Задание 3

На основании исходных данных определить объём произведённой продукции. Найти влияние материально-технического снабжения и использования материалов на изменение объёма выпущенной продукции. Построить аналитическую таблицу и дать оценку деятельности предприятия.

Исходные данные приведены в табл. 7.

Таблица 7.

Исходные данные

Показатель	план	факт
1. Поступило материала, т	600	620
2. Остатки материала на складе, т	200	100
3. Израсходовано материала на выпуск изделия, т	800	720
4. Норма расхода материала на выпуск единицы изделия, кг	2,5	2,4
5. Цена изделия, тыс. руб.	118	121

Решение

Для анализа влияния материально-технического снабжения и использования материалов на изменение объема вылущенной продукции используется следующая факторная модель:

(24)

где Q - объем выпущенной продукции, ден. ед.;

М₃ - количество заготовленного сырья и материалов, натур. ед.;

∆Ост - переходящие остатки сырья и материалов на складе, натур. ед.;

Отх - сверхплановые отходы из-за низкого качества сырья и материалов, натур. ед.;

HP - удельный расход сырья и материалов на единицу продукции, натур, ед.;

Цп - цена единицы продукции, ден. ед.

Т.к. по условию не определены сверхплановые отходы из-за низкого качества сырья и материалов, то примем Отх=0 тыс.руб.

Q0= ∙Ц=∙118 =37,76 млрд.руб.

QМ=∙Ц=∙118 =38,70 млрд.руб.

Q_ΔОст=Ц=∙118 =33,98млрд.руб.

Qнр=∙Ц=∙118 =35,4млрд.руб.

Q_Цп = Q₁ =∙=∙121=36,3млрд.руб.

Общее изменение объема выпущенной продукции:

∆Q= Q₁– Q₀ = 36,3 – 37,76 = - 1,46млрд.руб.

в том числе за счет изменения:

- количества заготовленного сырья:

∆Q_М= 38,70 – 37,76 = +0,94млрд.руб.,

- переходящих остатков сырья и материалов на складе:

∆Q_ΔОст= 33,98-38,70=-4,72млрд. руб.,

- удельного расхода сырья и материалов на единицу продукции:

∆Q_Нр= 35,4-33,98=+1,42млрд. руб.,

- цены единицы продукции:

∆Q_Цп= 36,3 – 35,4= +0,90 млрд. руб.

Проведем балансовую увязку:

- 1,46 = +0,94-4,72+1,42+0,90

-1,46= -1,46

Результаты расчета влияния факторов представлены в таблице 8.

Таблица 8

Влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции

Фактор	Условное обозначение	Алгоритм расчета	Расчет влияния факторов	Значение влияния факторов на изменение объема продукции, млрд. руб.
Количество заготовленного сырья и материалов, кг	Мз	QМз–Q0	38,70 – 37,76	+0,94
Переходящие остатки сырья и материалов на складе, кг	ΔОст	QΔОст–QМз	33,98-38,70	- 4,72
Удельный расход сырья и материалов на единицу продукции, кг	НР	QНР-QΔОст	35,4-33,98	+1,42
Цена единицы продукции, млрд.руб.	Цп	QЦп–QΔОст	36,3 – 35,4	+0,9
Итого				-1,46

Таким образом, объем выпущенной продукции в фактическом периоде по сравнению с плановым уменьшился на 1,46 млрд.руб. Это обусловлено увеличением количества заготовленного сырья и материалов и увеличением цены единицы продукции, что увеличило объем выпущенной продукции на 0,94млрд.руб. и на 0,9 млрд.руб. соответственно, а также уменьшением переходящих остатков сырья и материалов на складе, что привело к уменьшению объема выпущенной продукции на 4,72 млрд.руб. За счет снижения удельного расхода сырья и материалов на единицу продукции объем продукции увеличился 1,42млрд.руб.