2.4 Калькуляция себестоимости транспортных услуг

Завершается раздел оценкой возможных затрат по оказанию транспортных услуг

Таблица 2.7 - Калькуляция себестоимости транспортных услуг

Статьи затрат	на еди-ницу, руб.	на объем, пр-ва, руб.	Примечание
1	2	3	4
1. Материальные затраты	3482	6964000
2.Транспортно-заготовительные расходы	174,1	348200	5% ст.1
Итого материальные затраты	3656,1	7312200	ст. 1 + ст. 2
3 Основная заработная плата производственных рабочих	278,1	556209,255	См. примечание к таблице
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	33,3	66745,11	См. таблицу 2.4 графа 4 12% · ст.3
Итого: затраты на оплату труда основных рабочих	311,4	622954,365	ст.3 + ст.4
5.Отчисления на социальные нужды	93,4	186886,3095	30 % ст. (3 + 4)
6.Расходы на подготовку и освоение производства	278,104	556209,255	100% ст. 3
7.Общепроизводственные расходы	834,3	1668627,765	300 % ст. 3
8.Общехозяйственные расходы	556,2	1112418,51	200 % ст. 3
Итого: производственная себестоимость	5729,504	11459296,2	Сумма статей (1-8)
9. Коммерческие расходы	57,2	114592,962	1% производственной себестоимости
Итого: полная себестоимость	5786,71	11573889,16	Сумма статей (1-9)

Примечания:

- в контрольной работе можно принять материальные затраты (200-300)% статьи 3;

- основная заработная плата на объем производства-см. таблицу 2.4 гр.8;

- на единицу продукции таблица 2.4 , гр. 8 разделенная на объем производства.

3 Финансовый план

3.1 Стоимость транспортных услуг

Выбор стратегии ценообразования зависит, прежде всего, от того, с чем предприятие выходит на рынок: какого качества продукция, возможности обеспечения ее технического сервиса, каково оборудование и с какими издержками она производится. Чрезвычайно важно решить, чего Вы хотите добиться на рынке и что Вам под силу. Цели здесь могут быть самые разные:

1) завоевание рынка, т.е. максимально увеличить долю своей продукции в общем объеме продаж однотипной продукции;

2) ориентация на высокую прибыльность;

3) стратегия выживаемости, суть которой проста: снижать цены на товары (услуги), чтобы привлечь покупателей, если не новизной и качеством, то хотя бы дешевизной оказываемых услуг.

Ориентируясь на выбранную цель Вашего предприятия, Вы должны обосновать цену товара, применив один из следующих методов цено­образования:

- расчет цены по методу "средние издержки плюс прибыль";

- расчет цены на основе анализа безубыточности производства и обеспечения целевой прибыли;

- установление цены на основе ценностной значимости товара;

- установление цены на основе уровня текущих цен в отрасли.

При расчете цены продукции по методу "средние издержки плюс прибыль" следует использовать таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет цены транспортных услуг

Статьи затрат	на единицу, руб.	на объем пр-ва, руб.	Примечание
1	2	3	4
1.Полная себестоимость	5786,71	11573889,16	Таблица 2.7
2. Норматив рентабельности			15%
3. Прибыль	868,1	1736083,374	ст.1 * ст.2 / 100

Окончание таблицы 2.8

1	2	3	4
4. Отпускная цена (без НДС)	6654,81	13309972,53	ст.1 + ст.3
5. НДС	1197,87	2395795,055	18% ст.4
6. Отпускная цена (с НДС)	7852,68	15705767,59	ст.4 + ст.5

3.2 Построение графика безубыточности

При расчете цены продукции на основе анализа безубыточности производства и обеспечения целевой прибыли вычерчивается график безубыточности производства (см. рисунок 1)

Рисунок 1 – График безубыточности производства продукции

На рисунке 1 обозначены:

1 - условно-постоянные затраты при производстве продукции:

У₁ = Р , (3.1)

где Р - сумма статей 6 - 9 (таблица 2.7, графа 3), руб.

У₁ =Р= 556209,255 + 1668627,765 + 1112418,51 + 114592,962 = 3451848,492 руб.

2 - затраты на производство продукции (полная себестоимость продукции):

У₂ = V × N + Р, (3.2)

где V - переменные затраты на единицу продукции, включают в себя сумму статей 1-5 (таблица 2.7, графа 2), руб.;

V = 3482 + 174,1 + 278,1 + 33,3 + 93,4 = 4060,9 руб.

N - объем производства, шт.

У₂ = 4060,9 × N + 3451848,492 руб.;

3 - выручка от реализации продукции (без НДС):

У₃ = Ц × N, (3.3)

У_З = 6654,81 × N руб.

где Ц - цена единицы продукции (без НДС) (таблица 2.8, графа 2, статья 4), руб.

Точка A - точка безубыточности, т.е. объем производства, при котором затраты на его производство будут равны выручке от его реализации:

У₂ = У₃ или V × N + Р = Ц × N. (3.4)

4060,9 × N + 3451848,492 = 6654,81 × N

1330 шт.

Дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли П:

П = У₃ - У₂ = Ц × N – (V × N + Р). (3.5)

Полученная от реализации продукции при годовой программе выпуска

N = 2000 шт. предприятие получит прибыль:

П = У₃ - У₂ = 6654,81 · 2000 – (4060,9 ·2000 + 3451848,492) = =1735971,151руб.

3.3 Стратегия финансирования и определение срока окупаемости инвестиций

Данный участок проектируется для расширения производства на действующем предприятии. Планируется финансирование проекта за счет части прибыли предприятия. Недостающие финансовые ресурсы планируется получить за счет банковских кредитов

Срок возврата заемных средств оценивают на основе расчета срока окупаемости вложений. Срок окупаемости вложений Т в годах определяется по формуле:

где К - вложения в проект, руб. (таблица 2.1);

П – полученная по проекту прибыль, руб. (таблица 2.8, п.3).

Н = 20% - ставка налога на прибыль

= 0,92691 год