2 Оценка текущей деятельности по организации аналитической работы на предприятии. Разработка мер по ее оптимизации.

Темы для обсуждения:

1. Оценка современного состояния аналитической работы на предприятии.

2. Направления совершенствования аналитической работы предприятия.

3. Информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации, фирмы) и ее совершенствование.

4. Регламентация и унификация аналитической работы на предприятии.

5.Организация аналитической работы в области защиты информации на предприятии.

6. Содержание и основные виды аналитических отчетов.

7. Автоматизация аналитических процедур на современном предприятии.

8.Внутренний контроль и аудита на российских предприятиях. Сущность, цели и задачи.

9.Организация внутреннего документооборота на предприятии.

10. Консалтинг в аналитической работе на предприятии.

3 Анализ объема производства и реализации продукции (работ, услуг).

Цели занятия - на практических ситуациях закрепить:

1. Задачи анализа и источники информации

2. Показатели объема производства и продаж, их формирование и взаимосвязь

3. Анализ динамики объема производства продукции. Влияние структурных сдвигов на показатели объема продукции

4. Факторный анализ объема продаж

5.Факторы и резервы роста производства и реализации продукции

Расчет показателей динамики объема производства и реализации продукции

Задача 3.1. Для анализа динамики объема продукции за 3 года требуется: а) рассчитать годовой абсолютный прирост, среднегодовой абсолютный прирост, темп роста по годам и среднегодовой темп роста, темп прироста товарной продукции; абсолютной значение 1% прироста объема продукции б) дать оценку динамики объема продукции в) построить график динамики объема продукции.

Исходные данные: Объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.:

Предприятие	Период
	1 год	2 год	3 год
А Б	32860 59980	33592 62097	33753 61679

Анализ выполнения плана и динамики показателей объема производства и реализации продукции показателей объема.

Задача 3.2. На основании данных годового отчета оцените степень выполнения бизнес-плана по производству товарной продукции и объему реализации.

Показатели	Фактически за предыдущий год, тыс. руб.	По бизнес-плану на отчетный год		Фактически за отчетный год
		в абсо-лютной величии-не, тыс. руб.	в % к прош-лому году	в абсолют-ной величине, тыс. руб.	в %
					к бизнес-плану	к предыдущему году
Товарная продукция Реализован-ная продукция	47373 43357	65800 65000		67784 65644

Задача 3.2. Объем готовой продукции в предшествующем периоде составил 900 млн. руб., запланирован объем готовой продукции на отчетный период с приростом 11,2%. Выполнение плана на отчетный период составило 101,5%. Проанализировать изменение объема готовой продукции по трем видам динамики в абсолютном и относительном выражении.

Анализ выполнения плана по реализации продукции с учетом выполнения договорных обязательств

Задача 3.4.. Определите выполнение плана по реализации продукции с учетом заданий и обязательств по поставкам продукции за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Указать какие данные нужны для дальнейшего анализа недопоставки продукции. Назвать основные причины невыполнения плана по данному показателю.

Период	Объем реализации продукции по плану с начала года	Стоимость недопоставленной продукции с начала года
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь	1199 2343 3596 4795 5939 7138 8337 9536 10735 11934 13132 14440	40 20 - 30 - 40 10 20 - 120 250 606

Анализ объема реализации продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам в течение года

Задача 3.5. Определите процент выполнения плана по реализации продукции с учетом обязательств по поставкам за 9 месяцев отчетного года.

Исходные данные:

1. Объем реализации продукции по плану в соответствии

с планом поставок……………………………………………….. 30000

в том числе

нарастающим итогом с начала года……………………………..22500

2. Невыполнение поставки 1и2 квартала, тыс. руб……………..250

3. Восполнение недопоставки 1и2 квартала

в натуральном выражении, шт.:

изделие А по договору №1003……...……………………….........7

изделие Б по договору №1004……...………………………..........5

4. Невыполнении поставок текущего квартала

в натуральном выражении, шт.:

изделие Д по договору №1015……...……………………….........13

изделие В по договору №1015……...………………………..........1

5.Оптовая цена изделия, принятая в плане, руб. / шт.:

Изделие А…………………………………………………………...105

Изделие Б……………………………………………………………16

Изделие Д……………………………………………………………5

Изделие В……………………………………………………………250

Анализ выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию и его подразделений

Задача 3.6. Определить влияние выполнения плана по товарной продукции подразделениями предприятия на выпонение плана в целом.

Исходные данные:

Подразделения предприятия	Товарная продукция		В том числе
			Товарная продукция , предназначенная для реализации		Передано другому подразделению
	план	факт	план	факт	план	факт
№1	220000	240000	140000	156000	80000	84000
№2	100000	120000	80000	97800	20000	22200
№3	130000	135000	26000	24300	104000	110700
Итого по предприятию	450000	495000	246000	278100	204000	216900

Анализ влияния факторов на изменение показателей объема производства и реализации продукции.

Задача 3.7. Дайте оценку влияния факторов на изменение объема реализации в 3 квартале, если объем готовой продукции составляет 800 т.р., что на 8% больше объема продукции 2 квартала. Реализовано во втором квартале 80% готовой продукции, в третьем квартале объем реализации превысил объем готовой продукции на 8%. Задача 3.8.. Проанализируйте выполнение плана по реализации. Определите влияние факторов, повлиявших на реализацию.

Показатели (млн. руб.)	План	Факт
Товарная продукция                   Остатки на складе на начало года   на конец года	540 90 70	620 70 110

Задача 3.9. Используя показатели отчетности и дополнительного раскрытия информации о деятельности ОАО, определите влияние на изменение объема продаж количества проданной продукции, ее структуры и цены.

Показатели	Изделие А		Изделие В		Итого
	Прош-лый год	Отчет-ный год	Прош-лый год	Отчет-ный год	Прош-лый год	Отчет-ный год
Количество, шт.	384	410	1088	1225	1472	1635
Цена, тыс. руб.	48,35	50	24	25
Выручка, тыс. руб.	18566	20500	26112	30625	44678	51125
Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре прошлого года, тыс. руб.		19200		27200		46400
Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс. руб.		19824		29400		49224