Акциз и дотация:

На рис. 1 точка E0 представляет рыночное равновесие до введения налога. Вследствие установления налога (акциза) в размере Т денежных единиц с единицы проданной продукции линия предложения сдвигается вверх на величину налога (S₀S₁), так как теперь каждая единица проданной продукции обходится производителям на Т денежных единиц дороже. Объемы спроса и предложения уравниваются при цене Р₁, из которой производителю достается Р_S = P₁ - Т. Таким образом, с введением налога повысилась цена для покупателей и снизилась для производителей. В результате уменьшились и объем спроса, и объем предложения, так что новое равновесное количество оказалось меньше первоначального.

Обратим внимание на то, что цена для продавцов снизилась не на всю величину налога: P₀ - Р_S < T. Из-за повышения рыночной цены часть его в размере (P₁ - P₀) оказалась переложенной на потребителя. В какой пропорции акциз распределяется между производителем и потребителем, зависит от наклонов линий спроса и предложения. На рис. 2 показаны предельные ситуации, в которых налог либо не может быть переложен на покупателя (а, б), либо полностью перекладывается на него (в, г).

Чтобы установить, какое влияние налог оказал на благосостояние участников рыночных сделок, определим изменения излишков потребителей и производителей. До введения налога потребительский излишек соответствовал площади gE₀P₀, а после его введения - площади gE₁P₁,(см. рис. 1), т.е. потери потребителей соответствуют площади Р₁E₁E₀P₀. Излишки производителей сократились с величины, представленной площадью Р₀E₀m, до величины, соответствующей площади Р^SAm т.е. их потери отображаются площадью Р₀Е₀АР^S. Величина собранных налогов TQ соответствует площади Р₁Е₁АР^S, которая меньше суммарных потерь потребителей и производителей. Площадь треугольника E₁E₀A представляет чистые потери общества вследствие введения налога.

Аналогичные потери возникают, когда государство дает производителю дотацию за каждую единицу проданной продукции. Последствия поштучной дотации в размере Н денежных единиц показаны на рис. 3. Без дотаций рыночное равновесие устанавливается в точке E₀. Дотация для производителя равносильна тому, что часть производственных затрат государство берет на себя, поэтому линия предложения сдвигается вниз на величину дотаций (S₀  S₁). Равновесной становится комбинация P₁,Q₁. Так как для покупателей цена снизилась, то возрос объем спроса; для продавцов цена повысилась, поэтому увеличился объем предложения. В результате объем продаж на рынке возрос. Сумма выплаченной государством дотации отображается площадью Р^SВЕ₁Р₁. Выигрыш производителей в виде приращения их излишка соответствует площади Р₀Е₀ВР^S, а выигрыш потребителей - площади P₀E₀E₁Р₁. Площадь треугольника E₀BE₁ отражает чистые потери общества, возникающие вследствие предоставления дотаций производителям.

Таким образом, воздействие государства на процесс рыночного ценообразования посредством косвенного налогообложения или дотации производства снижает экономическую эффективность функционирования рыночного механизма. Однако использование этих инструментов может быть оправдано социальными соображениями. Посредством налогов и дотаций государство осуществляет перераспределение благосостояния между экономическими субъектами.