- •Министерство образования и науки рф
- •Контрольно-измерительные материалы
- •Практическая работа № 1 Налоги в экономической системе общества
- •Характеристика научных концепций налогообложения
- •Сущность налога
- •Сравнение понятий «налог» и «сбор»
- •Сходства и различия экономических категорий
- •Функции налогов
- •Взаимосвязь функций налогов
- •Классификация налогов в зависимости от субъекта налогообложения
- •Распределение налогов по бюджетам рф
- •Исходные данные
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, тыс. Р.
- •Налоговые ставки
- •Различия между элементами налога и элементами налогообложения
- •Характеристика экономических категорий
- •Влияние изменения налогового бремени на экономические факторы
- •Алгоритм составления синквейна
- •Практическая работа № 2
- •Содержание правонарушений налогоплательщика
- •Налоговые санкции при налоговых правонарушениях
- •Расчет финансовых санкций за налоговое правонарушение
- •Оценка правомерности действий при проведении выездной налоговой проверки
- •Практическая работа № 3 Управление налогообложением
- •Виды фискальной политики
- •Расчет суммы дотаций бюджетам районных администраций, млрд р.
- •Определение максимального размера дефицита областного бюджета, млрд р.
- •Расчет суммы трансферта для субъектов рф
- •Определение границ эффективного налогообложения
- •Основные критерии оценки эффективности налоговой системы
- •Проводимые в рф мероприятия в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики
- •Практическая работа № 4 Налоги зарубежных стран
- •Библиографический список Основной
- •Дополнительный
Практическая работа № 3 Управление налогообложением
Задание 1. Налоговая политика является составной частью фискальной политики и во многом обусловливается общеэкономической политикой государства. Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику. Поясните суть этих понятий (табл. 24).
Таблица 24
Виды фискальной политики
Фискальная политика |
Характеристика |
Дискреционная |
|
Автоматическая |
|
Задание 2. Посредством какой функции государство проводит свою налоговую политику в следующих ситуациях:
1) государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13 %;
2) с 01.01.2003 г. отменено действие налога на пользователей автодорог;
3) платежи по земельному налогу решено направлять в бюджет муниципальных образований.
Задание 3. Определите суммы дотаций бюджетам районных администраций, если в Законе «Об областном бюджете на очередной год» утверждены следующие нормативы отчислений в бюджеты районов (табл. 25):
по налогу на доходы физических лиц – 70 %;
по налогу на прибыль организаций – 20 %;
по налогу на имущество организаций – 50 %.
Таблица 25
Расчет суммы дотаций бюджетам районных администраций, млрд р.
Наименование местного бюджета |
Объем расходов на год |
Закрепленные доходы |
Регулирующие доходы |
Всего доходов |
Дотация | |||||
налог на доходы физических лиц |
налог на прибыль организаций |
налог на имущество организаций | ||||||||
сумма |
отчисления |
сумма |
отчисления |
сумма |
отчисления | |||||
Аннинский |
100 |
10 |
20 |
|
80 |
|
50 |
|
|
|
Бобровский |
40 |
15 |
40 |
|
30 |
|
30 |
|
|
|
Каменский |
100 |
10 |
60 |
|
25 |
|
35 |
|
|
|
Павловский |
210 |
85 |
110 |
|
150 |
|
45 |
|
|
|
Сомовский |
90 |
25 |
53 |
|
30 |
|
36 |
|
|
|
Задание 4. Предположим, что в процессе обсуждения в первом чтении закона Воронежской области об областном бюджете на 201(Х+1) г. поступило предложение утвердить дефицит областного бюджета в размере, представленном в табл. 26.
Таблица 26
Определение максимального размера дефицита областного бюджета, млрд р.
Показатель |
Варианты | |
1 |
2 | |
1 Дефицит областного бюджета |
130 |
110 |
2 Общий годовой объем доходов областного бюджета, в том числе |
930 |
564 |
2.1 налоговые доходы |
880 |
520 |
2.2 доходы от продажи имущества |
20 |
20 |
2.3 финансовая помощь |
22 |
20 |
2.4 безвозмездные поступления |
8 |
4 |
3 Максимальный размер дефицита областного бюджета |
|
|
4 Соответствие предложения действующему законодательству |
|
|
Пользуясь Бюджетным кодексом РФ, определите:
каким может быть максимальный размер дефицита при утвержденных законом на 201(Х+1) г. параметрах областного бюджета;
соответствует ли предложение действующему законодательству.
Задание 5. Используя данные табл. 27 определите:
суммы трансферта для субъектов РФ;
во сколько раз налоговый потенциал (валовой налоговый ресурс на 1 жителя) в одном регионе больше, чем в другом;
во сколько раз сумма помощи (трансферта) одной области больше, чем другой.
Поясните экономический смысл индекса бюджетных расходов. Как он рассчитывается?
Таблица 27