Завдання 6

Визначити податок на прибуток підприємств, що буде сплачуватися платником податку самостійно і консолідовано, виходячи із даних таблиці.

(тис. грн.)

Назва	Скоригований валовий дохід	Валові витрати	Амортизаційні відрахування
Філія 1	430	200	100
Філія 2	360	170	115
Філія 3	310	260	98
Головне підприємство	760	410	184

Завдання 7

Визначити податок на прибуток підприємств, що сплатить платник податку, який займається різними видами діяльності, виходячи із даних таблиці:

(тис. грн.)

Показник	Вид діяльності
	Роздрібна торгівля	Надання побутових послуг	Оптова торгівля
Валовий дохід	160,0	50,0	270,0
Валові витрати	70,0	25,0	150,0

Необхідно відмітити, що підприємство використовувало основні фонди як для здійснення діяльності, що підлягає патентуванню, так і для іншої діяльності. Амортизаційні відрахування нараховані в сумі 43,2 тис. грн.

Крім того, підприємством нарахована заробітна плата працівникам, які працюють у магазині і одночасно надають побутові послуги? – на суму 23 тис., внески до ДЦФ – 7 тис. грн.

Витрати на сплату вартості патентів становили:

• торговий патент на здійснення роздрібної торгівлі – 300 грн.;

• торговий патент на надання побутових послуг – 200 грн.

Завдання 8

1 квітня поточного року ТОВ “Меркурій” експортувало продукцію на суму 12 000 євро за курсом НБУ 6,30 грн. за 1 євро, а 20 квітня отримало від покупця-нерезидента оплату за продукцію в сумі 12 000 євро за курсом НБУ 6,50 грн. за 1 євро. Підприємство прийняло рішення про продаж 12 000 євро. На дату зарахування виручки від продажу іноземної валюти сума в гривнях становила 74 400 грн.

Вказати:

• яку суму потрібно відобразити у складі валового доходу;

• яку суму потрібно відобразити у складі валових витрат.

Завдання 9

Підприємство-резидент має дочірні фірми в Швеції та Німеччині. Оподатковуваний прибуток на території України становив 860 тис. грн., на території Швеції – 65 тис. євро, у Німеччині – 35 тис. євро.

Ставка податку на прибуток у Швеції – 30 %, Німеччині – 28.

Курс НБУ 1 євро – 6,30 грн.

Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні.

Питання для самостійного опрацювання

1. Розглянути особливості оподаткування страхової діяльності.

2. Розглянути особливості оподаткування операцій з цінними паперами та деривативами.

3. Розглянути особливості оподаткування доходів від виконання довгострокових договірних зобов’язань.

4. Розглянути особливості оподаткування неприбуткових установ і організацій.

5. Розглянути особливості оподаткування нерезидентів.

6. Дослідити поняття та порядок врегулювання безнадійної заборгованості.

Завдання для самостійної роботи Завдання 1

Підприємство “Торнадо” отримало в звітному періоді такі доходи:

• дохід від надання послуг – 115,2 тис. грн. без ПДВ;

• суми ПДВ, нараховані на вартість надання послуг, – 19,2 тис. грн.;

• суми штрафів, одержані за рішенням суду, – 1,2 тис. грн.;

• відсотки за депозитним договором – 1,0 тис. грн.;

• попередню оплату від покупців – 2,4 тис. грн. з ПДВ;

• кошти у вигляді прямих інвестицій – 20 тис. грн.;

• кошти на поточний рахунок від замовників – 5,8 тис. грн. без ПДВ.

Протягом звітного періоду підприємство здійснило такі витрати:

• витрати на придбання матеріалів – 58,8 тис. грн. з ПДВ;

• витрати на проведення свята для працівників – 3,1 тис. грн.;

• витрати на сплату штрафів та пені за рішенням суду – 0,7 тис. грн.;

• витрати на виплату дивідендів – 6 тис. грн.;

• витрати на охорону праці працівників – 8,8 тис. грн.;

• оплата постачальнику вартості сировини, яка ще не отримана, – 3,7 тис. грн. без ПДВ;

• проценти за кредит – 1 тис. грн.;

• витрати на оплату праці працівників – 16 тис. грн.;

• нарахування на заробітну плату – 6,9 тис. грн.;

• добровільно перераховано внески до профспілки – 1 тис. грн.;

• витрати на сплату вартості торгового патенту – 0,575 тис. грн.

Амортизаційні відрахування нараховані у сумі 5,3 тис. грн. Фонд оплати праці за звітний рік становив 100 тис. грн.

Визначити податок на прибуток, що сплатить підприємство.