Таможенные платежи. Сборник задач

Задача 11

Всоответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления декларируется товар А. Ставка таможенной пошлины составляет 9 %, ставка НДС – 18 %. Товар не является подакцизным. Заявленная таможенная стоимость товара – 415000 р.

Входе контроля таможенной стоимости товара должностным лицом

таможенного органа назначена дополнительная проверка. По результатам дополнительной проверки таможенная стоимость товара может составить 500000 р. Выпуск товаров производится с предоставлением обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Рассчитайте сумму обеспечения таможенных пошлин, налогов.

Задача 12

Всоответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления декларируется товар А. Таможенная стоимость товара – 131000 р. Ставка таможенной пошлины – 10 %, ставка НДС – 18 %, акциз не взимается. По заявлению декларанта таможенными органами предоставлена отсрочка по уплате таможенных пошлин, налогов на 45 календарных дней. Ставка рефинансирования за указанный период – 8,25 %.

Рассчитайте необходимую сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Задача 13

Всоответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) на срок 8 месяцев декларируется товар – двигатели авиационные, код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 8407100000. Таможенная стоимость товара – 1342000 р., страна происхождения – Германия. К товарам, происходящим из Германии, применяется режим наиболее благоприятствуемой нации.

Исчислите подлежащие уплате таможенные платежи. Рассчитайте сумму обеспечения уплаты таможенных платежей и заполните таможенную расписку.

71

Задача 14

Всоответствии с таможенной процедурой таможенного транзита декларируется ввозимый на таможенную территорию товар от таможенного органа

вместе прибытия на таможенную территорию Таможенного союза до внутреннего таможенного органа – плитка керамическая, код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 6908901100. Таможенная стоимость товара – 375800 р., страна происхождения - Дания. К товарам, происходящим из Дании, применяется режим наиболее благоприятствуемой нации.

Рассчитайте сумму обеспечения уплаты таможенных платежей. Заполните таможенную расписку.

Задача 15

Всоответствии с таможенной процедурой переработки на таможенной территории ввозится товар – железо, код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 7206900000. Таможенная стоимость товара составляет 110000 р. Страна происхождения товара – Китай. К товарам, происходящим из Китая, применяется режим наиболее благоприятствуемой нации.

Рассчитайте сумму обеспечения уплаты таможенных платежей и заполните расписку.

Задача 16

Под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) помещается товар – контейнер, код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 8609009009. Срок временного ввоза составляет 4 месяца. К товару применяется полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин налогов. Таможенная стоимость товара – 184000 р.

Исчислите сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин налогов. Заполните таможенную расписку.

Задача 17

Всоответствии с таможенной процедурой таможенного транзита декларируется товар – обувь. Код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 6405100000. Таможенная стоимость товара – 115600 р. Количество товара – 45 пар,

72

страна происхождения – Соединенные Штаты Америки. К товарам, происходящим из Соединенных Штатов Америки, применяется режим наиболее благоприятствуемой нации. Курс евро на день регистрации транзитной декларации –

40,3148 р.

Рассчитайте сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Задача 18

Всоответствии с таможенной процедурой переработки для внутреннего потребления декларируется товар – полимеры стирола. Код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 3903909000. Таможенная стоимость товара – 450150 р., страна происхождения товара – Япония. К товарам, происходящим из Японии, применяется режим наиболее благоприятствуемой нации.

Исчислите необходимую сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Задача 19

Всоответствии с таможенной процедурой таможенного склада декларируется товар А без фактического размещения на таможенном складе. Таможенная стоимость товара – 142700 р. Ставка таможенной пошлины – 8 %, ставка НДС – 18 %, акциз не взимается.

Определите необходимую сумму обеспечения таможенных пошлин, налогов. Заполните таможенную расписку.

Задача 20

Под таможенную процедуру временного ввоза помещается товар – бурильная машина. Срок временного ввоза – 8 месяцев. Код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 8430490001. Таможенная стоимость товара – 12359000 р., вес товара – 2780 кг. Страна происхождения товара – Канада. К товарам, происходящим из Канады, применяется режим наиболее благоприятствуемой нации. Курс евро на день регистрации таможенной декларации – 41,2358 р.

Исчислите необходимую сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

73

Задача 21

Всоответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления декларируется товар фотокамеры. Заявленный код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 9006520001. Таможенная стоимость товара составляет

151500 р.

Таможенными органами назначена таможенная экспертиза товара с целью уточнения кода по ТН ВЭД Таможенного союза. В результате проводимой экспертизы может быть скорректирована товарная подсубпозиция на 9006520009. Таможенными органами принято решение о выпуске товаров до получения результатов экспертизы с предоставлением обеспечения уплаты таможенных платежей.

Рассчитайте необходимую сумму обеспечения уплаты таможенных платежей.

Задача 22

Всоответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления ввозится товар – томаты свежие. Код товара по ТН ВЭД Таможенного союза - 0702000001. Страна происхождения товара – Узбекистан. В подтверждение

страны происхождения товара сертификат СТ-1 не предоставлен. Таможенная стоимость товара составляет 121600 р. Вес товара – 2500 кг. Курс евро на день регистрации таможенной декларации – 40,2364 р.

По заявлению плательщика таможенными органами предоставлена отсрочка по уплате таможенных пошлин, налогов на 45 календарных дней. Ставка рефинансирования за указанный период – 8,25 %.

Исчислите сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Задача 23

В соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления декларируется товар - фотокамеры. Таможенная стоимость товара – 491000 р. Код товара по ТН ВЭД Таможенного союза - 9006300000. По заявлению декларанта таможенными органами предоставлена отсрочка по уплате налогов.

Рассчитайте необходимую сумму обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

74

Задача 24

Всоответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления декларируется товар – часы наручные. Код товара по ТН ВЭД Таможенного союза – 9101290000. Товар не является подакцизным. Заявленная таможенная стоимость товара – 796000 р.

Входе контроля таможенной стоимости товара должностным лицом

таможенного органа назначена дополнительная проверка. По результатам дополнительной проверки таможенная стоимость товара может составить 958000 р. Выпуск товаров производится с предоставлением обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Рассчитайте сумму обеспечения таможенных пошлин, налогов.

10 Порядок взыскания таможенных платежей

Задача 1

В апреле текущего года декларируется товар, облагаемый вывозной таможенной пошлиной. Размер таможенной пошлины 230500 р. Была предоставлена отсрочка уплаты вывозной таможенной пошлины сроком на 55 дней под гарантию банка.

По истечении предоставленной отсрочки таможенная пошлина и процент за отсрочку уплачены не были, платежные документы на перечисление денежных средств не предоставлялись. Банк, выдавший гарантию, также не перечислил денежные средства. На 60 день со дня таможенного декларирования общая сумма задолженности была выставлена таможенным органом на взыскание с начислением пени.

75

Задача 2

Всвязи с обнаружением недоимки по ДТ № 10409060/010813/*** отделом таможенных платежей таможенного органа в адрес организации-должника было направлено уведомление о наличии задолженности и необходимости ее погашения,

азатем выставлено инкассовое поручение от 12.10.13. Сумма неуплаченных в срок таможенных платежей составляла 100000 р. По данному инкассовому поручению 13.10.13 на счет таможни поступило 70000 р.

Какую сумму пени должна заплатить организация-должник по состоянию на 01.11.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 3

Вмае текущего года декларируется товар, облагаемый вывозной таможенной пошлиной. Размер таможенной пошлины 30500 р. Была предоставлена отсрочка уплаты вывозной таможенной пошлины сроком на 70 дней под гарантию банка. По истечении предоставленной отсрочки таможенная пошлина и процент за отсрочку уплачены не были, платежные документы на перечисление денежных средств не предоставлялись. Банк, выдавший гарантию, не перечислил денежные средства. На 76 день со дня таможенного декларирования общая сумма задолженности была выставлена таможенным органом на взыскание с начислением пени.

Определите сумму задолженности, подлежащую взысканию (ставка рефинансирования составляет 9 %).

Задача 4

Отделом таможенной инспекции таможенного органа в августе 2013 года обнаружена недоимка по ДТ №10002010/020113/*** на сумму 50000 р.

Вадрес организации-должника отделом таможенных платежей было направлено требование об уплате недоимки и пени, а после его неисполнения на основе решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся в банке, выставлено инкассовое поручение от 20 сентября 2013 года.

Рассчитайте сумму пени за время задолженности. Ставка рефинансирования указана в приложении В.

76

Задача 5

Отделом таможенных платежей таможенного органа в мае 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10409070/010513/*** в размере 70000 р.

Вадрес организации-должника 30 мая 2013 года было направлено требование об уплате недоимки и пени в срок до 6 июня.

Требование было исполнено частично на сумму 20000 р. по платежному поручению от 05.06.13.

Всвязи с неисполнением требования в полном объеме таможенным органом принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика, и выставлено инкассовое поручение от 10.06.13, которое затем исполнено не было.

Какую сумму пени должна заплатить организация-должник по состоянию на 01.11.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 6

Всвязи с обнаружением недоимки по ДТ № 10409060/100213/*** отделом таможенных платежей таможенного органа в адрес организации-должника было направлено уведомление о наличии задолженности и необходимости ее погашения. Затем было выставлено инкассовое поручение от 02.07.13 г. на сумму 98000 р., из них 90000 р. составляла недоимка.

По данному инкассовому поручению 03.07.13 г. на счет таможни поступило 80000 р.

Какую сумму пени должна заплатить организация-должник по состоянию на 01.08.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 7

Отделом таможенной инспекции таможенного органа в августе 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10202010/130413/*** на сумму88000 р.

Вадрес организации-должника отделом таможенных платежей было направлено требование об уплате недоимки и пени, а после его неисполнения на основе решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся в банке, выставлено инкассовое поручение от 31.07.2013 года.

77

Рассчитайте сумму пени за время задолженности. Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 8

Отделом таможенной инспекции таможенного органа 25 июня 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10002010/211212/*** на сумму78500 р.

В адрес организации-должника отделом таможенных платежей было направлено требование об уплате недоимки и пени, а после его неисполнения на основе решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся в банке, выставлено инкассовое поручение от 15 августа 2013 года.

Рассчитайте сумму пени за время задолженности. Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 9

Отделом таможенных платежей таможенного органа 15 апреля 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10409070/010413/*** в размере 173000 р.

Вадрес организации-должника 20 апреля 2013 года было направлено требование об уплате недоимки и пени в срок до 30 апреля.

Всвязи с неисполнением требования таможенным органом принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика, и выставлено инкассовое поручение от 10.05.13 г.

Какую сумму пени должна заплатить организация-должник по состоянию на 10.05.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 10

Отделом таможенной инспекции таможенного органа 10 февраля 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10202010/131112/*** на сумму95200 р.

Вадрес организации-должника отделом таможенных платежей было направлено требование об уплате недоимки и пени, а после его неисполнения на основе решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся в банке, выставлено инкассовое поручение от 31.04.2013 года.

Рассчитайте сумму пени за время задолженности. Ставка рефинансирования указана в приложении В.

78

Задача 11

Отделом таможенных платежей таможенного органа 15 апреля 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10409070/010413/*** в размере 119000 р.

Вадрес организации-должника 20 апреля 2013 года было направлено требование об уплате недоимки и пени в срок до 30 апреля.

Всвязи с неисполнением требования таможенным органом 02.05.13 г. было принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика.

Втечение какого периода необходимо направить инкассовое поручение в

банк?

Какова сумма задолженности организации-должника по состоянию на 01.09.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 12

Отделом таможенной инспекции таможенного органа 12 сентября 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10002010/211212/*** на сумму 56000 р.

Необходимо ли направить требование об уплате, если плательщиком было предоставлено обеспечение уплаты таможенных платежей в виде денежного залога? Аргументируйте ответ положениями законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

Какова сумма недоимки и пени на момент обращения взыскания за счет денежного залога, если оно производилось 14 сентября 2013 года? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 13

Отделом таможенных платежей таможенного органа 10 апреля 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10002010/020413/***. Сумма недоимка составляла 65500 р.

Отделом таможенных платежей 12 апреля 2013 года направлено требование об уплате таможенных платежей в срок до 19.04.2013 г. По заявлению плательщика 15.04.13 г. предоставлена отсрочка по уплате таможенных пошлин, налогов до 10.06.13 г.

79

Исчислите сумму задолженности по состоянию на 10.06.13 г. Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 14

Отделом таможенных платежей таможенного органа 03 декабря 2012 года обнаружена недоимка по ДТ № 10409070/011112/*** в размере 196200 р.

Вадрес организации-должника 7 декабря 2012 года было направлено требование об уплате недоимки и пени в срок до 15 декабря.

Всвязи с неисполнением требования таможенным органом 20.12.12 г. было принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика. По инкассовому поручению, направленному в банк 25.12.12 г., была частично погашена задолженность в размере 100000 р.

Какова сумма задолженности организации-должника по состоянию на 01.01.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

Задача 15

Отделом таможенных платежей таможенного органа 30 июня 2013 года обнаружена недоимка по ДТ № 10409070/100613/*** в размере 95000 р.

Вадрес организации-должника 30 июня 2013 года было направлено требование об уплате недоимки и пени в срок до 01 июля 2013 г.

Какова сумма задолженности организации-должника по состоянию на 01.07.13? Ставка рефинансирования указана в приложении В.

11 Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей, а также иных денежных средств

Задача 1

По декларации на товары №12345678/010513/*** при декларировании товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления декларантом были уплачены соответствующие суммы таможенных платежей –

80