Практическая часть.
Краткая характеристика предприятия.
Организация: ООО “Дионис”.
Отрасль (вид деятельности): оптовая торговля продукцией деревообрабатывающей промышленности.
Организационно правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Адрес: 624000, г. Архангельск, ул. Правды, д.20.
ИНН 7721017444, р/с 40702810300000000017 в ОАО “Северный банк”,
к/с 30101810800000000278, БИК 044583278.
Основные средства: объект недвижимости, деревообрабатывающий станок, машины грузчики (2 шт.), стационарный подъёмный кран.
Персонал: менеджер по продажам (з/п 2000 тыс. руб.), менеджер по снабжению (з/п 2000 тыс. руб.), бухгалтер (з/п 2000 тыс. руб.), складские рабочие (4 человека, з/п каждого 1000 тыс. руб.).
Учредители: Ушаков Денис Викторович (РФ) и Майкл Котлет (Michael Kotlet) (UK).
Как видно из описания, данное предприятие является совместным, то есть ООО ”Дионис” – это общество с иностранными инвестициями. Вклады российского и иностранного учредителей соответственно равны 100 тыс. рублей и 4 тыс. долл. США.
Учётная политика ооо “Дионис”.
1.Рабочий план счетов.
|
01 “Основные средства” |
|
02 “Амортизация основных средств” |
|
07 “Оборудование к установке” |
|
08-4 “Вложения во внеоборотные активы”, субсчёт “Приобретение объектов основных средств” |
|
08-5 “Вложения во внеоборотные активы”, субсчёт “Приобретение нематериальных активов” |
|
10 “Материалы” |
|
19-1 “Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств” |
|
19-3 “Налог на добавленную стоимость по приобретённым материально-производственным запасам” |
|
41 “Товары” |
|
44 “Расходы на продажу” |
|
50 “Касса” |
|
51 “Расчётный счёт” |
|
52 “Валютный счёт” |
|
57 “Переводы в пути” |
|
58-4 “Финансовые вложения”, субсчёт “Вклады по договору простого товарищества” |
|
60 “Расчёты с поставщиками подрядчиками” |
|
62 “Расчёты с покупателями заказчиками” |
|
62-3 “Векселя полученные” |
|
62-4 “Расчёты по авансам полученным” |
|
67 “Расчёты по долгосрочным кредитам и займам” |
|
68 “Расчёты по налогам и сборам” |
|
69 “Расчёты по социальному страхованию и обеспечению” |
|
69-1 “Расчёты по социальному страхованию” |
|
69-2 “Расчёты по пенсионному обеспечению” |
|
69-3 “Расчёты по обязательному медицинскому страхованию” |
|
70 “Расчёты с персоналом по оплате труда” |
|
71 “Расчёты с подотчётными лицами” |
|
73-2 “Расчёты с персоналом по прочим операциям”, субсчёт “Расчёты по возмещению материального ущерба” |
|
75-1 “Расчёты по вкладам в уставный (складочный) капитал” |
|
76 “Расчёты с разными дебиторами и кредиторами” |
|
80 “Уставный капитал” |
|
83 “Добавочный капитал” |
|
84 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)” |
|
90 “Продажи” |
|
91 “Прочие доходы и расходы” |
|
94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” |
|
96 “Резервы предстоящих расходов” |
|
99 “Прибыли и убытки” |