Содержание

Ответы на вопросы

Решение задачи

Ответы на тесты

Эссе

Список используемой литературы

Ответы на вопрос

1. А. Охарактеризуйте финансы как экономическую категорию.

Финансовая система представляет собой совокупность экономических отношений, складывающихся между основными субъектами хозяйственной деятельности (государством, юридическими и физическими лицами) по поводу формирования, распределения и использования денежных средств, которые опосредуют оборот вещественных факторов производства и валового национального продукт страны, а определяются как финансовые ресурсы и возникают во всех основных сферах хозяйственной деятельности:

- в реальном секторе экономики – на предприятиях, фирмах, в организациях, и т.п.;

- в государственном секторе – при движении бюджетных ресурсов и внебюджетных фондов;

- в домашнем хозяйстве – у населения, которое также формирует денежные фонды для обеспечения своих индивидуальных потребностей как в настоящем, так и в будущем.

Финансовые ресурсы играют ключевую роль в развитии национальной экономики, а также в системах мирохозяйственных связей, поскольку являются источниками производственных и непроизводственных инвестиций, обеспечивающих экономический рост и структурные сдвиги в хозяйственной системе, повышение благосостояния и качества жизни населения.

Объем и структура финансовых ресурсов тесно связаны с масштабами национального производства, объемом ВНП и во многом определяются внутренними и внешними условиями хозяйственной деятельности в стране.

2. Из каких элементов состоит финансовая система.

Финансовая система включает три основных звена: государственные финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе. Государственные финансы состоят из двух основных элементов: государственного бюджета и внебюджетных фондов. Государственный бюджет – это годовой план доходов и расходов государства, это деньги, которые позволяют государству выполнять экономические и социальные функции (а в последнее время и политические). Государственный бюджет состоит из бюджета правительства и местных бюджетов (области, города, района, поселкового совета). Поэтому утверждение государственных бюджетов на очередной год всегда носит бурный характер. Правительства пытаются ущемить права регионов, а последние стремятся оставить больше средств в своем распоряжении. Внебюджетные фонды представляют собой те денежные средства, которые аккумулируются вне системы государственного бюджета и имеют строго целевое назначение: пенсионный фонд, фонд социального страхования и др. Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В странах с развитой рыночной экономикой доходная часть бюджета на 80–90 % формируется за счет налогов с предприятий и населения. Остальная часть поступает от использования государственной собственности, внешнеэкономической деятельности. Структура расходной части бюджета включает в себя расходы на социально-культурные нужды (здравоохранение, просвещение, социальные пособия и др.), расходы на развитие народного хозяйства, на оборону, государственное управление. В условиях социально-ориентированной экономики налогообложение строится на принципах обязательности уплаты, социальной справедливости и связей с получением блага. Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Финансовые фонды – важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующая в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: – позволяет теснее увязать потребности людей с экономическими возможностями общества; – обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; – дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство. Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

3. Какова структура государственного бюджета.

- распределения ответственности между структурными подразделениями — бюджетообразующие статьи уточняются, и в дальнейшем структурные подразделения могут работать как с общим правилом, так с собственной уточняющей статьей;

- формирования совокупных доходов и расходов — формируют удобную для рассмотрения различных расчетов величин иерархию статей;

- формирования бюджета денежных средств — в структуре бюджета имеются статьи имеющие отношение к движению денежной массы.

4. Эффекты вытеснения и привлечения инвестиций.

Эффект вытеснения — побочный эффект стимулирующей фискальной политики государства. Увеличивая размеры государственных расходов (это может быть вызвано, к примеру, экономическим спадом), правительство выходит на денежный рынок, чтобы профинансировать бюджетный дефицит. Рост спроса на деньги на финансовом рынке приводит к росту цены этих денег — то есть к росту процентной ставки, что неизбежно снизит спрос на инвестиции в реальный сектор экономики. Таким образом, увеличение государственных расходов, в том числе государственных инвестиций, значительно снижает возможности частного инвестирования. Процент доходности начинает превышать растущий процент прибыли по государственным облигациям.

5. Как решаются проблемы дефицита государственного бюджета.

Дефицит- превышение расходов над суммой доходов. Проблему дефицита государственного бюджета решают таким образом, как увеличение государственного и внутреннего и внешнего долга, продажа государственного имущества и т.п. При этом перераспределяются первичные доходы, которые традиционно используются менее эффективно.

6. Что представляет собой налог как экономическая категория.

Социально-экономическое назначение налогов проявляется в их функциях, главные из них две – фискальная и экономическая. Суть фискальной функции состоит в формировании денежных доходов государства посредством собирания налогов. Экономическая функция проявляется в том, что через ее основные аспекты –стимулирование, ограничение той или иной деятельности и контроль – налоги оказывают воздействие на весь процесс общественного воспроизводства и решение социально-экономических проблем общества.

7. Какие виды налогов Вы знаете.

• налоги на производство и импорт;

• налоги на продукты;

• налоги на производство (без налогов на продукты);

• чистые налоги на производство и импорт;

• подоходный налог;

• налог на прибыль;

• акциз;

• налог на добавленную стоимость (НДС);

• таможенные пошлины;

• единый социальный налог (ЕСН)

8. Каковы их функции.

• Налоги на производство и импорт – состоящие из налогов на продукты и других налогов на производство, представляют собой обязательные безвозмездные платежи, взимаемые органами государственного управления с производящих единиц в связи с производящих единиц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства.

• Налоги на продукты – включают в себя налоги, размер которых прямо пропорционален количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налоги на импортируемые товары и т.п.

• Налоги на производство (без налогов на продукты) – это налоги, связанные с использованием факторов производства – труда, земли, капитала, а также платежи за лицензии разрешение заниматься какой-либо деятельностью, другие обязательные платежи, уплата которых необходима для деятельности производящей единицы как резидента. К ним не относятся любые налоги на прибыль, а также иные доходы, получаемые предприятием. Другие налоги на производство включают: налог на имущество предприятий, отчисления в дорожные фонды (кроме налога на горючесмазочные материалы), плата за использование природных ресурсов, налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда, налог на землю, лицензионные и гербовые сборы и некоторые другие.

• Чистые налоги на производство и импорт означают, что налоги показаны за вычетом соответствующих субсидий как текущих некомпенсируемых выплат из государственного бюджета предприятиям при условии производства ими определенного вида продукции (услуг). Существует множество разновидностей налогов, но среди них имеется несколько главных, посредством которых обеспечивается подавляющая часть налоговых поступлений в государственный бюджет.

• Подоходный налог – с физических лиц взимается в зависимости от денежного дохода граждан. Это основной налог, который облагается населением. При прогрессивных ставках подоходного налога граждане, получающие доход из разных источников, обязаны ежегодно заполнять и представлять в налоговое управление декларацию о доходах для определения полного налога со всех видов доходов.

• Налог на прибыль – взимается в виде доли (процента) от валовой прибыли предприятия.

• Акциз – разновидность косвенного налога, взимаемого в цене товаров (услуг). Акцизом, как правило, облагаются товары внутреннего производства, а также импортные высокодоходные товары. К ним относятся вино -водочные и табачные изделия, предметы роскоши, ювелирные изделия и др. Акцизное обложение получило широкое распространение уже в XIX веке и в настоящее время ему присущи универсальные акцизы: налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который взимается в виде установленного процента с добавленной, приращенной стоимости на данном предприятии, представляющий собой разницу между денежной выручкой от реализации продукции (услуг) и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты и услуг, поступившие от поставщиков. Поскольку этот налог приплюсовывается к цене, то его оплата переносится на потребителя.

• Таможенные пошлины – своеобразный косвенный налог – взимается при вызове (экспорте) , ввозе (импорте) и провозе товаров через территорию данного государства. Ставки таможенных пошлин:

-адвалорные – определяются в процентах к таможенной стоимости товара, то есть зависят от цены товара;

-специфические – устанавливаются в твердой сумме за единицу товара;

- комбинированные – сочетание элементов адвалорных и специфических таможенных пошлин.

• Единый социальных налог (ЕСН) – его целевое предназначение – мобилизация средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. К налогоплательщикам данного налога относятся:

1. Лица, производящие выплаты физическим лицам, - организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты.

9. В чем состоит эффект А. Лаффера.

Суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А (например, в точке В), то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ГА) в краткосрочный период приведёт к временному сокращению поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде - к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдёт переход предприятий из «теневой экономики» в легальную. Иными словами, если ставки завышены, то подрываются стимулы к нововведениям, снижается экономическая активность, часть предпринимателей уходит в «теневую экономику». Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и совокупного дохода, что в свою очередь не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост поступлений в бюджет за счёт расширения налоговой базы (в соответствии с «эффектом Лаффера»).