
- •Предисловие
- •Раздел I. Тексты лекций
- •Глава 1. Анализ финансовых результатов
- •1.1. Сущность, задачи и информационное обеспечение анализа
- •Сущность прибыли
- •1.2 Общая оценка величины и динамики конечного финансового результата
- •Состав доходов и расходов организации согласно пбу 9/99 и 10/99
- •1.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •1.4. Анализ прочих финансовых результатов
- •1.5. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты
- •1.6. Анализ движения денежных потоков
- •1.6.1. Анализ движения денежных потоков прямым методом
- •1.6.2. Анализ движения денежных потоков косвенным методом
- •1.7. Анализ рентабельности производственно-хозяйственной
- •Внеоборотных активов
- •Основных средств
- •Глава 2. Маржинальный анализ в управлении затратами и финансовыми результатами
- •2.1. Безубыточность и маржинальный доход: понятие, порядок определения, анализ
- •Постоянные затратыС
- •Анализ уровня безубыточности
- •2.2. Маржинальный анализ прибыли
- •2.3. Принципы обоснования управленческих решений на основе маржинального подхода
- •Прогноз затрат
- •Обоснование вариантов альтернативных решений
- •Прогноз доходов и финансовых результатов
- •2.4. Операционный (производственный) рычаг
- •2.5. Задачи, тесты и вопросы для самоподготовки по теме
- •Глава 3. Роль анализа финансового состояния в оценке эффективности бизнеса
- •3.1. Финансовое состояние: понятие, факторы изменения, задачи и источники информации для анализа
- •3.2. Субъекты, объекты и пользователи результатов анализа
- •Глава 4. Анализ экономического и финансового потенциала организации
- •4.1. Анализ имущественного потенциала
- •4.2. Анализ источников финансирования деятельности
- •4.3. Тесты и вопросы для самоподготовки по теме
- •Глава 5. Анализ финансового состояния
- •5.1. Методы анализа финансовой устойчивости организации
- •5.2. Методы анализа платежеспособности
- •5.3. Анализ показателей деловой активности и относительного уровня доходности организации
- •5.4. Методы комплексной оценки эффективности бизнеса
- •5.5. Задачи, тесты и вопросы для самоподготовки
- •Глава 6. Экономический анализ в системе мониторинга банкротства
- •6.1. Банкротство: понятие, признаки, причины
- •6.2. Зарубежная практика диагностики
- •6.3. Российская теория и практика мониторинга банкротства
- •6.4. Задачи, тесты и вопросы для самоподготовки
- •Раздел II. Контрольная работа для студентов заочной формы обучения Общие указания
- •Анализ рентабельности производственных фондов
- •Ключи ответов к тестам
- •Глава I. Анализ финансовых результатов: 1.2; 2.1; 3.1; 4.2; 5.3; 6.1; 7.1; 8.2; 9.3; 10.3; 11.1; 12.2; 13.1; 14.2.
- •Глава II. Маржинальный анализ в управлении затратами и финансовыми результатами: 1.1; 2.2; 3.3; 4.3; 5.1; 6.3; 7.1; 8.2; 9.3; 10.1.
- •Глава iy. Анализ экономического и финансового потенциала организации: 1.1; 2.2; 3.1; 4.1; 5.3; 6.2; 7.3; 8.2; 9.1; 10.3.
2.5. Задачи, тесты и вопросы для самоподготовки по теме
Задачи
Задача 1.
По приведенным ниже данным проанализировать влияние на изменение запаса финансовой прочности в денежном выражении: изменения выручки от продаж, величины постоянных затрат и среднего уровня маржинального дохода.
тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Выручка от продаж |
405970 |
597650 |
Себестоимость реализованной продукции: – всего |
332185 |
482910 |
в том числе: – переменные затраты |
218420 |
340290 |
Задача 2.
Дать оценку целесообразности выполнения дополнительного заказа по производству продукции «Б», в объеме 4500 шт. при полной загрузке мощностей производством двух других видов продукции.
Показатели |
Виды продукции | ||
А |
Б |
В | |
1. Цена за единицу продукции, руб. 2. Удельные переменные затраты, руб. 3. Трудоемкость производства единицы продукции, час. |
450 |
280 |
200 |
226 |
160 |
125 | |
0,8 |
0,6 |
0,4 |
Задача 3.
Определить приоритеты в размещении между производственными участками заказа на производство 45800 ед. изделий, при максимальной загрузке каждого участка не более 3520 час. в месяц.
Показатели |
Участки | ||
№1 |
№2 |
№3 | |
в том числе постоянные затраты
3. Фактическая загрузка каждого участка в месяц, час. |
2020 360 |
2190 350 |
1860 220 |
30 |
28 |
25 | |
2880 |
2920 |
3040 |
Тесты
1. Уровень безубыточности отражает:
1) объем продукции, выручка от продажи которой позволяет покрыть все затраты, а прибыль при этом равна нулю;
2) объем продукции, позволяющий выручкой от ее продажи покрыть все затраты и получить прибыль;
3) стабильное увеличение прибыли в динамике.
2. При выручке 150 млн. руб, полной себестоимости продукции в 125 млн. руб., в т.ч. переменных затратах – 75 млн.руб., порог рентабельности (уровень безубыточности) составляет:
75 млн.руб.; 2) 100 млн.руб.; 3) 50 млн.руб.
3. При выручке 200 млн. руб., полной себестоимости продукции 150 млн.руб., в т.ч. переменных затратах 100 млн. руб., уровень маржинального дохода составляет:
25%; 2) 50 млн.руб.; 3) 50%.
4. При выручке 150 млн.руб., полной себестоимости продукции 125 млн.руб., в т.ч. переменных затратах 72 млн. руб., запас финансовой прочности составляет:
80 млн.руб.; 2) 102 млн.руб.; 3) 48 млн.руб.
5. Критерием для принятия решения о заключении дополнительного договора на производство продукции при наличии свободных производственных мощностей является:
минимальная сумма удельных переменных затрат на единицу продукции на одном из резервных участков производства;
превышение суммы маржинального дохода по дополнительному договору над аналогичным доходом по ранее заключенному договору;
максимальная величина прибыли, получаемой с каждого из производственных участков.
6. Критерием для принятия решения о заключении нового договора на выпуск новой продукции при полной загрузке производственных мощностей является:
максимальная величина прибыли, получаемой от продажи каждого вида продукции;
минимальная сумма удельных затрат на единицу каждого вида продукции;
превышение суммы маржинального дохода по новому договору над маржинальным доходом по аннулируемому заказу.
7. В базисном периоде выручка от продаж составила 200 млн. руб., полная себестоимость реализации – 150 млн. руб., в т.ч. переменные затраты – 90 млн.руб. В планируемом периоде ожидается увеличение постоянных затрат на 12%. Дополнительный объем продаж, обеспечивающий компенсацию возросших затрат составит:
10,8 млн.руб.; 2) 13,1 млн.руб.; 3) 19,6 млн.руб.
8. При выручке от продаж 250 млн. руб., полной себестоимости 200 млн.руб., в т.ч. переменных затратах – 140 млн. руб., операционный рычаг равен:
1) 1,25; 2) 2,2; 3) 5,0.
9. Выручка от реализации продукции составляет 140 млн. руб., маржинальный доход – 75 млн.руб., операционный рычаг – 2,5. При этих условиях сумма переменных затрат предприятия равна:
1) 45 млн.руб.; 2) 30 млн.руб.; 3) 65 млн.руб.
10. Порог рентабельности отражает:
объем реализации, при котором прибыль равна нулю;
минимальный для данного предприятия уровень рентабельности продукции;
минимальный уровень рентабельности продаж, обеспечивающий получение прибыли не ниже, чем в базисном периоде.
Вопросы для самоподготовки
Дайте понятие безубыточности.
Способы определения суммы и уровня маржинального дохода.
Расчетные методы определения порога рентабельности.
Представьте на графике точку безубыточности.
Дайте определение запаса финансовой прочности.
Как определяется величина запаса финансовой прочности?
Каков алгоритм расчетов по оценке влияния на безубыточность:
а) постоянных затрат, цен и удельных переменных затрат на единицу продукции;
б) постоянных затрат и среднего уровня маржинального дохода?
Приведите типы моделей, используемых для факторного маржинального анализа прибыли.
Какие группы управленческих задач можно решать на основе учета затрат по системе "директ-костинг"?
Какая факторная модель применяется для прогноза затрат при ведении их учета по системе "директ-костинг"?
В каком случае можно делать вывод о наличии резерва конкурентоспособности предприятия?
Какие варианты решений можно принять по результатам оценки резервов конкурентоспособности?
Изложите алгоритм расчетов при оценке резервов конкурентоспособности.
Каковы главные критерии для обоснования решений альтернативного характера с учетом степени загрузки производственных мощностей?
Какова последовательность расчетов при обосновании решений альтернативного характера при полной загрузке производственных мощностей?
Какова последовательность расчетов для обоснования решений альтернативного характера при наличии свободных производственных мощностей?
Какие аналитические модели используются при прогнозе объемов продукции в различных условиях: а) для получения заданной суммы прибыли; б) для покрытия прироста затрат?
Алгоритм расчетов для обоснования решения о целесообразности снижения цен на продукцию?
Сущность принципа обоснования решения - "производить или покупать"?
Дайте определение операционного рычага.
Как определяется сила воздействия операционного рычага?
Что показывает величина операционного рычага?