
22 |
2250 |
2100 |
1950 |
|
23 |
2150 |
2300 |
1950 |
|
24 |
2600 |
3510 |
1950 |
|
25 |
1770 |
2700 |
1470 |
|
26 |
1890 |
2830 |
1570 |
|
27 |
1800 |
2700 |
1500 |
|
28 |
2100 |
3150 |
1750 |
|
29 |
1950 |
2350 |
1800 |
|
30 |
2300 |
2850 |
1950 |
1.2. Нормы расхода сырья и основных материалов на производство продукции приведены в таблице 2.
Таблица 2
Нормы расхода сырья и основных материалов на производство продукции
|
Сырье, материалы, удельный расход на 1 тонну продукции |
М1, т |
М2, тыс.шт. |
М3, кг |
М4, шт. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Продукция А 2. Продукция Б 3. Продукция В |
1,2 1,7 3,3 |
1,05 1,05 1,1 |
60,0 80,0 100 |
100 120 200 |
1.3. В плановом периоде ожидается инфляция 10% в год. Для компенсации инфляционных потерь цены продаж предполагается равномерно повысить на 10% к концу года. Ожидается, что цены на закупаемое сырье также будут равномерно расти на 10 % к концу года. Цены на пищевую продукцию, используемые в производстве сырье и материалы на начало планового года приведены в таблице 3.
Таблица 3
Цены на пищевую продукцию, сырье и материалы на начало года
|
Наименование, ед.изм. |
Цена, тыс.р |
|
Продукция А,т |
40,0 |
|
Продукция Б,т |
45,0 |
|
Продукция В,т |
86,0 |
|
Материал М1,т |
15,0 |
|
Материал М2,тыс.шт. |
0,015 |
|
Материал М3,кг |
0,089 |
|
Материал М4, тыс. шт. |
6,0 |
1.4 Остатки готовой продукции и незавершенного производства на начало планового периода и целевые задания на конец планового периода показаны в таблице 4.
Таблица 4
Остатки и целевые задания по запасам готовой продукции и
незавершенному производству
|
Показатели |
Продукция А |
Продукция Б |
Продукция В |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Запасы ГП на начало года, в т |
115 |
280 |
190 |
|
2.Целевое задание по запасам ГП на конец года, в днях |
15 |
15 |
15 |
|
3.Остатки незавершенного производства на начало года, в т |
170 |
220 |
150 |
|
4.Целевые задания по остаткам незавершенного производства на конец года, в днях |
7 |
7 |
15 |
Запланировано на конец года:
увеличение запасов сырья и материалов пропорционально росту объемов продаж;
достижение 30-дневных сроков расчетов за поставки с покупателями продукции;
достижение остатка денежных средств на счетах предприятия, равного однодневной выручке;
увеличение задолженности поставщиками сырья и материалов пропорционально росту объемов продаж;
достижение задолженности по заработной плате на уровне среднемесячных затрат на оплату труда;
достижение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами на уровне среднемесячных платежей;
увеличение операционных расходов (исключая амортизацию, оплату труда рабочих и затраты на сырье и материалы) пропорционально росту объемов продаж;
в планируемом периоде 270 рабочих дней.
1.5. Трудозатраты и расценки по видам продукции приведены в таблице 5.
Таблица 5
Расценки и затраты труда на единицу продукции
|
Продукция |
Трудозатраты на единицу продукции, н-часы/т |
Расценка за 1 нормочас,р. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1.ПродукцияА |
51,2 |
35 |
|
2.Продукция Б |
72,6 |
35 |
|
3.Продукция В |
140,9 |
35 |
1.6. Показатели стартового баланса предприятия на начало планового периода приведены в таблице 6.
Таблица.6
Показатели стартового баланса предприятия, тыс.р.
|
Показатели актива |
На начало планового года |
Показатели пассива |
На начало планового года |
|
1 Внеоборотные активы |
* |
3 Капитал и резервы |
* |
|
1.1 Нематериальные активы |
* |
3.1 Уставный капитал |
180 000,0 |
|
1.1.1 Восстановительная стоимость |
420,0 |
3.2 Нераспределенная прибыль |
56 000,0 |
|
1.1.2 Остаточная стоимость |
380,0 |
4. Текущие пассивы |
* |
|
1.2 Основные средства |
* |
4.1 Краткосрочные обязательства, в т.ч. |
* |
|
1.2.1 Восстановительная стоимость |
205 800,0 |
4.1.1 Займы и кредиты |
* |
|
1.2.2 Остаточная стоимость |
180 900,0 |
4.1.2 Кредиторская задолженность, в т.ч. |
* |
|
2 Оборотные активы |
* |
4.1.2.1 Поставщики и подрядчики |
28 419,0 |
|
2.1 Запасы, в т.ч. |
* |
4.1.2.2 Задолженность перед персоналом |
1 890,0 |
|
2.1.1 Сырье и материалы |
32 389,0 |
4.1.2.2 Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
390,0 |
|
2.2.2 Готовая продукция |
* |
|
|
|
2.2.3 Незавершенное производство |
* |
|
|
|
3 Дебиторская задолженность |
36 142,0 |
|
|
|
4 Денежные средства |
1 060,0 |
|
|
|
Баланс |
* |
Баланс |
* |
* Эти показатели необходимо рассчитать в соответствии с условиями индивидуального варианта задания.
1.7. Среднегодовая амортизация оборудования запланирована на сложившемся среднем на предприятии уровне: 5,5% от восстановительной стоимости основных средств. Планируется приобретение нового оборудования стоимостью 50 млн.р. для увеличения мощностей производства продукции, на которую существует спрос. Оборудование вводится в эксплуатацию в конце года. Износ нематериальных активов 20% в год.
На накопление планируется направить 50% чистой прибыли после налогообложения.
Основные показатели деятельности предприятия в отчетном году приведены в таблице 7
Таблица 7
Основные показатели деятельности предприятия в отчетном году, тыс.р.
|
Показатели |
Базисный год |
|
1 |
2 |
|
План продаж |
317 641,0 |
|
Операционные расходы |
284 812,5 |
|
Стоимость сырья и материалов |
226 879,8 |
|
Оплата труда |
15 758,6 |
|
Социальные отчисления |
4 097,2 |
|
Постоянные расходы |
38 076,9 |
|
Операционная прибыль (EBITDA) |
32 828,5 |
|
Амортизация |
10 500,0 |
|
Операционные доходы (EBIT) |
22 328,5 |