4.Содержание отчета

Расчетные формулы

Табл. 16.1

Показатели

Формула

Обозначения

1. Критический объем производства

1. Критический объем про-

SПОСТ

SПОСТ – постоянные из-

изводства:

QКР =

держки на

весь объем

а) в натуральном выраже-

производства, д.е.;

Цi

− Si ПЕР

нии, шт., QКР

выраже-

Цi – продажная цена i-

б)

в стоимостном

NКР = QКР· Цi

го изделия, д.е.;

нии, д.е., NКР

SiПЕР – переменные из-

держки в расчете на од-

2.

Объем производства,

но i-е изделие, д.е.

обеспечивающий

целевую

SПОСТ + ПЦЕЛ

Q

=

ПЦЕЛ – целевой размер

прибыль:

ЦЕЛ

Цi

− SiППЕ

прибыли, д.е.

а) в натуральном выраже-

нии, шт., QЦЕЛ

выраже-

б)

в стоимостном

NЦЕЛ = QЦЕЛ · Цi

нии, (выручка от реализа-

ции QЦЕЛ), д.е., NЦЕЛ

3.

Маржинальный

доход,

dM = NЦЕЛ - SПЕР

SПЕР – переменные из-

д.е., dM

SПЕР = QЦЕЛ · SiПЕР

держки в

расчете на

весь объем

производ-

ства, д.е.

4. Операционный рычаг, ко-

r

= dМ ×100%

эф., rОП

ОП

ПЦЕЛ

5. Граница безопасности, %,

α =

NЦЕЛ − NКР

×100%

α

NЦЕЛ

Продолжение табл. 16.1

Показатели

Формула

Обозначения

2. Анализ чувствительности

6. Влияние изменения про-

Q’КР – новый критиче-

дажной цены на:

ский объем производ-

а) критический объем про-

Q'КР =

SПОСТ

ства шт.;

изводства в натур. выраже-

Цi'

− SiППЕ

Цi' – новая продажная

нии, шт.;

цена, д.е.;

б)

критический объем про-

N’КР = Q’КР · Цi'

Расчет

выполняется

изводства в денежном вы-

два раза: с Цi'+ (увели-

ражении, д.е.;

ченной

ценой), с Цi'–

в) объем производства, не-

SПОСТ + ПЦЕЛ

(уменьшенной ценой);

обходимый для обеспече-

Q'ЦЕЛ =

N’КР – выручка от реа-

Цi '−SiППЕ

ния целевой прибыли, в на-

лизации

нового кри-

туральном выражении, шт.;

тического

объема

г) выручка от реализации

производства, по но-

объема производства, обес-

N’ЦЕЛ = Q’ЦЕЛ ·Цi'

вой цене, д.е.;

печивающего целевую при-

Q’ЦЕЛ – новый объем

быль, д.е.;

производства,

обеспе-

д)

маржинальный доход,

d’M = N’ЦЕЛ - S’ПЕР

чивающий плановую

д.е.;

прибыль, шт.

е) операционный рычаг, ко-

S’ПЕР = Q’ЦЕЛ · SiПЕР

N’ЦЕЛ

–

выручка от

эф.;

r'

ОП

=

d'М

×100%

реализации

нового

ж) граница безопасности,

ПЦЕЛ

объема

производства,

%.

α'=

N'ЦЕЛ −N'КР

×100%

обеспечивающего пла-

новую прибыль по но-

N'ЦЕЛ

вой цене, д.е.;

α' – новая граница

безопасности.

7. Отклонение критического

объема производства, вы-

званное изменениями про-

дажной цены:

а) в натуральном выраже-

∆QКР =QКР −QКР'

нии, шт.

б) в стоимостном выраже-

∆NКР = NКР − NКР'

нии, д.е.

в) в процентах, %

k

КР

=

Q'КР

×100%

QКР

8. Отклонение маржиналь-

∆dМ = dМ − dМ'

ного дохода, д.е.

Форма 16.1

Расчет показателей деятельности предприятия

Показатель

Значение

1.

Постоянные издержки, д.е., SПОСТ

2.

Продажная цена, д.е., Цi

3.

Переменные издержки на одну единицу продукции, д.е., SiПЕР

4.

Критический объем производства, шт., QКР

5.

Выручка от реализации критического объема производства

д.е., NКР

6.

Целевой размер прибыли, д.е., ПЦЕЛ

7.

Объем производства, обеспечивающий целевую прибыль,

шт., QЦЕЛ

8.

Выручка от реализации объема производства, обеспечиваю-

щего целевую прибыль, д.е., NЦЕЛ

9.

Маржинальный доход, д.е., dM

10. Операционный рычаг, коэф., rОП

11. Граница безопасности, %, α

Форма 16.2

Влияние изменения продажной цены

на критический объем производства

Показатель

Значение

Окончание формы 16.2

Показатель

Значение

Форма 16.3

Влияние изменения переменных издержек

на критический объем производства

Показатель

Значение

1.

Величина изменившихся переменных издержек, д.е., S’iПЕР

2.

Изменившийся критический объем производства, шт., Q'КР

3. Выручка от реализации изменившегося критического объема

производства, д.е., N'КР

4.

Изменившийся объем производства, обеспечивающий целе-

вую прибыль, шт., Q'ЦЕЛ

5.

Выручка от реализации изменившегося объема производст-

ва, обеспечивающего целевую прибыль, д.е., N'ЦЕЛ

6.

Маржинальный доход, д.е., d'М

7.

Операционный рычаг, коэфф., r'ОП

8.

Изменившаяся граница безопасности, %, α'

9.

Отклонение критического объема производства, вызванное

изменениями переменных издержек:

а) в натуральном выражении, шт., ∆QКР

б) в стоимостном выражении, д.е., ∆NКР

в) в процентах, %, kКР

10. Отклонение маржинального дохода, д.е., ∆dМ

11. Отклонение операционного рычага, коэф., ∆rОП

12. Отклонение объема производства, обеспечивающего целе-

вую прибыль, вызванное изменениями переменных издержек:

а) в натуральном выражении, шт., ∆Q'ЦЕЛ

б) в стоимостном выражении, д.е., ∆N'ЦЕЛ

в) в процентах, %, kЦЕЛ

Форма 16.4

Влияние изменения постоянных издержек

на критический объем производства

Показатель

Значение