Бюджетно-правовые способы поддержки бизнеса. Учебное пособие

ектов малого и среднего предпринимательства может осуществляться в соответствии с законодательством РФ за счет средств бюджетов субъектов РФ, средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Средства федерального бюджета на государственную поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства (в том числе на ведение реестра субъектов малого и среднего предпринимательства — получателей поддержки и на обеспечение деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг для оказания поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства с участием корпорации развития малого и среднего предпринимательства, осуществляющей деятельность в соответствии с настоящим Законом в качестве института развития в сфере малого и среднего предпринимательства), предусмотренные законодательством РФ о федеральном бюджете, предоставляютсягосударственнымфондамподдержкинаучной, научнотехнической, инновационной деятельности и бюджетам субъектов РФ в виде субсидий в порядке, установленном Правительством РФ.

Вбюджетах субъектов РФ предусматриваются различные виды субсидий, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства.

Вбюджете города Москвы установлены следующие виды субсидий: для начинающих предпринимателей; на возмещение части затрат по лизинговым платежам; на возмещение процентов по кредиту; для участников выставок.

Городские и федеральные программы поддержки малого и среднего бизнеса предоставляют предпринимателям

иорганизациям возможность получить государственные субсидии в размере до 5 млн руб. В рамках государственной

21

программы «Стимулирование экономической активности» действует подпрограмма «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012–2016 годы».

Для того чтобы стать претендентом на получение субсидии малому бизнесу, необходимо предоставить в Департамент науки, промышленной политики и предпринимательства заявку, а также пакет документов, состав которого зависит от типа субсидии. Решение о предоставлении средств принимается отраслевой комиссией. В случае положительного решения, предприниматель, получивший государственную субсидию, обязуется отчитаться о расходовании средств в течение установленного периода.

Субсидии для начинающих предпринимателей. Начи-

нающие предприниматели Москвы могут получить субсидию до 500 тыс. руб. из бюджета города.

Субсидию можно использовать: на приобретение основных средств (кроме легковых автомобилей); организацию и оснащение рабочих мест; приобретение лицензионного программного обеспечения; аренду офиса, сырье и материалы (не более 20 % от общего размера запрашиваемой субсидии).

Условиями получения субсидии являются следующие: с момента регистрации юридического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) должно пройти не более двух лет; средняя численность работников должна быть не более 250 человек, выручка от реализации — не более 1 млрд руб, а суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, иностранных юридических лиц и иностранных граждан не должна превышать 25 %; юридическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) должно быть зарегистрировано и состоять на налоговом учете в Москве и не иметь просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей РФ.

Субсидия на возмещение части затрат по лизинговым платежам. Эту субсидию могут получить предприниматели, получившие основные средства по договорам лизинга, заклю-

22

ченным в 2013–2014 гг. Максимальный размер субсидии — 5 млн руб., но не более 30 % стоимости предмета лизинга без учета НДС.

Условия получения субсидии: юридическое лицо должно быть зарегистрировано и состоять на налоговом учете в Москве; средняя численность работников должна быть не более 250 человек, выручка от реализации — не более 1 млрд руб, а суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, иностранных юридических лиц и иностранных граждан не должна превышать 25 %; предприятие не должно иметь просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет РФ; предприятие должно иметь действующий договор финансовой аренды, заключенный не ранее 1 января 2013 г., основные средства по которому уже получены по акту приема-передачи предмета лизинга.

Субсидии на возмещение процентов по кредиту. Пред-

мет субсидирования — часть суммы процентов за пользования кредитом — основной долг, т. е. «тело кредита» компенсации не подлежит.

Максимальный размер суммы составляет 5 млн руб. Условия получения субсидии: юридическое лицо (в том

числе индивидуальный предприниматель) должно быть зарегистрировано и состоять на налоговом учете в Москве; средняя численность работников должна быть не более 250 человек, выручка от реализации — не более 1 млрд руб., а суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, иностранных юридических лиц и иностранных граждан не должна превышать 25 %; предприятие должно иметь действующий кредитный договор, заключенный в 2013–2014 гг.; целевым назначением кредита не должно быть приобретение оборотных средств и легковых автомобилей; сфера деятельности предприятия не должна быть связана с торговой деятельностью.

Субсидия для участников выставок. Эту субсидию могут получить предприниматели, заключившие договоры об участии в конгрессно-выставочных мероприятиях. Максимальный

23

Если не предусмотрены специальные положения, то к правоотношениям сторон, вытекающим из договора о предоставлении бюджетного кредита, применяется гражданское законодательство РФ.

Условия предоставления кредита юридическим лицам:

-отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (по ранее предоставленным бюджетным средствам на возвратной основе);

-подтверждение отсутствия задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности);

-предоставление заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита;

-проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом.

Бюджетный кредит юридическим лицам предоставляется на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством РФ и с учетом положений бюджетного законодательства. Такой договор является разновидностью договора займа (ст. 817 ГК).

К юридическим лицам (иностранным юридическим лицам) — получателям бюджетного кредита предъявляются определенные требования.

Так, юридическому лицу (иностранному юридическому лицу) бюджетный кредит может быть предоставлен только за счет целевых иностранных кредитов (заимствований) в случае реструктуризации его обязательств (задолженности) по ранее полученным бюджетным кредитам.

Для получения бюджетного кредита иностранным юридическим лицом необходимо соблюдение некоторых условий,

аименно: иностранное юридическое лицо должно быть включено в программу предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов; отсутст-

26

вие необходимости увеличения объема средств на исполнение программы предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов.

Принципы предоставления бюджетного кредита юридическим лицам:

-возвратности;

-возмездности;

-срочности;

-целевой характер кредита.

Возмездность предполагает уплату заемщиком кредитору процентов за пользование бюджетными средствами. Размер процентов устанавливается законами (решениями) о бюджете или договором.

§ 2. Способы обеспечения исполнения обязательств юридического лица в правоотношениях

по бюджетному кредитованию

Бюджетный кодекс устанавливает закрытый перечень способов обеспечения исполнения обязательств юридического лица по возврату бюджетного кредита и уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом или договором. К таким способам отнесены банковская гарантия, поручительства, государственные или муниципальные гарантии, а также залог имущества в размере не менее 100 % предоставленного кредита. При этом обеспечение обязательства должно иметь высокую степень ликвидности.

Правовое регулирование предоставления банковской гарантии регламентировано ст. 368 ГК, поручительство — ст. 361 ГК, залог — ст. 334–358 ГК. Особенности залога недвижимого имущества устанавливаются Федеральными законом от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»10, а особенности залога морских судов — Кодексом

10 См.: СЗ РФ. 1998. № 29. Ст. 3400.

27

торгового мореплавания Российской Федерации от 30.04.1999 № 81-ФЗ11. Оценка имущества, предоставляемого в залог, должна осуществляться по правилам, установленным Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»12, а также приказом Минэкономразвития России от 20.07.2007 № 255 «Об утверждении федерального стандарта оценки “Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)”»13. Деятельность по оценке надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства отнесена законодателем к полномочиям Минфина России, финансового органа субъекта РФ, финансового органа муниципального образования в соответствии с установленными ими порядками.

Правовой режим государственной (муниципальной) гарантии определяется БК.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2006 № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации»14 разъясняет, что государственная (муниципальная) гарантия представляет собой непоименованный в гл. 23 ГК способ обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств, при котором публично-правовое образование дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательств перед третьими лицами полностью или частично (п. 1 ст. 115 БК, п. 1 ст. 329 ГК). К правоотношениям с участием публично-правовых образований в силу п. 2 ст. 124 ГК подлежат применению нормы ГК, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов. К правоотношениям, возникающим в связи с выдачей государственных (муниципальных) гарантий, применяются нормы ст. 115–117 БК,

11См.: СЗ РФ. 1999. № 81. Ст. 2207.

12См.: Там же. 1998. № 31. Ст. 3813.

13Документ опубликован не был. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

14См.: Экономика и жизнь. 2007. № 20.

28

устанавливающие особенности правового регулирования указанных правоотношений и обусловленные спецификой их субъектного состава, общие положения ГК о способах обеспечения исполнения обязательств (ст. 329 ГК), а также в силу сходства данных правоотношений с отношениями, урегулированными нормами § 5 гл. 23 ГК, — нормы ГК о договоре поручительства (п. 1 ст. 6 ГК).

Бюджетный кодекс устанавливает ограничения на принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования государственных или муниципальных гарантий публично-правовых образований, поручительств и гарантий юридических лиц, которые имеют просроченную задолженность по обязательным платежам или по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием). Подобное ограничение действует также в отношении поручительств и гарантий юридических лиц, величина чистых активов которых меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого кредита. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что организации, имеющие задолженность по налоговым платежам в тот же бюджет, из которого планируется предоставление бюджетного кредита, не могут выступать в качестве гаранта исполнения этого обязательства за иных субъектов.

Законодателем установлено основание, по которому в предоставлении бюджетного кредита отказывается, — неспособность заемщика (юридического лица, муниципального образования) обеспечить исполнение возложенных на себя обязательств по возврату бюджетного кредита способами, определенными БК.

§ 3. Права и обязанности сторон договора бюджетного кредитования

От имени Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования договоры о предоставлении бюджетных кредитов заключают соответствующие государственные

29

органы или органы местного самоуправления, уполномоченные на это федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами муниципальных образований. Кроме того, указанные органы имеют право представлять интересы соответствующих публично-правовых образований во всех правоотношениях, возникающих в связи с заключением договора о бюджетном кредите.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является предварительная проверка финансового состояния юридического лица — получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя специальными государственными органами либо по их поручению уполномоченным лицом. В данном случае на государственные органы, заключившие договоры бюджетного кредитования, также возлагаются обязанности по осуществлению предварительной проверки финансового состояния потенциального заемщика.

На государственные органы, выступающих стороной по договору бюджетного кредитования, возложена обязанность по ведению учета основных и обеспечительных обязательств, а также, исходя из условий заключенных договоров, по проведению проверок финансового состояния заемщика, гарантов, поручителей и достаточности суммы предоставленного обеспечения. Кроме указанных форм контроля органами государственной власти и местного самоуправления, обладающими соответствующими полномочиями, проводятся проверки целевого использования бюджетного кредита.

В этой связи в договор о предоставлении бюджетного кредита в качестве обязательных условий его предоставления включаются согласие получателя бюджетного кредита на осуществление уполномоченным органом и органом государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателем бюджетного кредита условий, целей

30