Подготовка к ГОСам / Вопрос № 57. Особенности баланса Банка России

Вопрос № 57. Особенности баланса Банка России.

Структура базируется на выделении в разделы однотипных по своему содержанию банковских операций. План счетов использует принцип группировки счетов по экономическому однородному принципу ликвидности, срочности и обеспеченности конкретной информацией. В нем прослеживается тенденция уменьшения ликвидности по активам и уменьшении востребованных средств по пассивам. В плане счетов отсутствует валютное разделение баланса. Отражение банковских операций на счетах бух. Учета производится в зависимости от содержания операции, а не от видов валют. Для учета операций совершенных в различных видах валют на балансовом счете открывается лицевой счет соответствующей иностранной валюты. В плане счетов не используются активно/пассивные счета. Для счетов, у которых сальдо может быть и дебетовым и кредитовым предусмотрены парные счета.

Используется единая классификация клиентов при отражении различных операций основанных на выдаче резидентства, формы собственности и вида деятельности.

Счета номенклатуры баланса банка:

-балансовые (активные и пассивные);

- внебалансовые

Пассивные счета предназначены для учета собственных и привлеченных ресурсов. Активные - для их размещения.

Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов не влияющих на А и П баланса. (бланки строгой отчетности, акции, др. документы и ценности)

Все счета подразделяются на: - счета 1 порядка (3 знака) – синтетический счета – счета 2 порядка – детализируются (еще 2 знака, код валюты, защитный ключ = 20 цифр)

Разделы: 1 Капитал и фонды

2 Денежные средства и драгоценные металлы

3 Межбанковские операции

4 Операции с клиентами

5 Операции с ценными бумагами

6 Средства и имущество

7 Результаты деятельности

Глава Б Счета доверительного управления

Глава В Внебалансовые счета

Глава Г Срочные операции

Глава Д Счета Депо