Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Валютный контроль при импорте
.pdf
торговлей товарами, в частности, понимается экспорт товаров, то есть вывоз товара с
таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.
Вместе с тем Таможенным кодексом Российской Федерации (статья 264) установлен
специальный таможенный режим - "перемещение припасов", при котором товары,
предназначенные, в частности, для использования на морских (речных) судах, а также товары,
предназначенные для продажи членам экипажей и пассажирам таких морских (речных) судов,
перемещаются через таможенную границу без уплаты таможенных пошлин, налогов и без
применения запретов и ограничений экономического характера, установленных в
соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности.
Учитывая, что при бункеровке судов нерезидентов топливом в российских портах
указанное топливо вывозится с таможенной территории Российской Федерации в таможенном
режиме "перемещение припасов", а не в таможенном режиме "экспорт", оформления паспорта
сделки при осуществлении расчетов между резидентом и нерезидентом за бункеровку судов
нерезидентов не требуется.
Вопросы по применению Инструкции Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке
открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления
уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц" (далее - Инструкция N 113-И)
4. Необходимо ли заполнять Реестр операций с наличной валютой ичеками
(Приложение 4 к Инструкции N 113-И) при проведении операций сиспользованием
платежных карт, предусмотренных пунктами 3.1.16-3.1.19Инструкции N 113-И, в случае
если у кредитной организации отсутствуетвозможность достоверно установить, что счет
клиента открыт в валютеРоссийской Федерации?
В соответствии с пунктом 3.4 Инструкции N 113-И оформление операций по приему
(выдаче) наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использованием
платежных карт осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России,
регулирующими указанные операции.
В настоящее время операции, совершаемые с использованием платежных карт,
регулируются Положением Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт
и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение N 266П).
Пунктом 3.8 Положения N 266-П установлена специальная норма, в соответствии с
которой Реестр операций с наличной валютой и чеками, а также документ, подтверждающий
проведение операций с наличной валютой и чеками, предусмотренный Инструкцией N 113-И,
не оформляются при выдаче (приеме) в пункте выдачи наличных кредитной организацией
клиентам - физическим лицам (от клиентов - физических лиц) с использованием платежных
карт наличных денежных средств в валюте Российской Федерации со счетов (на счета) в
валюте Российской Федерации, открытых в данной кредитной организации.
Вместе с тем в случае если кредитная организация не устанавливает в связи с
невозможностью достоверно установить, что счет клиента кредитной организации, по
которому совершается операция с использованием платежной карты, открыт в валюте
Российской Федерации, в Реестр операций с наличной валютой и чеками включаются все
операции, совершаемые в пункте выдачи наличных кредитной организации, предусмотренные
пунктами 3.1.16-3.1.19 Инструкции N 113-И, в том числе операции с наличной валютой
Российской Федерации, осуществляемые с использованием платежных карт, а также
оформляется документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой и
чеками.
131
5. Может ли на стенде обменного пункта уполномоченного банкаразмещаться
информация о том, что им проводятся (не проводятся) операциис монетами
иностранных государств (группы государств)?
В соответствии с подпунктом "а" пункта 2 части 1 статьи 1 Федерального закона
"О валютном регулировании и валютном контроле" в понятие "иностранная валюта" входит
также монета, находящаяся в обращении и являющаяся законным средством наличного
платежа соответствующего иностранного государства, а также изымаемая либо изъятая из
обращения, но подлежащая обмену.
Пунктом 3.7 Инструкции N 113-И установлено, что уполномоченный банк (филиал
уполномоченного банка) самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой
иностранных государств (группы государств) при осуществлении операций с наличной
валютой и чеками.
В соответствии с пунктом 2.1 и подпунктом 2.1.3 Инструкции N 113-И обменный
пункт уполномоченного банка должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном
для обозрения физическими лицами месте и содержащим информацию о перечне отдельных
видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой
Российской Федерации и чеками, осуществляемых данным обменным пунктом.
С учетом изложенного уполномоченный банк вправе поместить на стенде своего
обменного пункта вместе с перечнем банковских операций информацию о том, что данный
обменный пункт проводит (или не проводит) операции с монетами иностранных государств
(группы государств).
132
Информационное письмо ЦБР от 6 августа 2007 г. N 36
"Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по
вопросам валютного контроля"
Вопросы по применению Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными
банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И).
1. Требуется ли оформление паспорта сделки (далее - ПС) при совершении
валютных операций по внешнеторговым контрактам, заключенным от имени
юридического лица - резидента его зарубежным представительством (филиалом) с
нерезидентом, при условии осуществления расчетов через счета представительства
(филиала) юридического лица - резидента, открытые в банке-нерезиденте?
Действующие нормативные акты Банка России, в том числе Инструкция N 117-И, не
предусматривают каких-либо изъятий из общих правил оформления ПС по субъектному
составу, включая случаи, когда внешнеторговые контракты заключены с нерезидентами от
имени юридического лица - резидента его зарубежными представительствами (филиалами).
Статьей 55 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что
представительства и филиалы не являются юридическими лицами.
В соответствии с требованиями пункта 3.4 Инструкции N 117-И в случае
осуществления всех валютных операций по контрактам через счета, открытые в банкахнерезидентах, юридическому лицу - резиденту следует оформить паспорт сделки в
территориальном учреждении Банка России по месту своей государственной регистрации.
В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые
резидентом, осуществляются валютные операции по контрактам.
2. Необходимо ли резиденту оформлять ПС в уполномоченном банке при оплате
международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности
(далее - ВОИС) за регистрацию товарных знаков?
Уплата резидентами международной пошлины в ВОИС за регистрацию товарных
знаков на основании пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
"О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ)
является валютной операцией, которая в силу статьи 6 указанного Федерального закона
может осуществляться между резидентами и нерезидентами без ограничений.
На основании пункта 3.1 Инструкции N 117-И действие установленного разделом II
Инструкции N 117-И порядка оформления ПС распространяется, в частности, на валютные
операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и
переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в
банке-нерезиденте за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или
ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые
работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору
(контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
В соответствии со статьей 8 Налогового кодекса Российской Федерации под сбором
понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными
органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и
должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление
определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
133
Согласно Определению Конституционного суда Российской Федерации от 10 декабря
2002 года N 283-О пошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с
патентом, а также с регистрацией товарного знака, регистрацией и предоставлением права
пользования наименованием места происхождения товара, подпадают под понятие сбора
(пункт 2 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации).
Характеристика указанных пошлин как сборов корреспондирует международным
договорам, участником которых является Россия, - Парижской конвенции по охране
промышленной собственности, Договору о патентной кооперации, Мадридскому соглашению
о регистрации знаков и др.
Учитывая правовую природу указанных пошлин, а также правоотношения,
регулируемые пунктом 3.1 Инструкции N 117-И, при осуществлении валютных операций по
оплате резидентами международных пошлин в ВОИС за международную регистрацию
товарных знаков ПС в уполномоченном банке резидентом не оформляется.
Вопрос по применению Инструкции Банка России от 30.04.2004 N 111-И
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации" (далее - Инструкция N 111-И).
3. Необходимо ли в настоящее время при списании денежных средств с
транзитных валютных счетов резидентов-посредников (комиссионеров, агентов или
поверенных) в пользу резидентов-комитентов, принципалов или доверителей
проставлять в платежных документах отметки, предусмотренные пунктами 4.3-4.5
Инструкции N 111-И?
В связи с тем, что статья 21 Федерального закона N 173-ФЗ утратила силу с 01.01.2007,
положения Инструкции N 111-И применяются в части, не противоречащей действующему
законодательству и указанному Федеральному закону N 173-ФЗ.
С учетом изложенного необходимость в проставлении в платежных документах в
соответствии с главой 4 Инструкции N 111-И отметок "Обязательная продажа произведена" и
"Обязательная продажа не произведена" в настоящее время отсутствует.
Вопрос по применению Инструкции Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке
открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления
уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц" (далее - Инструкция N 113-И).
4. Обязан ли кассовый работник уполномоченного банка, филиала
уполномоченного банка и их внутренних структурных подразделений оформлять Реестр
операций с наличной валютой и чеками в случае, если в течение рабочего дня
уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) и их внутренними
структурными подразделениями операции с наличной валютой и чеками не
совершались?
В соответствии с пунктом 4.5 Инструкции N 113-И операции с наличной валютой и
чеками осуществляются в присутствии физического лица.
На основании пункта 4.10 Инструкции N 113-И началом осуществления операции с
наличной валютой и чеками считается момент передачи физическим лицом кассовому
работнику обменного пункта наличной валюты, чеков, платежных карт, необходимых для
осуществления операции с наличной валютой и чеками, а также (за исключением случая,
установленного пунктом 1.2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма") одного из документов, приведенных в пунктах 4.7 и 4.8 Инструкции N 113-И.
Указанные действия рассматриваются как согласие физического лица на условия
осуществления операции с наличной валютой и чеками.
134
Согласно пункту 4.13 Инструкции N 113-И во время осуществления операции с
наличной валютой и чеками кассовый работник заполняет Реестр операций с наличной
валютой и чеками (далее - Реестр).
В связи с этим открытие и заполнение Реестра должно быть обусловлено
необходимостью отражения в нем информации об осуществляемой физическим лицом
операции с наличной валютой и чеками.
В случае, если в течение рабочего дня уполномоченным банком, филиалом
уполномоченного банка и их внутренними структурными подразделениями операции с
наличной валютой и чеками не осуществлялись, Инструкция N 113-И не содержит для
кассового работника уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и их
внутренних структурных подразделений обязанности по открытию, распечатыванию и
хранению Реестра, не содержащего информации об операциях с наличной валютой и чеками.
Материал подготовлен
Департаментом финансового мониторинга
и валютного контроля
135
Информационное письмо ЦБР от 31 декабря 2004 г. N 30
"Обобщение практики применения нормативных актов ЦБР по вопросам
валютного регулирования и валютного контроля"
Вопросы, связанные с применением Инструкции Банка России от 15.06.2004
N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных
операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) и
Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления
резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и
информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по
внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками
контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П)
1. В каких случаях резидент обязан представить в уполномоченный банк справку
о валютных операциях? Представляется ли справка о валютных операциях при продаже
резидентом иностранной валюты уполномоченному банку, покупке иностранной
валюты у уполномоченного банка, переводе иностранной валюты с транзитного
валютного счета на текущий валютный счет (специальный банковский счет),
зачислении (списании) наличной иностранной валюты на счет (со счета) резидента, при
списании комиссии уполномоченного банка?
Справка о валютных операциях представляется в уполномоченный банк при
идентификации средств в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет
резидента, а также при списании средств в иностранной валюте со счета резидента в
уполномоченном банке при проведении указанных резидентом валютных операций
(пункты 1.2 и 1.3 Инструкции N 117-И).
В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции N 117-И при поступлении иностранной
валюты на счет резидента в уполномоченном банке в случае, если договором между
уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк
самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в
уполномоченный банк не представляется.
В этом случае справка о валютных операциях резидента подписывается сотрудником
уполномоченного банка в порядке, установленном пунктом 1.5 Инструкции N 117-И.
При продаже резидентом иностранной валюты, переводе иностранной валюты с
транзитного валютного счета на текущий валютный счет (специальный банковский счет),
покупке иностранной валюты и зачислении (списании) наличной иностранной валюты на счет
(со счета) резидента, а также при списании комиссии информация об операциях резидента по
расчетам с уполномоченным банком вносится уполномоченным банком в электронную базу
данных по валютным операциям в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции N 117-И.
При этом ответственность за правильность проставления кода валютной операции
несет уполномоченный банк.
2. Каким образом оформляется паспорт сделки (далее - ПС) по контракту, если не
указана сумма контракта?
Если резидент исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений
предполагает, что сумма по контракту превысит в эквиваленте 5000 долларов США, то
необходимо оформить ПС. В этом случае в графе 5 раздела 3 ПС проставляется символ б/с
(пункт 5 Порядка заполнения паспорта сделки, приложение 4 к Инструкции N 117-И).
3. Необходимо ли оформлять ПС при осуществлении валютных операций между
резидентами и нерезидентами по договорам аренды и лизинга?
136
В соответствии с Временным классификатором услуг во внешнеэкономической
деятельности (в редакции постановления Госкомстата России от 06.02.2001 N 11) аренда
недвижимого имущества и транспортных средств отнесена к услугам, а Инструкция N 117-И
определяет именно порядок учета валютных операций.
В то же время Таможенный кодекс Российской Федерации относит к товарам любое
перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые
через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства. Это
требование относится в том числе и к арендуемому движимому имуществу и к транспортным
средствам, отнесенным к недвижимым вещам.
Учитывая изложенное, в целях учета валютных операций при расчетах между
резидентами (юридическими лицами и физическими лицами - индивидуальными
предпринимателями) и нерезидентами по договорам аренды/лизинга движимого имущества и
транспортных средств, отнесенных к недвижимым вещам, при ввозе (вывозе) указанного
имущества в Российскую Федерацию (из Российской Федерации) должно осуществляться
оформление ПС в соответствии с требованиями пунктов 3.1 и 3.3 Инструкции N 117-И.
В случаях, когда отсутствует ввоз (вывоз) указанного имущества в Российскую Федерацию
(из Российской Федерации), Инструкция N 117-И предусматривает возможность оформления
ПС по договорам аренды/лизинга этого имущества.
В связи с этим при кодировании валютных операций, связанных с платежами в
качестве арендной платы по договорам аренды/лизинга, следует использовать коды из
группы 20 Перечня валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанного в
приложении 2 к Инструкции N 117-И (далее - Перечень).
4. Необходимо ли оформлять ПС по договорам страхования и перестрахования?
В соответствии с Временным классификатором услуг по внешнеэкономической
деятельности (в редакции Постановления Госкомстата России от 06.02.2001 N 11) страховые
услуги, в том числе услуги по страхованию (перестрахованию), являются одним из видов
международных услуг.
В связи с этим при осуществлении валютных операций между резидентом и
нерезидентом по договору страхования (перестрахования) резиденту следует оформить ПС в
порядке, установленном Инструкцией N 117-И.
В этом случае в четвертой части номера ПС указывается код вида контракта "3" или
"4", а в разделе 3 "Общие сведения о контракте" в качестве общей суммы контракта
отражается сумма предусмотренной договором страховой премии.
5. Может ли уполномоченный банк (далее - банк ПС) отказать в подписании ПС
по контракту в случае нарушения резидентом сроков, установленных пунктом 3.14
Инструкции N 117-И?
Основания отказа банка ПС в подписании ПС установлены пунктом 3.12 Инструкции
N 117-И. Нарушение резидентом установленных пунктом 3.14 Инструкции N 117-И сроков
представления в банк ПС документов для оформления ПС в качестве основания для отказа в
подписании ПС в пункте 3.12. Инструкции Банка России N 117-И не предусмотрено.
Таким образом, банк ПС при отсутствии оснований для отказа, предусмотренных
пунктом 3.12 Инструкции N 117-И, подписывает ПС и в случае представления резидентом
необходимых документов с нарушением сроков, установленных пунктом 3.14 Инструкции
N 117-И.
6. Возможны ли выплата процентов по кредиту и погашение суммы основного
долга по кредиту со счетов резидента, открытых в другом банке (не являющемся банком
ПС)?
На основании пункта 2.8 Инструкции N 117-И резидент осуществляет валютные
операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке ПС, за
исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета,
137
открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного
законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо
в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.
Таким образом, выплата процентов по кредиту и погашение суммы основного долга по
кредиту осуществляются резидентом со счета, открытого в банке ПС.
7. Какое наименование и цифровой код страны иностранного контрагента в
соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) следует
указывать в графах 2 и 3 раздела 2 "Реквизиты иностранного контрагента" ПС, если
иностранной стороной по контракту (кредитному договору) является представительство
(филиал) иностранной компании, расположенное на территории Российской
Федерации?
Если иностранной стороной по контракту (кредитному договору) является
представительство (филиал) иностранной компании, расположенное на территории
Российской Федерации, в графах 2 и 3 раздела 2 "Реквизиты иностранного контрагента" ПС
указываются наименование и цифровой код страны иностранной компании.
Если страна иностранной компании неизвестна, то в графе 2 раздела 2 ПС ставится
прочерк, а в графе 3 раздела 2 ПС может быть указан код "997" (с учетом абзаца второго
пункта III.8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409402 "Сведения о
расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу
информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера",
приложение 1 к Указанию Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 1376-У).
В графе 3 раздела 2 ПС не может быть указан цифровой код Российской Федерации -
"643".
8. Какая дата совершения валютной операции отражается в базе данных по
валютным операциям, ведущейся в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции N 117-И,
при совершении резидентом платежей в пользу нерезидента с использованием
аккредитивной формы расчетов?
В соответствии с приведенным в пункте 1.17 Инструкции N 117-И перечнем
информации, отражаемой в базе данных по валютным операциям, уполномоченному банку в
качестве даты совершения валютной операции (платежа) следует отразить в базе данных по
валютным операциям дату совершения операции по счету резидента - клиента
уполномоченного банка, то есть дату списания средств со счета резидента-приказодателя по
аккредитиву на счет учета операций по аккредитивам по иностранным операциям (счет 47409
"Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям").
В этом случае уполномоченный банк на основании поручения или заявления резидента
на выставление аккредитива указывает в базе данных по валютным операциям код вида
операции - 99090 "Расчеты и переводы по операциям, не указанным в группах 01-07, а также
за исключением платежей с кодами 99010-99080" (приложение 2 к Инструкции N 117-И).
9. Какая дата платежа отражается в разделе II "Сведения о платежах" ведомости
банковского контроля, формирующейся в порядке, изложенном в приложении 3 к
Положению N 258-П, при совершении резидентом платежей в пользу нерезидента по
внешнеторговому контракту с использованием аккредитивной формы расчетов?
В случае осуществления расчетов резидента с нерезидентом по внешнеторговому
контракту с использованием аккредитивной формы расчетов банку ПС следует внести в
графу 1 раздела II ведомости банковского контроля фактическую дату платежа в пользу
нерезидента - получателя денежных средств по контракту, а именно - дату списания
денежных средств со счета учета операций по аккредитивам по иностранным операциям
банка ПС (счет 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям") либо со
138
счета покрытия по аккредитиву, открытого банком ПС (банком-эмитентом) в банкенерезиденте.
В этом случае в графе 3 раздела II ведомости банковского контроля в зависимости от
экономического содержания совершаемой операции указывается один из кодов вида операции
групп 11, 21, 35 Перечня.
10. По каким кодам видов валютных операций, приведенным в приложении 2 к
Инструкции N 117-И, следует отражать в базе данных по валютным операциям, а также
в отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по
банковским счетам клиентов в уполномоченных банках" и по форме 0409665 "Отчет о
валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки" операции по
зачислению средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, не
идентифицированные резидентом в сроки, установленные валютным
законодательством?
Операции по зачислению средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет
резидента до их идентификации резидентом в порядке, установленном валютным
законодательством, могут отражаться уполномоченным банком в базе данных по валютным
операциям, ведущейся в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции N 117-И, по коду "00000".
В случае, если на момент составления отчетности по форме 0409664 резидентом не
идентифицированы поступления на транзитный валютный счет резидента (не представлена
справка о валютных операциях), уполномоченному банку рекомендуется учесть указанные
средства по коду "00000" в отчетности по форме 0409664. После идентификации резидентом
поступлений по видам валютных операций уполномоченному банку следует внести
изменения в отчетность по форме 0409664 за предыдущие отчетные периоды в соответствии с
пунктом 3 порядка составления и представления отчетности по форме 0409664.
Соответствующие уточнения будут внесены в порядок составления и представления
отчетности по форме 0409664 Указания N 1376-У.
Информация о средствах в иностранной валюте, поступивших на транзитный
валютный счет резидента и не идентифицированных им на момент составления отчетности по
форме 0409665, не может быть включена уполномоченным банком в Ведомость банковского
контроля, формируемую в соответствии с приложением 3 к Положению N 258-П, и,
соответственно, в отчетность по форме 0409665 до представления резидентом справки о
валютных операциях с указанием в ней номера паспорта сделки и кода валютной операции.
В указанном случае изменения в отчетность за предыдущие периоды вносятся и
представляются уполномоченным банком в соответствии с пунктом 1.3 порядка составления и
представления отчетности по форме 0409665 после представления резидентом справки о
валютных операциях.
Вопросы, связанные с применением Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации" (далее - Инструкция N 111-И)
11. На какой счет осуществляется депонирование указанной в распоряжении
резидента суммы в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже (в том
числе суммы, превышающей размер обязательной продажи, при наличии такого
поручения в распоряжении резидента)?
Депонирование как иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, так и
сумм, превышающих размер обязательной продажи, осуществляется на отдельном лицевом
счете "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации", указанном в пункте 3.6 Инструкции N 111-И, который
открывается на балансовом счете N 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже
139
иностранной валюты" в соответствии с характеристикой и назначением счета п. 4.59 Части II
Положения Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту и виду
валюты. Необходимость в открытии отдельных лицевых счетов на сумму обязательной
продажи и продажи сверх установленного размера определяется уполномоченным банком
самостоятельно.
12. Учитываются ли два рабочих дня, указанные в пункте 3.6 Инструкции N 111-
И, при расчете срока обязательной продажи части валютной выручки?
В соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона обязательная продажа части
валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического
лица - индивидуального предпринимателя или юридического лица) не позднее чем через семь
рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.
Следовательно, уполномоченный банк в уведомлении, направляемом резиденту в
соответствии с пунктом 3.1 Инструкции N 111-И, должен рассчитывать последнюю дату
представления резидентом уполномоченному банку документов, указанных в пунктах 3.3 и
3.4 Инструкции N 111-И, исходя из вышеуказанного 7-дневного срока без учета сроков
депонирования уполномоченным банком иностранной валюты в соответствии с пунктом 3.6
Инструкции N 111-И.
13. Подлежат ли обязательной продаже на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации денежные средства в иностранной валюте, поступившие
резиденту от нерезидента в качестве возврата ранее переведенного авансового платежа
по заключенному договору (в том числе договору аренды), в качестве уплаты штрафных
санкций по такому договору, в качестве пожертвований на благотворительные цели, а
также денежные средства в иностранной валюте, полученные в качестве доходов от
операций с ценными бумагами?
В соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона объектом обязательной
продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц - индивидуальных
предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной
валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их
имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг,
передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.
Следовательно, денежные средства в иностранной валюте, поступающие от
нерезидента на банковский счет резидента в уполномоченном банке в качестве возврата
авансового платежа, ранее переведенного резидентом со своего текущего валютного счета в
уполномоченном банке в пользу нерезидента по заключенному между ними договору (в том
числе договору аренды), в качестве уплаты штрафных санкций, в качестве пожертвований на
благотворительные цели, а также денежные средства в иностранной валюте, полученные в
качестве доходов от операций с ценными бумагами, не следует рассматривать как объект
обязательной продажи, поскольку в данном случае не осуществляются передача товаров,
выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них, предусмотренные частью 3 статьи 21
Федерального закона.
14. С какой даты резиденту необходимо исчислять семидневный срок при
осуществлении обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Инструкцией N 111-
И?
Согласно части 2 статьи 21 Федерального закона обязательная продажа части
валютной выручки осуществляется не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее
140
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]