Экономика2часть
.docx
4.4 Расчет калькуляции себестоимости одной тонны годных отливок
Калькулирование себестоимости отливок в чугунолитейных цехах при всех типах производства осуществляется по двум переделам, отражающим процесс переработки исходного сырья, материалов, топлива, ферросплавовДополучения жидкого металла и процесс смесеприготовления, изготовления стержней и форм, выбивки, очистки и обрубки отливок.
В себестоимость жидкого чугуна включаются затраты, производимые вплоть до выпуска металла в разливочный ковш, включительно.
Таблица 4.10 – Калькуляция себестоимости жидкого металла на 1 т годного литья СЧ18
|
Статьи затрат |
Единица измерения |
Кол-во, кг |
Цена за 1 кг, руб |
Сумма, руб. |
Примечание |
|
1 Металлическая шихта: |
|||||
|
1.1 Лом чугунный 17А |
кг |
1002,49 |
12,00 |
12029,88 |
|
|
1.2 Лом стальной 1А |
кг |
62,50 |
12,00 |
750,00 |
|
|
Силикомарганец |
кг |
3,13 |
73,00 |
228,49 |
|
|
1.4 Возврат собственного производства |
кг |
484,38 |
4,00 |
1937,52 |
|
|
1.5 Электродный бой |
кг |
2,50 |
43,00 |
107,50 |
|
|
1.6 Ферросилиций |
кг |
7,81 |
67,60 |
527,96 |
|
|
Итого металлозавалки: |
|
1562,81 |
|
15581,35 |
|
|
2 Угар (вычитается) |
|
78,12 |
|
|
|
|
3 Выход жидкого металла |
|
1484,69 |
|
15581,35 |
|
|
4 Энергия на технологические нужды: |
|||||
|
4.1 Электроэнегрия |
кВт∙ч |
1200,00 |
4,62 |
5544,00 |
|
|
4.2 Газ |
м3 |
300,00 |
4,53 |
1359,00 |
|
|
4.3 Вода оборотная |
|
5,00 |
33,12 |
165,60 |
|
|
4.4 Сжатый воздух |
|
800,00 |
1,00 |
800,00 |
|
|
Итого: |
|
|
|
7868,60 |
|
|
5 Транспротрно-подготовительные расходы |
руб. |
|
|
1558,13 |
10% от ст.1 |
|
6 Тарифная заработная плата основных производственных рабочих, занятых приготовлением жидкого металла |
руб. |
|
|
349,68 |
|
|
7 Доплаты к тарифу |
руб. |
|
|
174,84 |
50% от ст.6 |
|
8 Основная заработная плата основных производственных рабочих |
руб. |
|
|
524,52 |
ст.6+ст.7 |
|
9 Дополнительная заработная плата |
руб. |
|
|
52,45 |
10% от ст.8 |
|
Итого: расходы на оплату труда производственных рабочих |
руб. |
|
|
576,97 |
ст.8+ст.9 |
|
10 Страховые взносы |
руб. |
|
|
173,09 |
30% от (ст.8+ст.9) |
|
11 Общепроизводственные расходы |
руб. |
|
|
2098,08 |
400% от ст.8 |
|
12 Общехозяйственные расходы |
руб. |
|
|
2360,34 |
450% о ст. 8 |
|
Итого: Полная себестоимость 1 т жидкого металла |
руб. |
|
|
30138,44 |
ст.1 - ст.2+ст.4+ст.5+ст.8+ст.9+ст.10+ст.11+ст.12 |
Таблица 4.11-Калькуляция себестоимости 1 т чугунных отливок марки СЧ18по базе.
|
Статьи затрат |
Единица измерения |
Кол-во, кг |
Цена за 1 кг, руб |
Сумма, руб. |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 Жидкий металл |
кг |
1484,69 |
20,30 |
30138,44 |
|
|
2 Отходы: литники, прибыли,скрапы, сливы |
кг |
484,38 |
4 |
1938,52 |
|
|
Итого: |
кг |
1969,07 |
|
28200,92 |
|
|
3 Брак |
кг |
47,07 |
9 |
423,63 |
|
|
4 Годные отливки за вычетом отходов и брака |
кг |
1000 |
|
27777,29 |
|
|
5 Тарифная заработная плата основных производственных рабочих |
руб. |
|
|
1340,24 |
|
|
6 Доплаты к тарифу |
руб. |
|
|
670,12 |
50% от ст.5 |
|
7 Основная заработная плата основных производственных рабочих |
руб. |
|
|
2010,36 |
ст.5+ст.6 |
|
8 Дополнительная заработная плата |
руб. |
|
|
201,036 |
10% от ст.7 |
|
Итого: расходы на оплату труда производственных рабочих |
руб. |
|
|
2211,40 |
ст.7+ст.8 |
|
9 Страховые взносы |
руб. |
|
|
663,32 |
30% от (ст.7+ст.8) |
|
10 Расходы на подготовку и освоение производства |
руб. |
|
|
2010,36 |
100% от ст.7 |
|
11 Общепроизводственные расходы |
руб. |
|
|
8041,44 |
400% от ст.7 |
|
12 Общехозяйственные расходы |
руб. |
|
|
9046,62 |
450% от ст.7 |
|
Итого: производственная себестоимость 1 т годных отливок |
руб. |
|
|
49750,52 |
ст.4+ст.7+ст.8+ст.9+ст.10+ст.11+ст.12 |
|
13 Коммерческие расходы |
руб. |
|
|
520,64 |
1,5% производственной себестоимости |
|
Итого: Полная себестоимость 1 т годных отливо |
руб. |
|
|
50496 |
Производственная себестоимость + ст.13 |
Таблица 4.11-Калькуляция себестоимости 1 т чугунных отливок марки СЧ18 по проекту
|
Калькуляция себестоимости 1 т чугунных отливок марки СЧ18по проекту.Статьи затрат |
Единица измерения |
Кол-во, кг |
Цена за 1 кг, руб |
Сумма, руб. |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 Жидкий металл |
кг |
1484,69 |
20,30 |
30138,44 |
|
|
2 Отходы: литники, прибыли,скрапы, сливы |
кг |
484,38 |
4 |
1938,52 |
|
|
Итого: |
кг |
1969,07 |
|
28200,92 |
|
|
3 Брак |
кг |
47,07 |
9 |
423,63 |
|
|
4 Годные отливки за вычетом отходов и брака |
кг |
1000 |
|
27777,29 |
|
|
5 Тарифная заработная плата основных производственных рабочих |
|
|
|
1125,80 |
|
|
6 Доплаты к тарифу |
|
|
|
562,9 |
50% от ст.5 |
|
7 Основная заработная плата основных производственных рабочих |
|
|
|
1688,7 |
ст.5+ст.6 |
|
8 Дополнительная заработная плата |
|
|
|
168,87 |
10% от ст.7 |
|
Итого: расходы на оплату труда производственных рабочих |
|
|
|
1857,57 |
ст.7+ст.8 |
|
9 Страховые нужды |
|
|
|
557,27 |
30% от (ст.7+ст.8) |
|
10 Расходы на подготовку и освоение производства |
|
|
|
1688,7 |
100% от ст.7 |
|
11 Общепроизводственные расходы |
|
|
|
6754,8 |
400% от ст.7 |
|
12 Общехозяйственные расходы |
|
|
|
7599,15 |
450% от ст.7 |
|
Итого: производственная себестоимость 1 т годных отливок |
|
|
|
46234,78 |
ст.4+ст.7+ст.8+ст.9+ст.10+ст.11+ст.12 |
|
13 Коммерческие расходы |
|
|
|
693,52 |
1,5% производственной себестоимости |
|
Итого: Полная себестоимость 1 т годных отливок |
|
|
|
46928,30 |
Производственная себестоимость + ст.13 |
4.5 Расчет трудоемкости
Средняя трудоемкость приготовления жидкого металла для 1т годных отливок определяется по формуле:
Тжид=Rсп.осн. •Fд•Кв.н. /N,ч; (4.6)
где Rсп.осн- списочная численность основных рабочих, которые непосредственно участвуют в приготовлении жидкого металла Rcn.ocH=18человека (см. таблицу 4.1);
Fд- действительный годовой фонд времени работы основного рабочего, Бд=1820ч;
Кв.н=1,1 - коэффициент выполнения норм;
N- годовая программа цеха, т.
Тжид=18•1820•1,1/7500=4,8нч
Аналогично, по формуле 4.5, подсчитывают среднюю трудоемкость изготовления годных отливок (Rсп.осн- списочная численность основных рабочих, которые непосредственно участвуют в изготовлении отливок, Rсп.осн= 95 человек)
Тгод.=95 • 1820 • 1,1/7500=25,35нч
Тгод.отл.=25,35-4,8=20,55 нч
4.6 Расчет цены 1 т годных отливок СЧ18
Расчет цены 1 т годных отливок определяем по методу «Средние издержки плюс прибыль»
|
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
Примечание |
||
|
|
база |
проект |
|
|
|
1 Полная себестоимость |
50496,27 |
46928,3 |
Таблица 4.11 |
|
|
2 Норматив рентабельности (%) |
11 |
18,36 |
Для базового цеха по данным предприятия (11%) |
|
|
3 Прибыль |
5049,62 |
8617,59 |
Прибыль |
|
|
4 Отпускная цена (без НДС) |
55545,89 |
55545,89 |
Для базы П (ст.1*ст.2)/100 ст.1+ст.3 |
|
|
5 НДС |
9998,26
|
9998,26
|
18% ст.4 |
|
|
6 Отпускная цена (с НДС) |
65544,15 |
65544,15 |
ст.4+ст.5 |
|
Примечание. Отпускная цена (без НДС) остается постоянной в базовом проектируемом цехе
Прибыль в проектируемом цехе определяется по формуле:
Ппр.=Цб.(без НДС) –Сполн.пр. (4.7)
Пп=55545,89-46928,3=8617,59
Норматив рентабельности по проекту:
R=(Ппр./Сполн.пр..)•100% (4.8)
R=(8617,59/46928,3)• 100=18,36
4.7 Построение графика безубыточности изготовления отливок
При расчете цены одной тонны годных отливок на основе анализа безубыточности производства и обеспечения целевой прибыли вычерчивается график безубыточности производства.
У3
У2
А
У1
Затраты
Тыс.руб
NА= 4.49Оббьем производства тыс. тонн
Рисунок 4.1 График безубыточности производства
На рисунке 4.1 обозначены:
1 - условно — постоянные затраты при производстве отливок
У1=Р (4.9)
Р = (общепроизводственные расходы + общехозяйственные расходы Расходы на подготовку и освоение производства + коммерческие Расходы) N, руб
где N- планируемый годовой объем выпуска отливок, N=7500 т,
Р= (1688,7+6754,8+7599,15+693,52)• 7500 = 125521275 руб.
2 - затраты на производство отливок.
У2 = V • N+P (4.10)
где V - переменные затраты на 1 тонны отливок, руб.;
V= материальные затраты + затраты на оплату труда основных производственных рабочих + отчисления на страховые взносы ;
N- объем производства отливок, т.
У2 = (27777,29+1688,7+557,27+168,87)•N+Р=
При N=7500t
У2 = (27777,29+1688,7+557,27)•7500+ 125521275= 351962250
3 - выручка от реализации.
У3 = Ц•N (4.11)
где Ц - цена 1 тоны отливок (без НДС), руб.
У3= 55545,89•N
При N=7500t
У3= 55545,89• 7500 = 416594175,23руб.
Точка А - точка безубыточности, т.е. объем производства, при котором затраты на его производство будут равны выручке от его реализации, т.е.
У2 = У3 или V • N+P= Ц•N (4.12)
Nа= Р/(Ц - V), т. (4.13)
Nа= 125521275/(55545,89 - 30192,13)= 4918 т
Дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли:
П=У3 – У2 или П=Ц • N-(V•N+P) (4.14)
П= 416594175,23-351962250=64631925
П=55545,89 • 7500-(30192,13•7500+125521275)=64631925
Таблица 4.13-Технико-экономические показатели цеха
|
Наименование показателей |
Единица |
Значение
|
Измерение |
Примечание |
||
|
База |
Проект |
|||||
|
1 Объемвыпускаотливок |
т |
7500 |
7500 |
|
Исходные данные |
|
|
2 Выручкаотреализации продукции |
руб |
416594175 |
416594175 |
100 |
Цотп (безНДС) *п.1 |
|
|
3Затратынапроизводствопродукции |
руб |
378720000 |
351962250 |
100 |
Сполн. * п.1 |
|
|
4 Прибыльотреализациипродукции |
руб |
37874175 |
64 631 925 |
118,1 |
п.2-п.3 |
|
|
5 Численность ППП |
|
|
|
|
|
|
|
Всего: |
чел |
175 |
175 |
100 |
|
|
|
В томчисле: |
|
|
|
|
|
|
|
Рабочие (основные и вспомогательные) |
чел |
141 |
141 |
100 |
|
|
|
Руководители |
чел |
34 |
34 |
100 |
|
|
|
6 Выработканаодногоработающего |
руб |
2954568,62 |
2954568,617 |
100 |
п.2/п.5 |
|
|
7 Фонд оплаты труда производственных рабочих |
|
|
36 603 243,60 |
|
|
|
|
8 Среднемесячная заработная плата одного производственного рабочего |
руб |
|
22 594,59 |
|
|
|
|
9 Общая сумма инвестиций |
руб |
|
332144760 |
|
Таблица 4.5 |
|
|
10 Фондоотдача |
|
|
1,254254847 |
|
п.2/п.9 |
|
|
11 Фондовооруженность |
руб/чел |
|
1897970,057 |
|
п.9/п.5 |
|
|
12 Трудоемкость 4 т годных отливок |
нч |
34,21 |
31,1 |
90,9 |
|
|
|
13 Себестоимость 1 т годных отливок |
руб |
50496 |
46928,3 |
98,00 |
Таблица 4.11 |
|
|
14 Рентабельность продукции |
% |
11 |
18,36 |
120 |
гр.4-гр.3 |
|
|
15 Рентабельность инвестиций |
% |
|
18,36 |
|
(п.4/п.3)100% |
|
|
16 Срок окупаемости инвестиций |
лет |
|
5,139 |
|
(п.9/п.4) |
|
|
17 Производственная площадь |
кв.м. |
8640 |
8640 |
100 |
|
|
|
18 Съем литья с 1 м2 |
т/м2 |
1,25 |
1,25 |
100 |
|
|
|
19 Экономия от снижения себестоимости |
руб |
378720000 |
351962250 |
|
|
|