1. Основные периоды совершенствования зарубежной практики н/о.

2. Этапы становления налоговой системы в РФ.

3. Практика н/о в период нэпа и централизованного управления экономикой СССР.

4. Отечественная практика н/о в период перестройки.

5. Характеристика основных теорий обмена.

6. Характеристика основных положений классической теории налогов.

7. Роль налогов в кейнсианской концепции гос.регулирования экономики.

8. Характеристика основных теорий единого налога.

9. Разграничивающие признаки прямого и косвенного н/о. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.

10. Основные функции налога.

11. Классические и современные принципы н/о.

12. Классификация налогов.

13. Обязательные элементы налога.

14. Факультативные и вспомогательные элементы налога.

15. Понятие "налоговая система". Принципы построения налоговой системы.

16. Классификация налоговых систем.

17. Налоговая политика государства:сущность и содержание.

18. Характеристика основных моделей налоговой политики.

19. Понятие налогового механизма и его структура.

20. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.

21. Особенности налоговых систем унитарных государств.

22. Характеристика налоговой системы РФ.

23. Сущность налогового администрирования.

24. Налоговый контроль: сущность, задачи, принципы.

25. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

26. Роль и место налогового планирования в управлении финансами предприятия.

27. Характеристика принципов налогового планирования.

28. Элементы и этапы налогового планирования.

29. Пределы налогового планирования.

30. Методы налогового планирования.

1. Основные периоды совершенствования зарубежной практики н/о.

Самые ранние свидетельства о налогообложении дошли до наших дней из 13-12 в.в. до н.э. когда в Вавилоне стал взиматься первый в истории подушный налог, так же упоминается практика взимания поголовного налога в Персии и Китае, использование земельного налога первыми династиями египетских фараонов.

Три периода развития налогообложения в мире:

Древний мир – Средние века

Налогообложение носит случайный характер. Возникновение налогов относится к периоду становления первых государственных образований, первоначально носит натуральную форму. В Европе в 16-17 в.в.развитые налоговые системы отсутствовали. Первая организованная налоговая система-система Древнего Рима.

Конец 17 – начало 19 в.в.

Налоги становятся ведущим источником доходной части бюджетного устройства. Именно в этом периоде происходит формирование первой налоговой системы включающей прямые и косвенные налоги, начинает формироваться научная теория о налогообложении (А.Смит формирует принципы налогообложения)

Начало 19 в. – настоящее время

Уменьшение количества налогов и большое значение права при их установлении и взимании. После Первой Мировой Войны проводится полностью обоснованная научными принципами налогообложения налоговая реформа. Именно тогда была заложена современная конструкция современной налоговой системы.

2. Этапы становления налоговой системы в рф.

Дореволюционный.

В древнерусском гос-ве осн-ой источник доходов казны – дань (прямой налог нас-ия). При этом др русские летописи именуют дань военной контрибуцией, она собиралась повозом и полюдьем. Казну называли скотницей, т.к. налоги собирали в натур-й форме. Во времена Золотой Орды появл-ся различн-е виды подати (14 видов). Главный среди них – выход. Кр того со свободного нас-ия взималась дань, направляемая непоср-но в княжескую казну. При Иване III особое значение приобрели целевые налоговые сборы (пищальный, стрелецкая подать), появл-ся прообраз налоговой декларации – сошное письмо. При алексее михайловиче упорядочена система налогооблож-я в России. В 1655 году создана счетная палата в компетенцию кот-ой входил контроль за фискальной деят-ю приказов. При Петре I появляются прибыльщики кот должны были придумывать новые виды подати. Так же происходят изменения в системе прямых налогов (переход от подворного налогообл-я к подушной подати). При Екатерине II создана экспедиция о гос-х доходах, гильдийская подать для купечества (%-й сбор с объявленного капитала). В 1818 году в России издан первый крупный труд в области налогообл-я «Опыт и теория налогов» автор экономист Тургеньев. Николай II в 1896 году утвердил положение о гос-м промысловом налоге.

Советский.

С 1917 года налоги – орудие политич-й борьбы (в 1918 г. Введен единовр-й сбор на обеспеч-е семей красноармейцев, взимался с владельцев частных торговых предприятий, имеющих наемных работников. Введен революционный налог, которым были обложены городская буржуазия и кулачество. Переход к НЭПобусловил возрождение нологовой системы воспроизводившей в общих чертах налог-ю систему дореволюц-ой России. С 30-х годов роль и знач-е налогов в СССР резко снижается. В 30-е – 32-е годы координальная налоговая реформа – в рез-те все налоговые платежи предприятий ( их было ок 60) унифицированы в 2 алатежа. Во время ВОВ вводятся новые налоги – военный, сбор с владельцев скота, налог на холостяков, одиноких, малосемейных граждан СССР. В 1986 году разрешается индивидуальная трудовая деят-ть граждан за право заняться которой устанавливалась плата в виде патента.

Постсоветский

Осуществлена широкомасштабная комплексная налоговая реформа, приняты основополагающие налоговые законы: об основах налог системы РФ; о налоге на прибыль предприятий о орг-ий; о НДС; о НДФЛ. С 90 года образована главная налоговая инспекция, кот ч-з год стала гос-й налоговой службой, с 1998 – мин-во РФ по налогам и сборам, с 2004 – ФНС. В 1998 году принята 1 часть НКРФ, в 2000 – вторая.

3. Характеристика основных теорий обмена. .

Теория Эквивалентного обмена Средневековье Налог-это эквивалентная плата граждан за покупные у государства услуги общественного характера, являющиеся результатом соглашения между гражданином и государством.

Атомистическая 17-18 века. Вобан, Монтене Налог – это общая плата граждан за пользование государственными услугами, являющийся результатом взаимовыгодного договора между гражданами и государством.

Теория «Фискального договора»17-18 века. Бобсс, Вольтер, Мирабо. Налог – обязательный платеж граждан за предоставление защиты общественного порядка, являлся ценой, которую каждый гражданин уплачивает из своего имущества для того чтобы получить охрану остальной его части.

Теория налога «как наслаждения» Начало 19 века. Сисманди Налог – это обязательный эквивалентный платеж граждан государства за предоставленные услуги общественного характера являются ценой, которую каждый гражданин уплачивает из своего имущества за полученные им наслаждения от извлечения общественных выгод

Теория налога как страховой премии Первая половина 19го века

Тиа Макс Холакх Налог – это обязательный эквивалентный страховой платеж граждан для финансирования затрат государства по предостережению риска наступления страхового случая, уплаченные гражданами пропорционально величине их доходов (стоимости имущества)