Завдання 2

Протягом звітного періоду ТОВ “Агрохім” здійснило продаж адміністративної будівлі за ціною 253 200 грн. з ПДВ. Крім того, підприємство реалізувало транспортний засіб за продажною вартістю 55 800 грн. з ПДВ та комп’ютер – за 5 700 грн. з ПДВ.

Балансова вартість адміністративної будівлі на момент продажу – 140 000 грн., балансова вартість групи 2 – 33 000 грн., а балансова вартість групи 4 – 15 900 грн.

Визначити результат операції з метою оподаткування податком на прибуток підприємств.

Завдання 3

У ІІІ кварталі 200Х р. підприємство “Сумихімпром” здійснило ліквідацію будівлі складу та промислового обладнання за самостійним рішенням. У результаті підприємство отримало запасні частини від ліквідації промислового обладнання, що придатні для подальшого використання на суму 13 500 грн. Балансова вартість будівлі на момент ліквідації – 13 500 грн., а балансова вартість групи 3 – 15 400 грн.

Визначити результат операції з метою оподаткування податком на прибуток підприємств.

Завдання 4

Визначити суму податку на прибуток, що сплачується за кожний квартал, якщо сума оподатковуваного прибутку за І квартал дорівнює 30 000 грн., за ІІ квартал від’ємне значення об’єкта оподаткування дорівнює 20 000 грн., за ІІІ квартал оподатковуваний прибуток становив 10 000 грн., за ІV квартал – 80 000 грн.

Тести

1. Платниками податку на прибуток є:

а) підприємства;

б) громадяни;

в) неприбуткові установи.

2. Ставка податку на прибуток для резидентів України становить:

а) 5 %;

б) 20 %;

в) 25 %.

3. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:

а) валові доходи;

б) балансовий прибуток;

в) скоригований валовий дохід, зменшений на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

4. Що таке валові витрати?

а) будь-які витрати платника податку;

б) компенсація вартості цінностей, використаних у процесі виробництва;

в) сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, які призначені для використання у власній господарській діяльності.

5. Що таке валові доходи?

а) сума доходів платника тільки від основної діяльності;

б) сума доходів платника від усіх видів діяльності тільки в грошовій формі;

в) загальна сума доходів від усіх видів діяльності, отриманих платником податку протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній і нематеріальній формах.

Тема 3. Податок на додану вартість.

Мета: оволодіння методикою нарахування і сплати податку на додану вартість відповідно до діючого законодавства.

План практичного заняття

1. Загальна характеристика ПДВ. Переваги і недоліки ПДВ.

2. Економічна сутність доданої вартості.

3. Платники ПДВ та об’єкт оподаткування.

4. Ставки ПДВ. Порядок визначення бази оподаткування.

5. Операції, що не є об’єктом оподаткування.

6. Операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

7. Порядок обчислення і сплати ПДВ.

8. Податкові періоди з ПДВ. Порядок реєстрації осіб як платників ПДВ.

Навчальні завдання Завдання 1

Підприємство “Оріон” за червень одержало такі показники:

Назва продукції	Вироблено, шт.	Реалізовано, шт.	Відпускна ціна одиниці продукції, грн. з ПДВ
А	2 300	2 500	32,00
Б	10 400	8 100	3,40
В	7 200	8 400	14,20

На виготовлення вказаної продукції підприємством закуплено сировини і матеріалів на суму 63 751,65 грн. (без ПДВ), з яких на виробничий процес у червні використано – 43 750 грн.

Визначити вартість реалізованої продукції, суми податкового зобов’язання і податкового кредиту, а також обчислити ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету.