Предисловие

Основанием для третьего издания Настольной книги^ послужили результаты анализа и обобщения практики внутреннего аудита систем менеджмента качества и экологии в соответствии с ИСО19011:2002.

Номер 19011 был специально присвоен стандарту, чтобы избежать его отнесения либо к одному, либо к другому семейству. В тоже время этот номер подчеркивает взаимосвязь с действовавшими ранее стандартами на аудит ИСО 10011 (ч. 1-3) и ИСО14010 (14011,14012) и может рассматриваться как знак того, что между менеджментом качества и экологическим менеджментом нет принципиальных расхождений.

Единый стандарт ИСО на аудит систем менеджмента качества и экологического менеджмента создает организационно-нормативную и методическую базу для повышения результативности и эффективности процесса внутреннего аудита. Этот стандарт позволяет удовлетворять заинтересованность менеджеров и владельцев организаций не только в проверках, подтверждающих соответствие деятельности установленным требованиям, но и в проверках, «которые могут добавить какую-то ценность их бизнесу, выявлять непродуктивные расходы» [2]. Несмотря на то, что ИСО 19011 распространяется на аудит систем менеджмента качества и экологии, пользователь может адаптировать и применять рекомендации стандарта и на другие системы менеджмента (например, промышленной безопасности и охраны труда), а в конечном итоге на все бизнес-процессы организации. Вместе с тем концептуальные особенности новых стандартов ИСО серии 9000 заметно повышают требования к компетентности и ответственность внутренних аудиторов.

При подготовке нового издания был использован опыт авторов в роли консультантов при проведении работ по внутреннему аудиту в таких организациях, как ОАО «Санкт-Петербургский картонно-полиграфический комбинат», ЗАО «Невская косметика», ОАО «Усть-Илимский лесопромышленный комплекс», ЗАО «Кондитерская фабрика им. Н.К.Крупской», ОАО «Троицкая бумажная фабрика», группа компаний «Леотек», ОАО «Всероссийский алюминиево-магниевый институт» и др.

Изменения и уточнения, внесенные в Настольную книгу, коснулись практически всех ее параграфов.

Авторы выражают искреннюю благодарность всем, кто в устной или письменной форме выразил своё мнение о втором издании Настольной книги, и надеются на такое же отношение к третьему изданию.

Содержание

§ 1. Что такое аудит систем менеджмента

История аудита (от лат. audire -слышать) восходит к временам Древнего Рима, когда постановления властей распространялись с помощью официальных глашатаев. Для того чтобы постановления читались глашатаями правильно, каждого из них сопровождал аудитор, т.е. специальный человек, знавший текст постановления и следивший за правильностью его воспроизведения. В начале XX века аудит получил широкое применение в финансовой деятельности. В конце XX века применение аудита распространилось и на такие области деятельности, как менеджмент качества и экологический менеджмент.

Международные стандарты ИСО серий 9000 и 14000 подчеркивают значение аудита как инструмента руководства организации по сбору объективных данных и подтверждению эффективного внедрения и функционирования систем менеджмента качества и экологии. Аудит также является неотъемлемой частью таких видов деятельности, как сертификация, оценка и надзор.

Аудит (проверка) - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени соответствия согласованным критериям (ИСО 19011).

Аудит является разновидностью оценки соответствия, под которой понимается деятельность, обеспечивающая доказательство того, что установленные требования, относящиеся к продукции, процессам, системам, персоналу или организации (органу), выполняются.

Сущность аудита заключается в проверке различных объектов в системах менеджмента и получении непредвзятой информации о соответствии этих объектов запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001, ИСО 14001 и положениям документов организации, описывающих последовательность и содержание действий, необходимых для выполнения установленных требований.

Информация, представленная аудитом, является основой для анализа и поиска путей улучшения систем менеджмента, а также повышения результативности и эффективности систем менеджмента организации.

Аудит - аналитическая по своему характеру работа, осуществляемая в системах менеджмента на основе рекомендаций ИСО 19011.

АУДИТ КАК ПРОЦЕСС

Как процесс системы менеджмента аудит подлежит постоянному контролю, мониторингу, анализу и улучшению.