Аналіз ліквідності та платоспроможності

Коефіцієнт абсолютної платоспроможності = Високоліквідні активи (А1) / невідкладні зобов‘язання (З1) = (ф1.230 +ф1.240)/ ф1.620 = Збільшення (0,2-0,35)

Коефіцієнт проміжної ліквідності = (Високоліквідні активи (А1) + Активи пониженої ліквідності (А2))/ (невідкладні зобов‘язання (З1) + Короткострокові зобов‘язання (З2)) = (ф1.260 – (ф1.100 + ф1.110 + ф1.120 +ф1.130 + ф1.140))/ ф1.620 – Збільшення (більше=1 або =0,7-0,8)

Коефіцієнт загальної платоспроможності (покриття) = (Високоліквідні активи (А1) + Активи пониженої ліквідності (А2) + Низьколіквідні активи (А3))/ (невідкладні зобов‘язання (З1) + Короткострокові зобов‘язання (З2)) =(ф1.260 + ф1.270)/ ф1.620 – Збільшення (=1)

Оцінка ефективності діяльності підприємства

Рентабельність реалізації за прибутком від реалізації = Прибуток від реалізації/ Виручка = (ф2.050 – ф2.070 – ф2.080)/ ф2.035

Рентабельність реалізації за прибутком від операційної діяльності = Прибуток від операційної діяльності/ Виручка = ф2.100/ ф2.035

Рентабельність реалізації за чистим прибутком = Чистий прибуток / Виручка від реалізації (без податків) = ф2.220/ ф2.035

Рентабельність затрат = Чистий прибуток / Собівартість = ф2.220/ ф2.040

Рентабельність активів = Чистий прибуток / Всього активів = ф2.220/ ф1.280

Рентабельність власного капіталу = Чистий прибуток/ Власний капітал = ф2.220/ ф1.380

Коефіцієнт реінвестування = Реінвестований прибуток/ Чистий прибуток = ф1.збільшення по (340+350)/ ф2.220

Коефіцієнт стійкості економічного зростання = Реінвестований прибуток/ Власний капітал = ф1.збільшення по (340+350)/ ф1.380

Аналіз інтенсивності використання активів Оборотність активів (ресурсовіддача)

Оборотність активів у разах = Виручка від реалізації продукції/ Всього активів =ф2.035/ ф1.280

Оборотність активів у днях = 360 / Оборотність активів у разах

Фондовіддача = Виручка від реалізації продукції/ Основні засоби = ф2.035/ ф1.030

Оборотність необоротних активів

Оборотність необоротних активів у разах = Виручка від реалізації (без податків)/ необоротні активи = ф2.035/ ф1.080

Оборотність необоротних активів у днях = 360 / Оборотність необоротних активів у разах

Оборотність оборотних активів

Оборотність оборотних активів у разах = Виручка від реалізації (без податків) / оборотні активи = ф2.035/ (ф1.260 + ф1.270)

Оборотність оборотних активів у днях = 360 / Оборотність оборотних активів у разах

Оборотність запасів

Оборотність запасів у разах = Собівартість / Запаси = ф2.040/ (ф1.100 + ф1.120 + ф1.130 + ф1.140)

Оборотність запасів у днях = 360 / Оборотність запасів у разах

Оборотність незавершеного виробництва

Оборотність незавершеного виробництва у разах = Собівартість/ Незавершене виробництво = ф2.040/ ф1.120

Оборотність незавершеного виробництва у днях = 360/ Оборотність незавершеного виробництва у разах

Оборотність готової продукції

Оборотність готової продукції у разах = Собівартість / Готова продукція = ф2.040/ ф1.130

Оборотність готової продукції у днях = 360 / Оборотність готової продукції у разах

Оборотність сировини і матеріалів

Оборотність сировини і матеріалів у разах = Собівартість/ Залишки сировини і матеріалів = ф2.040/ ф1.100

Оборотність сировини і матеріалів у днях = 360 / Оборотність сировини і матеріалів у разах

Оборотність дебіторської заборгованості

Оборотність дебіторської заборгованості у разах = Виручка від реалізації продукції (без податків)/ дебіторська заборгованість = ф2.035/ (ф1.050 + ф1.170 + ф1.180 + ф1. 190 + ф1.200 + ф1.210)

Оборотність дебіторської заборгованості у днях = 360/ Оборотність дебіторської заборгованості у разах

Оборотність кредиторської заборгованості

Оборотність кредиторської заборгованості у разах = Собівартість/ Кредиторська заборгованість = ф2.040/ (ф1.500 + ф1.520 + ф1.530 + ф1.550 + ф1.580)

Оборотність кредиторської заборгованості у днях = 360 / Оборотність кредиторської заборгованості у разах

Тривалість виробничого циклу

Тривалість виробничого циклу, у днях = Оборотність сировини і матеріалів у днях + Оборотність незавершеного виробництва у днях + Оборотність готової продукції у днях

Тривалість операційного циклу

Тривалість операційного циклу, у днях = Тривалість виробничого циклу, у днях + Оборотність дебіторської заборгованості у днях

Тривалість фінансового циклу

Тривалість фінансового циклу = Тривалість операційного циклу – Оборотність кредитної заборгованості у днях