Краткий терминологический словарь по предметам кафедры финансы и кредит

УДК 336(038) ББК 65.9(0)

К78

Краткий терминологический словарь по предметам кафедры финансы и кредит. / С. Н. Немирович, Е. А. Минина, А. А. Александрова. – Симферополь : АНО «ООВО» «УЭУ». – 2021. – 132 с. – Текст : непосредственный.

Составители: Немирович Светлана Николаевна – Финансы. Статистика. Банковское дело. Финансовый анализ. Финансовый рынок. Корпоративные финансы. Финансовое право. Основы финансовых вычислений. Банковские операции. Финансовый менеджмент. Инвестирование. Финансовая статистика. Финансовый учет в банке. Международные финансы. Международные валютно-кредитные отношения. Минина Евгения Александровна – Основы налогообложения. Государственные и муниципальные финансы. Налоговая система РФ. Финансы организаций. Александрова Александра Александровна – Бюджетная система. Страхование. Рынок ценных бумаг. Финансовое планирование. Бюджетная деятельность объектов хозяйствования. Финансовый контроль.

Рецензент: Колесникова Е.В., к.э.н., доцент кафедры «Учета, анализа и аудита», Институт экономики и управления (структурное подразделение) КФУ им. В.И. Вернадского

Цель издания этого словаря – дать студенту доходчивый, удобный в пользовании справочник, разъясняющий основные, наиболее употребительные понятия и термины, встречающиеся в процессе изучения предметов кафедры «Финансы и кредит». Словарь составлен по предметам кафедры: финансы, бюджетная система, основы налогообложения и т. д. Заглавные слова всех словарных статей размещены в алфавитном порядке и выделены полужирным шрифтом. К терминам, представляющим собой заимствование из других языков, дается краткая этимологическая справка, объясняющая его происхождение.

Словарь предназначен для студентов очной и заочной форм обучения, для всех направлений подготовки (СПО, бакалавриат, магистратура), обучающихся в АНО «ООВО» «УЭУ» и студентов АНО «ПОО» «ФЭК» и АНО ПОО «ОТК». Авторы будут признательны читателям за конструктивные предложения по совершенствованию данного справочного издания.

Рассмотрен и одобрен на заседании кафедры, протокол от 20.02.2021 г. № 7.

Утвержден и рекомендован к изданию ученым советом «УЭУ», протокол от 24.02.2021 г. № 7.

© С. Н. Немирович, Е. А. Минина, А. А. Александрова, 2021

2

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА – основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране, имеющих между собой установленные законом взаимоотношения. Единство бюджетной системы основано на взаимодействии бюджетов всех уровней, осуществляемом через использование регулирующих доходных источников, создание целевых и региональных бюджетных фондов, их частичное перераспределение. Это единство реализуется через единую социальноэкономическую, включая налоговую, политику.

БЮДЖЕТНАЯ СТРУКТУРА – основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране. Главный документ в построении бюджетной системы – Конституция Российской Федерации.

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ – совокупность правовых норм (обязательных правил поведения), разграничивающих сферу различных бюджетов (например, областных, краевых, городских, районных, сельских, поселковых), определяющих полномочия отдельных органов государственной власти в деле издания бюджетного закона, регулирующих порядок подготовки и исполнения этого закона.

БЮДЖЕТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ – система перераспределения денежных средств, состоящая в передаче части ресурсов вышестоящего бюджета нижестоящему в целях сбалансированности. К механизму регулирования относятся: субсидии; субвенции; регулирующие доходные источники. Бюджетное регулирование является составной частью бюджетного процесса.

БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО – совокупность принципов, на которых основывается организация бюджетной системы.

БЮДЖЕТНЫЕ АССИГНОВАНИЯ – бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.

БЮДЖЕТНЫЙ КРЕДИТ – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах.

ВАЛЮТА – денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товаров, понятие «валюта» применяется в значениях: денежная единица данной страны (доллар США, японская иена), денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, используемые в международных расчетах, и международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (переводной рубль, евро).

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ – специфическая форма перераспределения

ииспользования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАЙМЫ – кредитные отношения между государством

июридическими и физическими лицами, в результате которых государство получает определенные суммы денежных средств на определенный срок за определенную плату, осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ – часть финансовых отношений, которая обусловлена использованием доходов государства в связи с осуществлением своих функций: охранная; оборонная; внешнеэкономические отношения; социальная; управленческая.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ – денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства

иего предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению

5

производства, удовлетворение социально-культурных потребностей общества, нужд обороны и управления. Доходы государственного бюджета состоят из многих источников и поступлений. Совокупность всех видов государственных доходов, которая формируется различными методами, составляет систему государственных доходов.

ДЕВАЛЬВАЦИЯ – понижение курса национальной или международной (региональной) денежной единицы по отношению к валютам другой страны. Очень часто девальвация отражает обесценение валютных средств в результате инфляции.

ДЕНОМИНАЦИЯ – укрупнение национальной денежной единицы путем обмена по установленному соотношению старых денежных знаков на новые в целях упорядочения денежного обращения, облегчения учета и расчетов в стране с одновременным пересчетом (в таком же соотношении) цен, тарифов, заработной платы и др.

ДОЛГ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕШНИЙ – долговые обязательства Прави-

тельства Российской Федерации перед иностранными государствами или международными организациями, выраженные в иностранной валюте.

ДОЛГ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНУТРЕННИЙ – долговые обязательства Пра-

вительства Российской Федерации, выраженные в валюте Российской Федерации, перед юридическими и физическими лицами, если иное не установлено нормативными актами Российской Федерации.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД – посредник, который путем выпуска ЦБ привлекает приватизационные сертификаты и денежные средства граждан для их последующего инвестирования в объекты приватизации, недвижимость и ЦБ других акционерных обществ. Существуют инвестиционные фонды открытого и закрытого типов. Инвестиционные фонды открытого типа продают свои ЦБ с обязательством выкупать их по первому требованию инвесторов. Инвестиционные фонды закрытого типа осуществляют выпуск своих ЦБ с обязательством выкупать их по окончании срока, на который учреждался фонд.

ИНВЕСТОРЫ – субъекты хозяйствования (органы государственного управления, направляющие денежные средства на покрытие срочных и длительных потребностей), лица, которым ценные бумаги принадлежат на праве собственности (собственники) или ином вещном праве (владельцы).

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ – частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ – кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты. Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита: вексельный способ; открытый счет; скидка при условии оплаты в определенный срок; сезонный кредит; консигнация.

НАЛОГ – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Признаки налога: принудительный характер; безвозмездность; безэквивалентность.

ОВЕРДРАФТ – отрицательный баланс на текущем счете клиента, приобретающий иногда статус кредита, т. е. форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банком сверх остатка средств на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо. При овердрафте в погашение

6

задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычных ссуд. Проценты взимаются по существующим или согласованным ставкам.

ПАССИВЫ – обязательства (за исключением субвенций дотации собственных средств и других источников) предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

ПЕРЕВОДНОЙ ВЕКСЕЛЬ (ТРАТТА) – выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ – поручение плательщика банку перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота за счет средств, находящихся на его счете.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН – системная совокупность мероприятий материального опосредования функционирования государства. Он составляется на срок от 1 до 5 лет и входит в бюджет. По форме финансовый план представляет собой изложение целей, цифр и организационных предложений на планируемый период.

ФИНАНСЫ – совокупность объективно обусловленных экономических отношений, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в денежных доходах и накоплениях, формируемых в руках государства и субъектов хозяйствования для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих, удовлетворения социальных и других потребностей. Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

ЭМИССИЯ – выпуск в обращение денежных знаков. На территории РФ монопольное право выпуска в обращение денежных знаков принадлежит Центральному банку РФ.

7

СТАТИСТИКА

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА – группировка, выявляющая взаимосвязи между изучаемыми явлениями и их признаками.

АТРИБУТИВНЫЙ РЯД РАСПРЕДЕЛЕНИЯ – ряд, построенный по качествен-

ному признаку.

БЕСПОВТОРНЫЙ ОТБОР – процесс формирования выборочной совокупности, при котором попавшая в выборку единица в дальнейшей процедуре отбора не участвует.

ВАРИАНТ ПРИЗНАКА – возможное значение признака у единицы статистической совокупности.

ВАРИАНТЫ – отдельные значения признака, которые он принимает в вариационном ряду.

ВАРИАЦИОННЫЙ РЯД РАСПРЕДЕЛЕНИЯ – ряд, построенный по количест-

венному признаку.

ВАРИАЦИЯ – колеблемость, изменение значений признака в статистической совокупности.

ВЕЛИЧИНА ИНТЕРВАЛА – разность между верхней и нижней границами интервала.

ВЕЛИЧИНА СРЕДНЯЯ – обобщенная количественная характеристика признака в статистической совокупности в конкретных условиях места и времени.

ВЕРХНЯЯ ГРАНИЦА ИНТЕРВАЛА – наибольшее значение признака в нем. ВТОРИЧНАЯ ГРУППИРОВКА – операция по образованию новых групп на

основе ранее построенной группировки.

ВЫБОРОЧНАЯ ДОЛЯ – доля единиц в выборочной совокупности, обладающих определенным вариантом или вариантами изучаемого признака.

ВЫБОРОЧНОЕ НАБЛЮДЕНИЕ – вид несплошного наблюдения, основанный на принципе случайного отбора тех единиц изучаемой совокупности, которые должны быть подвергнуты наблюдению.

ГРУППИРОВКА – расчленение множества единиц изучаемой совокупности на группы по определенным, существенным для них признакам.

ГРУППИРОВКА СТАТИСТИЧЕСКАЯ – расчленение множества единиц изучаемой совокупности на группы по определенным, существенным для них признакам.

ГРУППИРОВОЧНЫЙ ПРИЗНАК – признак, по которому производится разбиение единиц совокупности на отдельные группы.

ДЕЦИЛИ – варианты, делящие ранжированный ряд на десять равных частей. ДИСКРЕТНЫЙ ВАРИАЦИОННЫЙ РЯД – распределение единиц совокупности

по дискретному признаку.

ДИСПЕРСИЯ – средняя величина квадратов отклонений индивидуальных значений признака от их средней величины.

ДОКУМЕНТАЛЬНЫЙ СПОСОБ НАБЛЮДЕНИЯ – основан на использовании

вкачестве источника статистической информации различного рода документов, как правило, учетного характера.

ЕДИНИЦА НАБЛЮДЕНИЯ – составной элемент объекта, являющийся носителем признаков, подлежащих регистрации.

ЕДИНИЦА СОВОКУПНОСТИ – индивидуальный составной элемент статистической совокупности, являющийся носителем изучаемых признаков.

ЕДИНОВРЕМЕННОЕ ОБСЛЕДОВАНИЕ – сведения даются о количественных характеристиках какого-либо явления или процесса в момент его исследования.

ЗАКОНОМЕРНОСТЬ – повторяемость, последовательность и порядок изменений

вявлениях.

8

ЗАКРЫТЫЕ ИНТЕРВАЛЫ – интервалы, у которых обозначены обе границы. ИНДЕКСИРУЕМАЯ ВЕЛИЧИНА – признак, изменение которого изучается. ИНТЕРВАЛ – значения варьирующего признака, лежащие в определенных

границах.

ИНТЕРВАЛЬНЫЙ ВАРИАЦИОННЫЙ РЯД – ряд, который отражает непре-

рывную вариацию признака.

ИНТЕРПОЛЯЦИЯ – приближенный расчет недостающих уровней, лежащих внутри исходного ряда динамики, но почему-либо неизвестных.

ИССЛЕДОВАНИЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ – процесс познания социально-экономи- ческих, технических, биологических и прочих объектов и явлений посредством системы статистических методов.

КВАРТИЛИ – значение признака, делящее ранжированную совокупность на четыре равновеликие части.

КЛАССИФИКАЦИЯ – систематическое распределение явлений и объектов на определенные группы, классы, разряды на основании их сходства и различия.

КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ АНАЛИЗ – количественное определение тесноты связи между двумя признаками (при парной связи) и между результативным и множеством факторных признаков (при многофакторной связи).

КОРРЕЛЯЦИЯ – статистическая зависимость между случайными величинами, не имеющая строго функционального характера, при которой изменение одной из случайных величин приводит к изменению математического ожидания другой.

КРИТИЧЕСКИЙ МОМЕНТ (ДАТА) – день года, час дня, по состоянию на который должна быть проведена регистрация признаков по каждой единице исследуемой совокупности.

МАЛАЯ ВЫБОРКА – выборочное наблюдение, численность единиц которого не превышает 30.

МЕДИАНА – значение признака, приходящееся на середину ранжированной совокупности.

МОДА – значение изучаемого признака, повторяющееся с наибольшей частотой. МОНОГРАФИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ – представляет собой вид несплошного

наблюдения, при котором тщательному обследованию подвергаются отдельные единицы изучаемой совокупности, обычно представители каких-либо новых типов явлений.

НАБЛЮДЕНИЕ ВЫБОРОЧНОЕ – вид несплошного наблюдения, основанный на принципе случайного отбора тех единиц изучаемой совокупности, которые должны быть подвергнуты наблюдению.

НАБЛЮДЕНИЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ – планомерный, научно организованный сбор данных об изучаемых явлениях и процессах путем регистрации по заранее разработанной программе существенных признаков.

НЕПОСРЕДСТВЕННОЕ НАБЛЮДЕНИЕ – регистраторы путем непосредственного замера, взвешивания, подсчета или проверки работы и так далее устанавливают факт, подлежащий регистрации, и на этом основании производят записи в формуляре наблюдения.

НЕСПЛОШНОЕ НАБЛЮДЕНИЕ – обследованию подлежит лишь часть единиц изучаемой совокупности.

НИЖНЯЯ ГРАНИЦА ИНТЕРВАЛА – наименьшее значение признака в нем. ОБЩАЯ ТЕОРИЯ СТАТИСТИКИ – отрасль статистической науки о наиболее

общих принципах, правилах и законах цифрового освещения социально-экономических явлений.

ОБЪЕКТ НАБЛЮДЕНИЯ – статистическая совокупность, в которой проистекают исследуемые социально-экономические явления и процессы.

9

ОПРОС – способ наблюдения, при котором наблюдаемые сведения получают со слов респондента.

ОСНОВНАЯ РЫНОЧНАЯ ЦЕНА – это цена, получаемая производителем за единицу реализуемого продукта или услуги без налога на продукты, но с включением субсидий на продукты.

ОТКРЫТЫЕ ИНТЕРВАЛЫ – интервалы, у которых указана только одна граница. ОТЧЕТНАЯ ЕДИНИЦА – субъект, от которого поступают данные о единице

наблюдения.

ОТЧЕТНОСТЬ – основная форма статистического наблюдения, с помощью которой статистические органы в определенные сроки получают от предприятий, учреждений и организаций необходимые данные в виде установленных в законном порядке отчетных

документов, скрепляемых подписями лиц, ответственных за их предоставление и достоверность собираемых сведений.

ОШИБКА НАБЛЮДЕНИЯ – расхождение между расчетным и действительным значением изучаемых величин.

ПАРНАЯ РЕГРЕССИЯ – аналитическое выражение связи двух признаков. ПЕРЕПИСЬ – специально организованное наблюдение проводится с целью полу-

чения сведений, отсутствующих в отчетности, или для проверки ее данных. Наиболее простым примером такого наблюдения является перепись. Российская практическая статистика проводит переписи населения, материальных ресурсов, многолетних насаждений, неустановленного оборудования, строек незавершенного строительства, оборудования и др.

ПЛОТНОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ – это частота, рассчитанная на единицу ширины интервала, т. е. сколько единиц в каждой группе приходится на единицу величины интервала.

ПРЕДМЕТ СТАТИСТИКИ – количественная сторона качественно определенных массовых социально-экономических явлений и процессов, отображаемых посредством статистических показателей.

ПРИЗНАК – характеристика единицы статистической совокупности, которая может быть определена или измерена.

ПРИЗНАК АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ – признак, имеющий только два варианта значений.

ПРИЗНАК КАЧЕСТВЕННЫЙ – признак, отдельные варианты которого выражаются в виде понятий или наименований.

ПРИЗНАК КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ – признак, отдельные варианты которого имеют количественное выражение.

ПРОГРАММА НАБЛЮДЕНИЯ – перечень признаков (или вопросов), подлежащих регистрации в процессе наблюдения.

РАНГ – порядковый номер значения признака, расположенного в порядке возрастания или убывания величин.

РЕГИСТРОВОЕ НАБЛЮДЕНИЕ – форма непрерывного статистического наблюдения за долговременными процессами, имеющими фиксированное начало, стадию развития и фиксированный конец.

РЯД ДИНАМИКИ (ВРЕМЕННОЙ, ХРОНОЛОГИЧЕСКИЙ РЯД) – последова-

тельность изменяющихся во времени значений статистического показателя, расположенных в хронологическом порядке.

РЯД РАСПРЕДЕЛЕНИЯ – упорядоченное распределение единиц совокупности на группы по определенному варьирующему признаку.

10