19. Доходы коммерческого банка.

Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности.

Первые включают в себя денежные средства, которые поступили непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др. Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка.

К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным, относят:

- дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;

- доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки;

- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям;

- иные внереализационные доходы.

По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы. Вторая группа включает в себя комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д.

20. Расходы коммерческого банка.

Расходы коммерческого банка – затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.

В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:

1. расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:

– начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счета «лоро», банков-корреспондентов, срочным вкладом и депозитам, а также по межбанковским кредитам;

– расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;

– расходы по операциям с ценными бумагами;

– расходы по операциям с драгоценными металлами;

– расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

– операционные расходы;

2. расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:

– амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;

– арендная плата по основным средствам;

– эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;

– канцелярские расходы;

3. расходы, создающие условия для проведения банковских операций:

– расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

– расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсильной и спутниковой связью;

– расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, платежных чеков и т.д.);

– расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек и других носителей банковской информации;

– расходы по подписки на специальные издания;

– суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке повышению квалификации и переподготовки банковских работников;

4. расходы, связанные с имиджем банка:

– представительские расходы;

– расходы на рекламу;

– командировочные расходы;

– оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг;

– оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

– отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг и т.д.);

5. расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банков в пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, фонд социального страхования и т.д.;

6. налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банков.