Экономическая статистика. Учебное пособие

Данный показатель характеризует давление налоговых платежей на доходы предприятия на всех направлениях деятельности.

Показатели рентабельности, характеризующие эффективность использования чистой прибыли, важны в основном для кредиторов и акционеров организации.

Вопрос 68. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий и организаций

Финансовая устойчивость предприятия (организации) характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли.

Платежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам из собственных средств.

К показателям, характеризующим финансовую устойчивость и платежеспособность предприятий (организаций) относятся:

1) коэффициент финансового риска или плечо финансового риска (соотношения заемных и собственных средств) (в процентах):

Данный показатель характеризует то количество заемного капитала, которое предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Рекомендуемое значение менее 70%; 2) коэффициент финансового равновесия (в процентах):

Данный показатель характеризует обеспеченность заемных средств собственными средствами. Он показывает то количество собственного капитала, которое приходится на 1 руб. вложенных в активы заемных средств. Чем больше данный показатель, тем более устойчивым является финансовое положение предприятия; 3) коэффициент финансовой автономии или коэффициент собственности (в процентах):

Данный показатель характеризует степень независимости предприятия от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение 50%. Значения коэффициента менее 50% говорят о высоком риске для его кредиторов; 4) коэффициент маневренности (в процентах):

Данный показатель характеризует долю собственных средств предприятия, вложенную в наиболее оборотные (маневренные) активы. Рекомендуемое значение 50-60%; 5) коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами (в процентах):

Рекомендуемое значение данного коэффициента — 60%.

6) коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами (в процентах):

91

Рост данного показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних факторов; 8) коэффициент финансовой стабильности (в процентах):

Данный показатель характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение 50%-60%.

9) показатель чистых активов (в тыс. руб.) рассчитывается как разность между активами, участвующими в расчете, и обязательствами, участвующими в расчете, где активы, участвующие в расчете, — это внеоборотные и оборотные активы, за

исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставной капитал и балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров; обязательства, участвующие в расчете, — это целевые источники финансирования и

поступления, долгосрочные и краткосрочные обязательства, кроме суммы, отраженной по статье "Доходы будущих периодов".

Вопрос 69. Показатели ликвидности и оборачиваемости предприятий и организаций

Показатели ликвидности используются для прогнозирования платежеспособности предприятия или организации с учетом своевременных расчетов с дебиторами.

К показателям ликвидности относятся:

1) общий коэффициент ликвидности (в процентах):

Данный показатель характеризует достаточность оборотного капитала у предприятия, используемого для погашения своих краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение

— от 100 до 200%; 2) коэффициент абсолютной ликвидности (в процентах):

Данный показатель характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату только за счет денежных средств на счетах предприятия. Рекомендуемое значение от 10 до 30%; 3) коэффициент срочной ликвидности (в процентах):

Данный показатель характеризует возможность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность в ближайший период времени. Рекомендуемое значение от 20 до 40%;

92

4) коэффициент ликвидности средств в обращении или уточненный коэффициент ликвидности (в процентах):

Данный показатель характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена при условии востребования с дебиторов всей суммы задолженности и за счет денежных средств. Рекомендуемое значение от 80 до 100%.

Показатели оборачиваемости краткосрочных активов используются для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия (организации). К данным показателям относятся:

1) длительность оборота запасов за период (в днях):

Увеличение длительности оборота характеризуется для предприятия как негативная тенденция; 2) средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности (в днях):

К средняя краткосрочная дебиторская задолженность за период*число дней в периоде; выручка от продаж

Увеличение длительности характеризуется для предприятия как негативная тенденция; 3) средний срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности (в днях):

К средняя краткосрочная кредиторская задолженность за период * число дней в периоде выручка от продаж

По результатам расчетов оценивается соотношение заемных и собственных средств с позиции финансовой стабильности и кредитоспособности, платежеспособности, тенденции изменения ликвидности.

К негативным тенденциям можно отнести:

1)опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами;

2)снижение ликвидности (реализуемости) активов;

3)снижение чистых активов;

4)снижение оборотного капитала.

Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том, что при их вычислении предполагается, что предприятие в один момент должна погасить свои долги. Для нормально функционирующих предприятий значение показателей ликвидности может быть ниже рекомендуемых.

Вопрос 70. Задачи статистики государственного бюджета

Статистика государственного бюджета является одной из составных частей статистики финансов.

В состав общегосударственных фондов денежных средств в РФ входят:

1)государственный бюджет;

2)внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд занятости, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования, фонды развития НИОКР и др.).

Государственный бюджет — это один из важнейших инструментов государственного регулирования экономики. Структура государственного бюджета определяет формы и

93

методы образования государственных финансовых ресурсов и направления их использования в общественных интересах.

Объект изучения статистики государственного бюджета — это основной общегосударственный фонд, т.е. государственный бюджет, а также финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, учреждениями и населением.

Главная задача статистики государственного бюджета состоит в характеристике его основных показателей, определяющих содержание и направленность фискальной политики. Помимо главной задачи, выделяют также более конкретные подзадачи:

1)определение общей величины доходов и расходов государственного бюджета, размер превышения расходов над доходами (дефицит) или доходов над расходами (профицит);

2)анализ структуры доходов государственного бюджета;

3)анализ структуры расходов государственного бюджета

4)определение источников финансирования бюджетного дефицита;

5)расчет размеров государственного внутреннего долга;

6)характеристика эффективности проведения государством фискальной политики;

7)анализ влияния фискальной политики на экономический рост и уровень жизни населения. В ходе решения данных задач статистика государственного бюджета собирает и обобщает данные, подготавливая статистическую информацию, необходимую для анализа и планирования деятельности учреждений государственного управления и выработки экономической политики. В статистике государственного бюджета РФ отражается организационно-ведомственная структура экономики и особенности практической деятельности учреждений государственного управления с учетом международных стандартов в этой области.

В международной статистической практике выделяют следующие направления статистики государственных финансов:

1. Бюджеты органов государственного управления:

1)статистика бюджетного хозяйства:

—статистика проекта государственного бюджета и финансового планирования. Плановые данные этого направления рассчитываются по видам расходов и доходов и группам задач;

—статистика кассовых операций (фактические расходы и доходы);

2)статистика финансов высших учебных заведений (их годовые доходы и расходы);

3)статистика задолженности всех единиц сектора государственных учреждений, кроме органов социального страхования и хозяйствующих единиц, осуществляющих непосредственное управление государством;

4)статистика государственных служащих. Основными задачами является учет численности служащих, их группировки по возрасту и разрядам для определения фонда оплаты их труда, изучение текучести персонала, численности получателей пособий.

2.Налоговая статистика:

1)статистика налоговых поступлений. Определяются суммы, предусмотренные для распределения и перераспределения;

2)статистика акцизов. Учету подлежат налоги на нефть, табак, спиртные напитки, ювелирные изделия и др. продукты, а также предприятия, облагаемые налогами и освобожденные от них на отдельные виды продукции;

3)статистика налогооблагаемой суммы доходов (сумма оплаты труда, облагаемая подоходным налогом; стоимость имущества и добавленная стоимость, подлежащая налогообложению и т.д.).

Вопрос 71. Основные определения статистики государственного бюджета

94

Возвратные финансовые операции делятся на операции, связанные с возникновением обязательств учреждений государственного управления по отношению к другим секторам, и на операции, в результате которых у других секторов возникают обязательства по отношению к государственным учреждениям.

Вопрос 72. Показатели статистики государственного бюджета

В статистике государственного бюджета используются абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным показателям статистики государственного бюджета относятся:

1)налоги — это доходы — это обязательные безвозвратные платежи, которые поступают в бюджет. Бюджетные доходы делятся на текущие и капитальные доходы. В составе текущих доходов выделяют налоговые и неналоговые поступления;

2)обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, которые взыскиваются государственными учреждениями для удовлетворения государственных потребностей;

3)неналоговые поступления — это возмездные поступления (доходы от собственности, поступления от случайных продаж, кассовая прибыль ведомственных предприятий и др.) и некоторые безвозмездные поступления (частные пожертвования, штрафы и др.);

4)официальные трансферты — это безвозмездные, невозвратные, необязательные поступления, имеющих нерегулярный, единовременный, добровольный характер в виде субвенций, дарений, репараций;

5)расходы — это вся совокупность невозвратных платежей вне зависимости от их возвратности и целей расходования (текущие или капитальные);

6)чистое кредитование (кредитование минус погашение) — это вся совокупность операций учреждений государственного управления с финансовыми требованиями по отношению к другим секторам, которые осуществляются в целях проведения государственной политики. В данную категорию включается предоставление ссуд и приобретение акций за вычетом сумм возвращенных кредитов, выручки от продажи акций либо возврата собственного капитала.

7)дефицит (или профицит) — это итоговый показатель финансовой деятельности государства. С точки зрения финансирования дефицит может быть определен следующим образом:

Дефицит (превышение расходов над доходами) = (Заимствование – Погашение долга) + Уменьшение остатков ликвидных финансовых средств.

Финансовое положение страны принято считать нормальным, если уровень бюджетного дефицита по отношению к ВВП не превышает 3%.

Профицит (превышение доходов над расходами) = (Погашение - Заимствование) + Увеличение остатков ликвидных финансовых средств.

8)государственный долг — это неоплаченная сумма официально признанных прямых обязательств учреждений государственного управления перед другими секторам

экономики и остальным миром. В государственный долг не включаются:

а) внутренние и межструктурные долги различных подсекторов государственного управления; б) обязательства органов денежно-кредитного регулирования;

96

в) необслуживаемые долги, выплата процентов по которым прекращена на неопределенный срок; г) любая текущая задолженность по неоплаченным обязательствам.

На основании абсолютных показателей статистики государственного бюджета рассчитываются относительные статистические показатели, характеризующие экономическую деятельность сектора государственного управления:

Расходысекторагос. управления

Если показатель доли налогов и сборов растет более быстрыми темпами, чем показатель доли налогов, то можно сделать вывод о подорожании системы социального обеспечения.

Вопрос 73. Международные бюджетные классификации

Международная система классификаций, определяющая структуру системы показателей государственного бюджета, включает следующие разделы.

Классификация доходов и полученных официальных трансфертов Общие доходы и полученные официальные трансферты (II + VII) Общие доходы (III + VI)

Текущие доходы (IV + V) Налоговые поступления

1. Подоходные налоги, налги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала

2.Отчисления на социальное страхование

3.Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу

4.Прочие налоги

Неналоговые поступления Доходы от операций с капиталом

Полученные официальные трансферты Классификация расходов и кредитования за вычетом погашения проводится функции, с

выполнением которой связаны расходы, и экономической характеристике операций, при проведении которых осуществляются эти расходы.

Функциональная классификации расходов и кредитования за вычетом погашения

I.Государственные услуги общего назначения

II.Общественные и социальные услуги

III. Государственные услуги, связанные с экономической деятельностью IV. Прочие функции

Экономическая классификация расходов и кредитования за вычетом погашения

I.Общие расходы и кредитование минус погашение (II + V)

II.Общие расходы (III + IV)

III.Текущие расходы

1.Расходы на товары и услуги

2.Выплаты процентов

97

3.Субсидии и другие текущие трансфертные платежи IV. Капитальные расходы

4.Приобретение основного капитала

5.Приобретение товаров для создания запасов

6.Приобретение земли и нематериальных активов

7.Капитальные трансферты

V. Кредитование минус погашение

8.Внутренне кредитование

9.Внешнее кредитование

Классификация операций финансирования бюджетного дефицита проводится по типу кредитора и по типу долгового обязательства.

Классификация операций финансирования бюджетного дефицита по типу кредитора

I.Общее финансирование (II + III)

II.Внутреннее финансирование

1.От других частей сектора государственного управления

2.От органов денежно-кредитного регулирования

3.От депозитных банков

4.Прочее внутреннее финансирование

5.Корректировки

III.Внешнее финансирование

6.От международных организаций экономического развития

7.От зарубежных учреждений управления

8.Прочее внешнее заимствование

9.Изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг Классификация операций финансирования бюджетного дефицита по типу долгового обязательства

I.Общее финансирование (II + III)

II.Внутреннее финансирование

1.Долгосрочные облигации

2.Краткосрочные облигации и векселя

3.Долгосрочные ссуды, не отнесенные к другим категориям

4.Краткосрочные ссуды и авансы, не отнесенные к другим категориям

5.Прочие обязательства

6.Изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг

III. Внешнее финансирование 7. Долгосрочные облигации

8. Краткосрочные облигации и векселя 9. Долгосрочные ссуды и авансы, не отнесенные к другим категориям

10. Краткосрочные ссуды и авансы, не отнесенные к другим категориям 11. Прочие обязательства

12. Изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг

Классификация государственного долга по типу держателей долговых обязательств

I. Общая сумма долга (II + III)

II.Внутренний долг

1.Другим частям сектора государственного управления

2.Органам денежно-кредитного регулирования

3.Депозитным банкам

4.Прочая внутренняя задолженность

5.Корректировка, связанная с различиями в стоимостных оценках

III.Внешний долг

98

6.Международным организациям развития

7.Зарубежным учреждениям управления

8.Прочая внешняя задолженность

9.Корректировка, связанная с различиями в стоимостных оценках

Вопрос 74. Бюджетная классификация РФ

Всоставе российской бюджетной классификации выделяют: 1) классификацию доходов бюджетов РФ;

2) функциональную классификацию расходов бюджетов РФ и экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;

3) классификацию источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов РФ;

4) классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета; 5) классификацию видов государственных внутренних долгов РФ и субъектов РФ; 6) классификацию видов государственного внешнего долга и внешних активов РФ; 7) ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

Всостав бюджетной классификации РФ входит 12 блоков, 11 из которых — классификации расходов бюджетов, а один — классификация доходов.

Всостав статей доходов государственного бюджета входят налоговые доходы и неналоговые поступления.

Налоговые доходы:

1) налоги на прибыль, прирост капитала 2) налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы 3) налоги на совокупный доход 4) налоги на имущество

5) платежи за пользование природными ресурсами

6) налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции

7) прочие налоги, пошлины и сборы

Неналоговые поступления:

1) доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности 2) доходы от реализации государственных запасов

3) доходы от продажи земли и нематериальных активов

4) поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников

5) административные платежи и сборы

6) штрафные санкции, возмещение ущерба

7) доходы от внешнеэкономической деятельности

8) прочие неналоговые доходы

9) безвозмездные перечисления

10) доходы целевых бюджетных фондов

Функциональная классификация расходов бюджетов РФ

1) Государственное управление и местное самоуправление

2) Судебная власть

3) Международная деятельность

4) Национальная оборона

5) Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности

6) Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу

7) Промышленность, энергетика и строительство

99

8)Сельское хозяйство и рыболовство

9)Охрана природной среды, гидрометеорология, картография и геодезия

10)Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика

11)Развитие рыночной инфраструктуры

12)Жилищно-коммунальное хозяйство

13)Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных и стихийных бедствий

14)Образование

15)Культура, искусство и кинематография

16)Средства массовой информации

17)Здравоохранение и физическая культура

18)Социальная политика

19)Обслуживание государственного долга

20)Пополнение государственных запасов и резервов

21)Финансовая помощь бюджетам других уровней

22)Утилизация и ликвидация вооружений

23)Мобилизационная подготовка экономики

24)Прочие расходы

25)Целевые бюджетные фонды

Экономическая классификация расходов бюджета:

1)текущие расходы (закупки товаров и оплата услуг, выплаты процентов, субсидии и текущие трансферты);

2)капитальные расходы (капитальные вложения в основные фонды, создание государственных запасов и резервов, приобретение земли и нематериальных активов, капитальные трансферты);

3)предоставление кредитов за вычетом погашения.

Ведомственная классификация расходы бюджета:

1)первый уровень — перечень прямых получателей средств из федерального бюджета, в котором выделены все федеральные министерства и наиболее важные ведомства, органы законодательной, судебной власти, исполнительный аппарат президента и правительства;

2)второй уровень — классификация целевых статей расходов федерального бюджета;

3)третий уровень — детализация направления финансирования по целевым статьям и по прямым получателям средств.

Вопрос 75. Предмет, задачи и система показателей статистики денежного обращения. Показатели денежной массы и ее структуры

Денежное обращение — это движение финансовых средств во внутреннем обороте страны в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей.

Предметом изучения статистики денежного обращения является количественная характеристика массовых явлений и процессов в сфере денежного обращения.

В основе системы статистических показателей, которые характеризуют процесс денежного обращения, лежат экономические категории, связанные с функциями денег, определениями денежной массы и ее структуры.

К основным функциям денег относятся:

1)мера стоимости;

2)средства обращения;

3)средства платежа;

100