Тема 3. Производственная программа и производственная мощность

1. Сущность и особенности формирования производственной программы

Производственная программа – это план по производству и реализации продукции, комплекс показателей и расчетов, характеризующих номенклатуру, ассортимент, качество (сортность), сроки и объемы выпуска каждого наименования продукции исходя из потребностей рынка и принятых заказов с учетом имеющихся производственных мощностей.

Производственная программа входит в состав комплекса планов системы внутрифирменного планирования, который складывается из плана реализации (программы сбыта), плана производства (производственной программы), плана технического развития и организации производства, плана капитального строительства, плана закупок (материально-технического снабжения), плана по труду и кадрам, плана по себестоимости, прибыли и рентабельности, финансового плана (комплекса бюджетов), экологического плана (по охране окружающей среды).

Составлению производственной программы предшествует формирование портфеля заказов, на основе которого устанавливается объем производства и реализации продукции. В современных условиях формирование производственной программы осуществляется следующими путями:

1. для унитарных, государственных и муниципальных предприятий план производства формируется на основе государственного заказа, который предполагает централизованное финансирование и материально-техническое обеспечение;

2. для коммерческих предприятий в основе производственной программы – маркетинговые исследования, конъюнктура рынка, собственные прогнозы сбыта; при этом все расходы предприятия осуществляются за свой счет;

3. смешанное формирование планов производства при госзаказах и самостоятельном поиске потребителей;

4. тендерные конкурсы при формировании производственной программы предполагают предоставление самых дешевых проектов (бизнес-планов) изготовления продукции.

Производственная программа является основным разделом системы планирования на промышленном предприятии, поскольку выпуск продукции в соответствующем ассортименте и необходимого качества является конечной целью промышленного производства. Показатели других разделов плана выступают преимущественно как производные от производственной программы. Разработка производственной программы может осуществляться в следующей последовательности:

1. определение потребностей выпускаемой продукции;

2. составление номенклатуры и ассортимента выпуска;

3. определение объемов (в натуральном выражении) и сроков производства по каждому виду выпускаемой продукции;

4. сопоставление производственной программы с имеющимися ресурсовыми возможностями предприятия.

2. Показатели производственной программы

Обоснованность и реальность плановых заданий, предусмотренных производственной программой, во многом зависит от выбора измерителей продукции, В практике планирования используются натуральные и условно-натуральные единицы измерения, которые бывают количественные и качественные. Характер натуральных показателей зависит от специфики продукции. Так, в нефтяной промышленности единицей измерения является тонна, в электроэнергетике – киловатт-час, в лесопереработке – кубометр, в ювелирной промышленности - граммы и караты и т.д. Условно-натуральные единицы применяются в тех случаях, когда одинаковые по назначению виды продукции имеют различную потребительную стоимость или выпускаемая продукция (например, машины, механизмы) неодинакова по мощности, производительности. Так, уголь может иметь различную калорийность, стеновые материалы – блоки, кирпичи – различный объем. поэтому на практике добыча топлива может планироваться в условных тоннах, стеновых материалов – в миллионах штук условного кирпича и т.д.

Планирование продукции в натуральном выражении не всегда дает возможность определить общий объем производства, темы его роста и структуру. Поэтому большое значение приобретает формирование плана выпуска продукции в стоимостном выражении.

Стоимостным выражением производственной программы являются объемы валовой, товарной, чистой и реализованной продукции.

В общем систему показателей производственной программы можно представить следующим образом (см.рис.1)

показатели производственной программы

количественные

качественные

абсолютные

относительные

- надежность

- долговечность

- производительность

- коэффициент полезного действия (КПД)

натуральные и условно-натуральные

трудовые

темпы роста

и приросты

% выполнения плана

- трудоемкость

-

стоимостные

ассортимент

- номенклатура

- ТП, - ВП, - РП, - ВО

- ВЗО, - НЧП, - ЧП, - УЧП

Рис. 1 Система показателей производственной программы

Натуральные и условно-натуральные показатели характеризуются номенклатурой и ассортиментом выпуска. Номенклатура – перечень выпускаемых изделий предприятия. Ассортимент – перечень всех видов и разновидностей (модификаций, моделей) внутри каждой номенклатурной позиции.

Трудовые показатели позволяют определить общую трудоемкость производственной программы.

Трудоемкость – это затраты времени на изготовление единицы изделия.

Трудоемкость – это также показатель производительности труда.

ПП = ∑Ni*t_i;ПТ = ∑Ni*t_i; (нормо-час, человеко-час)

Стоимостные показатели применяют для измерения объемов производимой продукции в денежном выражении. Среди стоимостных показателей традиционно выделяют следующие.

Товарная продукция (ТП) – это продукция, произведенная предприятием для реализации, в состав товарной продукции включают готовую продукцию (ГП), услуги промышленного характера (УПХ), стоимость товаров народного потребления (ТНП) и прочую сопутствующую продукцию (услуги, работы, товары).

ТП = ГП + УПХ + ТНП + прочие, (руб)

Валовая продукция (ВП) – характеризует весь физический объем производства, в том числе незавершенное производство (НЗП)

ВП = ТП + (НЗПк – НЗПн), где НЗПн, НЗПк –«незавершенка» на начало и конец отчетного периода

По показателю валовой продукции определяют потребности материальных, трудовых и денежных ресурсов предприятия для выполнения производственной программы.

Реализованная продукция (РП) – включает всю продукцию, отправленную и оплаченную в течение отчетного периода потребителями.

Валовой оборот (ВО) – сумма валовой продукции всех цехов предприятия, т.е. валовой оборот учитывает весь общий объем выпускаемой продукции, а также продукции, потребляемой внутри предприятия. Этот показатель исчисляется на предприятиях, где производственный процесс протекает в разных цехах, при его расчетах применяется методика повторного счета (когда валовой оборот учитывается столько раз, сколько раз происходит передача изделия из одного цеха в другой). Валовой оборот является индикатором длительности производственного цикла. ВО = ∑ВПц_i

Внутризаводской оборот (ВЗО) – составная часть валового оборота, предназначенная для внутреннего использования, включает п/ф собственного изготовления, используемые для дальнейшей обработки, специальные инструменты, оснастку, изготовленные на предприятии специально для ремонта и производственного процесса.

Нормативно-чистая продукция (НЧП) – включает стоимость продукта живого труда данного предприятия или это часть отпускной цены продукции, включающая заработную плату и нормативную прибыль. НЧП = ЗП + СН + Пн, ЗП – зарплата работников предприятия,

Пн = Rн*(S-МЗ) СН – соц.начисления, или ЕСН,

Пн – прибыль нормативная, Rн - рентабельность

S– себестоимость, МЗ – материальные затраты

Чистая продукция (ЧП) и условно-чистая продукция (УЧП) – такие же условные показатели живого труда в общем объеме выпуска продукции.

ЧП = ЗП + П,УЧП = ЗП + П + Ао

При расчетах относительных показателей используют понятия темп роста и прирост, а также процент выполнения абсолютных показателей.

Темп роста = (показатель отчетный) / (показатель плановый), (%)

Прирост = Темп роста – 100%

%выполнения = (показатель фактический) / (показатель плановый)