6.4. Задачи, тесты и вопросы для самоподготовки

Задачи

Задача 1.

На основе данных отчетности ОАО, используя модель Э.Альтмана, исчислить необходимые показатели и дать оценку вероятности банкротства:

млн. руб.

Показатели	Сумма
Выручка от продаж (Впр) Среднегодовая стоимость активов (А) – всего, в том числе: - внеоборотных активов (ВА)	5722,6 7398,5 3082,1
окончание табл.
Показатели	Сумма
Среднегодовая стоимость собственного капитала (СК) -в том числе резервного капитала (РК) Среднегодовая стоимость заемного капитала (ЗК) Прибыль до налогообложения (Пдно) Проценты к уплате (%Упл) Чистая прибыль (ЧП)	5679,9 17,8 1718,6 306,9 87,1 225,6

Модель Э.Альтмана: Z = 0,717∙ СОК/А + 0,847 ∙ (РК+ЧП)/А + 3,107 ∙ (Пдно + %Упл)/А + 0,420∙ ∙СК/ЗК + 0,998 ∙ Впр/А ;

Задача 2.

На основе данных отчетности ОАО исчислить по методике ФНС (приказ Минэкономразвития РФ №104 от 21.04.2006г.) показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности и сделать вывод об отношении предприятия к соответствующей группе по степени угрозы банкротства:

млн. руб.

Показатели

Сумма

Выручка от продаж Оборотные активы – всего, в том числе: - готовая продукция и товары для перепродажи - товары отгруженные - краткосрочная дебиторская задолженность - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства - прочие оборотные активы Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: - краткосрочные кредиты и займы - кредиторская задолженность - задолженность участникам по дивидендам - прочие краткосрочные обязательства

20240,4 7225,6 523,0 29,0 3713,6 40,2 55,2 2,1 4310,6 2565,3 1735,8 3,2 1,5

Тесты

1. В соответствии с ФЗ №127 «О несостоятельности» признаком банкротства является:

1) превышение обязательств над величиной активов на протяжении одного года;

2) неспособность организации погасить обязательства по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть погашены;

3) стабильное превышение в течение одного года кредиторской задолженности над дебиторской.

2. В соответствии с методическими рекомендациями Минэкономики РФ (1997г.) по разработке финансовой политики при оценке финансово-экономического состояния предприятия финансовый рычаг относится к:

1) ненормируемым показателям;

2) показателям платежеспособности;

3) нормируемым показателям.

3. Степень платежеспособности по текущим обязательствам по методике ФСФО (2001г.) определяется делением:

1) оборотных активов на краткосрочные обязательства;

2) краткосрочных обязательств на среднемесячную выручку;

3) абсолютно ликвидных активов на краткосрочные обязательства.

4. Если в соответствии с методикой ФСФО (2001г.) получено значение степени платежеспособности по текущим обязательствам (К₉), равное 5 месяцам, то данная организация относилась:

1) к группе неплатежеспособных;

2) к группе неплатежеспособных первой категории;

3) к группе достаточно платежеспособных.

5. В настоящее время интересы РФ перед кредиторами при реализации процедур банкротства представляет:

1) Федеральная служба по финансовому оздоровлению (ФСФО);

2) Конституционный Суд;

3) Федеральная налоговая служба.

6. Какой из вариантов расчета коэффициента текущей ликвидности предусмотрен методикой Минэкономразвития РФ для ФНС (2006г.):

1) (готовая продукция + товары отгруженные + краткосрочная дебиторская задолженность + краткосрочные финансовые вложения + денежные средства + прочие оборотные активы) / (краткосрочные кредиты + кредиторская задолженность + задолженность участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства);

2) (оборотные активы – долгосрочная дебиторская задолженность – НДС по приобретенным ценностям)/ (краткосрочные обязательства – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов)

3) (запасы + дебиторская задолженность + краткосрочные финансовые вложения + денежные средства + прочие оборотные активы)/ (краткосрочные кредиты + кредиторская задолженность).

7. Если организация в соответствии с методикой Минэкономразвития РФ (2006г.) имее6т степень платежеспособности по текущим обязательствам более 6 месяцев, а коэффициент текущей платежеспособности менее 1, то такая организация относится:

1) к группе платежеспособных, имеющих возможность в установленный срок в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам;

2) к тем организациям, в отношении к которым приняты решения налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества должника;

3) к группе организаций, не имеющих достаточных финансовых ресурсов для обеспечения своей платежеспособности.

Вопросы для самоподготовки

1. Понятие банкротства и его формальные признаки в соответствии с ФЗ-127.

2. Охарактеризуйте признаки неудовлетворительного финансового состояния, свидетельствующие об угрозе банкротства.

3. Сущность рекомендаций по мониторингу банкротства, разработанных Комитетом по обобщению практики аудирования Великобритании.

4. Охарактеризуйте не менее двух количественных метода прогнозирования банкротства, применяемые в зарубежной практике.

5. Какие нормативно-методические документы, регулирующие вопросы мониторинга банкротства в РФ разработаны в период 2001-2007г.г.?

6. Охарактеризуйте важнейшие показатели, рекомендованные методикой ФСФО (2001г.) для оценки финансового состояния организации.

7. Какие недостатки, на ваш взгляд, присущи методике ФСФО (2001г.)?

8. Что является объектами анализа в соответствии с «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (2003г.)?

9. В чем заключаются особенности расчета и оценки коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности, предусмотренных «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»(2003г.)

10. Содержание методики по учету и анализу финансового состояния стратегических предприятий, разработанной для ФНС (2006г.).