- •«Челябинский государственный университет»
- •Практическая часть Журнал хозяйственных операций
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2012г.
- •Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости.
- •Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март месяц 2012г.
- •Бухгалтерский баланс
- •Заключение
- •Список литературы
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март месяц 2012г.
|
№ |
Содержание |
По учетным ценам |
Отклонения |
По фактическим затратам |
|
1 |
Остаток материалов на 1 марта (сч. 10 и 16) |
613 370 |
53 270 |
666 640 |
|
2 |
Приобретено за март (сч. 10 и 16) |
410 420 |
84 022 |
494 442 |
|
3 |
ИТОГО с остатками |
1 023 790 |
137 292 |
1 161 082 |
|
4 |
Израсходовано - всего |
711 600 |
95 425 |
807 025 |
|
5 |
в том числе |
|
|
|
|
6 |
на производство продукции |
210 100 |
28 174 |
238 274 |
|
7 |
на обслуживание основного производства |
120 300 |
16 132 |
136 432 |
|
8 |
во вспомогательных производствах |
150 400 |
20 169 |
170 569 |
|
9 |
на общехозяйственные нужды |
170 500 |
22 864 |
193 364 |
|
10 |
на упаковку продукции |
60 300 |
8 086 |
68 386 |
|
11 |
реализовано материалов |
2 315 |
310 |
2 625 |
Счета бухгалтерского учета
|
Д 01 К |
Д 02 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 4392300 |
9) 6780 10) 30700 11) 23920 |
9) 6780 |
Остаток на 01.03.12г. 4823275 |
|
7) 4274380 10) 30700 |
8) 5750 | ||
|
Оборот 4305080 |
Оборот 61400 |
Оборот 6780 |
Оборот 5750 |
|
Остаток на 01.04.12г. 8605280 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 4822245 |
|
Д 04 К |
Д 05 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 7653000 |
|
|
Остаток на 01.03.12г. 191325 |
|
|
- | ||
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
Оборот 0 |
Оборот 0 |
|
Остаток на 01.04.12г. 7653000 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 191325 |
|
Д 07 К |
Д 10 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 30200 |
13) 7200 |
Остаток на 01.03.12г. 613370 |
26) 711600 35) 2315 |
|
- |
24) 410420 | ||
|
Оборот - |
Оборот 7200 |
Оборот 410420 |
Оборот 713915 |
|
Остаток на 01.04.12г. 23000 |
|
Остаток на 01.04.12г. 309875 |
|
|
Д 08 К |
Д 15 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 627520 |
7) 4274380 |
Остаток на 01.03.12г. 120210 |
24) 410420 25) 84022 |
|
1) 40500 2) 1060 3) 720 4) 4200000 5) 2100
|
21) 410420 22) 70360 23) 13662 | ||
|
Оборот 4244380 |
Оборот 4274380 |
Оборот 494442 |
Оборот 494442 |
|
Остаток на 01.04.12г. 597520 |
|
Остаток на 01.04.12г. 120210 |
|
|
Д 16 К |
Д 43 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 53270 |
27) 95425 35) 310 |
Остаток на 01.03.12г. 672570 |
54) 822860 |
|
25) 84022 |
51) 1001467 | ||
|
Оборот 84022 |
Оборот 95735 |
Оборот 1001467 |
Оборот 822860 |
|
Остаток на 01.04.12г. 41557 |
|
Остаток на 01.04.12г. 851177 |
|
|
Д 23 К |
Д 25 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. - |
49) 306297 |
Остаток на 01.03.12г. - |
50) 524422 |
|
8) 1200 19) 2200 26) 150400 27) 20169 32) 90600 34) 34428 45) 7300 |
8) 2300 19) 4000 26) 120300 27) 16132 32) 80400 34) 30552 45) 25700 49) 245038 | ||
|
Оборот 306297 |
Оборот 306297 |
Оборот 524422 |
Оборот 524422 |
|
Остаток на 01.04.12г. - |
|
Остаток на 01.04.12г. - |
|
|
Д 26 К |
Д 91 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. - |
58) 561269 |
Остаток на 01.03.12г. - |
Остаток на 01.03.12г. - |
|
8) 2250 19) 3800 26) 170500 27) 22864 32) 210200 34) 79876 41) 320 46) 10200 49) 61259 |
11) 23920 12) 4225 13) 7200 14) 780 16) 1800 18) 700 29) 2315 30) 463 63) 96875 |
12)21125 16) 9000 28) 2778
| |
|
Оборот 561269 |
Оборот 561269 |
Оборот 138588 |
Оборот 37128 |
|
Остаток на 01.04.12г. - |
|
Остаток на 01.04.12г. 101460 |
Остаток на 01.04.12г. - |
|
Д 20 К |
Д 50 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 1320780 |
52) 1226009 |
Остаток на 01.03.12г. 6780 |
39) 980000 40) 20000 43) 7020 60) 30200 |
|
26) 210100 27) 28174 32)270500 32)130400 34)102790 50) 524422 |
35) 955000 36) 80000 37) 520 38) 150 | ||
|
Оборот 1266386 |
Оборот 1226009 |
Оборот 1035670 |
Оборот 1037220 |
|
Остаток на 01.04.12г. 1361157 |
|
Остаток на 01.04.12г. 5230 |
|
|
Д 19 К |
Д 51 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 65610 |
48) 128523 56) 831857 |
Остаток на 01.03.12г. 7241200 |
46)1480142
4) 5040000 35) 955000 46) 54360
|
|
1) 8100 2) 212 3) 144 4) 840000 15) 156 18) 140 20) 2520 21) 82084 22) 14072 29) 2732 45) 9060 |
6)30000 29)310 17) 25350 31) 2778 43) 7020 44) 190000 47) 1210600 62)16600 | ||
|
Оборот 95220 |
Оборот 960380 |
Оборот 1482658 |
Оборот 7529502 |
|
Остаток на 01.04.12г. 64450 |
|
Остаток на 01.04.12г. 1194356 |
|
|
Д 44 К |
Д 40 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. - |
59) 71636 |
Остаток на 01.03.12г. - |
51) 1001467 53) 224542 |
|
26) 60300 27) 8086 41) 1150 45) 2100 |
52) 1226009 | ||
|
Оборот 71636 |
Оборот 71636 |
Оборот 1226009 |
Оборот 1226009 |
|
Остаток на 01.04.12г. - |
|
Остаток на 01.04.12г. - |
|
|
Д 52 К |
Д 57 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 1270530 |
- |
Остаток на 01.03.12г. 75800 |
- |
|
- |
- | ||
|
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
|
Остаток на 01.04.12г. 1270530 |
|
Остаток на 01.04.12г. 75800 |
|
|
Д 58 К |
Д 62 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 580000 |
|
Остаток на 01.03.12г. 892700 |
17) 25350 31) 2778 47) 1210600
|
|
13)7200 14)780 16) 9000
|
12) 21125 28) 2778 29)310 55) 1905960 | ||
|
Оборот 16980 |
Оборот - |
Оборот 1930173 |
Оборот 1238728 |
|
Остаток на 01.04.12г. 596980 |
|
Остаток на 01.04.12г. 1584145 |
|
|
Д 59 К |
Д 66 К | ||
|
- |
Остаток на 01.03.12г. 192500 |
- |
Остаток на 01.03.12г. 1597800 |
|
- |
44) 190000 | ||
|
Оборот - |
Оборот - |
Оборот 46)50000 |
Оборот 190000 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 192500 |
50000 |
Остаток на 01.04.12г. 1737800 |
|
Д 60 К |
Д 68 К | ||
|
4) 5040000 52) 54360
|
Остаток на 01.03.12г. 429710 |
47) 128523 56) 831857 |
Остаток на 01.03.12г. 420170 |
|
1) 48600 2)1272 4) 5040000 5)2100 14) 780 15) 156 18) 840 20) 15120 21) 492504 28) 84432 45) 54360 |
12) 4225 29)2315 30) 463 33) 97500 57) 317660 65) 39362 | ||
|
Оборот 5094360 |
Оборот 5740164 |
Оборот 960380 |
Оборот 461525 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 1075514 |
|
Остаток на 01.04.12г. (78685) |
|
Д 67 К |
Д 69 К | ||
|
|
Остаток на 01.03.12г. 6417800 |
32) 30300
|
Остаток на 01.03.12г. 230450 |
|
- |
34) 297198 | ||
|
Оборот - |
Оборот - |
Оборот 30300 |
Оборот 297198 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 6417800 |
|
Остаток на 01.04.12г. 497348 |
|
Д 70 К |
Д 71 К | ||
|
33) 120050 39) 980000 41) 3370 |
Остаток на 01.03.12г. 720530 |
40) 20000 |
Остаток на 01.03.12г. 4500 |
|
32) 812400 |
3) 864 23) 16394 37) 520 41) 1470 | ||
|
Оборот 1103420 |
Оборот 812400 |
Оборот 20000 |
Оборот 19248 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 429510 |
|
Остаток на 01.04.12г. 3748 |
|
Д 73 К |
Д 75 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 70350 |
33) 250 38)150
|
Остаток на 01.03.12г. 270560 |
6) 30000 36) 80000 |
|
- |
- | ||
|
Оборот - |
Оборот 400 |
Оборот - |
Оборот 110000 |
|
Остаток на 01.04.12г. 69950 |
|
Остаток на 01.04.12г. 160560 |
|
|
Д 76 К |
Д 81 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. 109600 |
Остаток на 01.03.12г. 270830 |
Остаток на 01.03.12г. 1561300 |
61) 28000 |
|
|
33) 120050 42) 3370 46)79794 62)16600 62)830 |
60) 30200
| |
|
Оборот - |
Оборот 220644 |
Оборот 30200 |
Оборот 28000 |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 381874 |
Остаток на 01.04.12г. 1563500 |
|
|
Д 80 К |
Д 82 К | ||
|
61) 28000 |
Остаток на 01.03.12г. 9770000 |
- |
Остаток на 01.03.12г. 27500 |
|
- |
- | ||
|
Оборот 28000 |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 9742000 |
|
Остаток на 01.04.12г. 27500 |
|
Д 83 К |
Д 84 К | ||
|
- |
Остаток на 01.03.12г. 978600 |
- |
Остаток на 01.03.12г. 665100 |
|
- |
- | ||
|
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 978600 |
|
Остаток на 01.04.12г. 665100 |
|
Д 96 К |
Д 98 К | ||
|
20) 12600 |
Остаток на 01.03.12г. 46630 |
- |
Остаток на 01.03.12г. 75800 |
|
19) 10000 |
- | ||
|
Оборот 12600 |
Оборот 10000 |
Оборот - |
Оборот - |
|
|
Остаток на 01.04.12г. 44030 |
|
Остаток на 01.04.12г. 75800 |
|
Д 90 К |
Д 99 К | ||
|
Остаток на 01.03.12г. - |
Остаток на 01.03.12г. - |
64) 100307 65) 39362 |
Остаток на 01.03.12г. 765130 |
|
53) 224542 54) 822860 57) 317660 58) 569569 59) 71636 |
55) 1905960 64) 100307 |
16) 1800 63) 96875 | |
|
Оборот 2006267 |
Оборот 2006267 |
Оборот 139669 |
Оборот 98675 |
|
Остаток на 01.04.12г. - |
Остаток на 01.04.12г. - |
|
Остаток на 01.04.12г. 724136 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ счета |
Сальдо на 01.03.2012г. |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04.2012г. | |||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
|
01 |
4392300 |
0 |
4305080 |
61400 |
8605280 |
0 |
|
02 |
0 |
4823275 |
6780 |
5750 |
0 |
4822245 |
|
04 |
7653000 |
0 |
0 |
0 |
7653000 |
0 |
|
05 |
0 |
191325 |
0 |
8300 |
0 |
199625 |
|
07 |
30200 |
0 |
0 |
7200 |
23000 |
0 |
|
08 |
627520 |
0 |
4244380 |
4274380 |
597520 |
0 |
|
10 |
613370 |
0 |
410420 |
713915 |
309875 |
0 |
|
15 |
120210 |
0 |
494442 |
494442 |
120210 |
0 |
|
16 |
53270 |
0 |
84022 |
95735 |
41557 |
0 |
|
19 |
65610 |
0 |
95220 |
960380 |
64450 |
0 |
|
20 |
1320780 |
0 |
1266386 |
1226009 |
1361157 |
0 |
|
23 |
0 |
0 |
306297 |
306297 |
0 |
0 |
|
25 |
0 |
0 |
524422 |
524422 |
0 |
0 |
|
26 |
0 |
0 |
561269 |
561269 |
0 |
0 |
|
40 |
0 |
0 |
1226009 |
1226009 |
0 |
0 |
|
43 |
672570 |
0 |
1001467 |
822860 |
851177 |
0 |
|
44 |
0 |
0 |
71636 |
71636 |
0 |
0 |
|
50 |
6780 |
0 |
1035670 |
1037220 |
5230 |
0 |
|
51 |
7241200 |
0 |
1482658 |
7529502 |
1194356 |
0 |
|
52 |
1270530 |
0 |
0 |
0 |
1270530 |
0 |
|
57 |
75800 |
0 |
0 |
0 |
75800 |
0 |
|
58 |
580000 |
0 |
9000 |
0 |
589000 |
0 |
|
59 |
0 |
192500 |
0 |
0 |
0 |
192500 |
|
60 |
0 |
429710 |
5094360 |
5740164 |
0 |
1075514 |
|
62 |
892700 |
0 |
1930173 |
1238728 |
1584145 |
0 |
|
66 |
0 |
1597800 |
50000 |
190000 |
0 |
1737800 |
|
67 |
0 |
6417800 |
0 |
0 |
0 |
6417800 |
|
68 |
0 |
420170 |
960380 |
461525 |
78685 |
0 |
|
69 |
0 |
230450 |
30300 |
297198 |
0 |
497348 |
|
70 |
0 |
720530 |
1103420 |
812400 |
0 |
429510 |
|
71 |
0 |
4500 |
20000 |
19248 |
0 |
3748 |
|
73 |
70350 |
0 |
0 |
400 |
69950 |
0 |
|
75 |
270560 |
0 |
0 |
110000 |
160560 |
0 |
|
76 |
109600 |
270830 |
2527988 |
220644 |
2146114 |
833300 |
|
80 |
0 |
9770000 |
28000 |
0 |
0 |
9742000 |
|
81 |
1561300 |
0 |
30200 |
28000 |
1563500 |
0 |
|
82 |
0 |
27500 |
0 |
0 |
0 |
27500 |
|
83 |
0 |
978600 |
0 |
0 |
0 |
978600 |
|
84 |
0 |
665100 |
0 |
0 |
0 |
665100 |
|
90 |
0 |
0 |
2006267 |
2006267 |
0 |
0 |
|
91 |
0 |
0 |
138588 |
37128 |
101460 |
0 |
|
96 |
0 |
46630 |
12600 |
10000 |
0 |
44030 |
|
98 |
0 |
75800 |
0 |
0 |
0 |
75800 |
|
99 |
0 |
765130 |
139669 |
98675 |
0 |
724136 |
|
Итого |
27627650 |
27627650 |
31197103 |
31197103 |
28466556 |
28466556 |