Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Учебное пособие

10. Составить детерминированную трехфакторную мультипликативную модель. Оценить влияние факторов уровня интенсификации производства на объем выпуска продукции. Анализ провести методом абсолютных разниц.

Решение

Обозначения:

Ч – среднегодовая численность рабочих; ОСср – среднегодовая стоимость основных средств; В – выпуск продукции; Фо = В/ОСср – фондоотдача основных фондов;

Фвр = ОСср /Ч – фондовооруженность труда.

Факторная модель:

В = Ч·Фо·Фвр.

Расчет проведем методом абсолютных разниц. Составим вспомогательную таблицу:

ВПЧ = 1000·80·1,5 = 120000д. ед.;

21

12. Составить детерминированную трехфакторную смешанную модель. Оценить влияние факторов на изменение фондоотдачи. Анализ провести методом цепных подстановок.

Решение

Обозначения:

Ч – среднегодовая численность рабочих; Фв – фондовооруженность; ВП – выпуск продукции; Фо – фондоотдача.

Факторная модель:

Фо = (ВП/Ч)/Фво.

Анализ методом цепных подстановок:

Фо0 = (230000/200)/35 = 32,86 р.; Фоусл1 = (260000/200)/35 = 37,14 р.; Фоусл2 = (260000/350)/35 = 21,22 р.;

Фо1 = (260000/350)/40 = 18,57 р.

За счет изменения выпуска продукции фондоотдача вырос-

ла на 37,14 – 32,86 = 4,28 р.

За счет изменения среднегодовой численности рабочих фондоотдача снизилась на 21,22 – 37,14 = –15,92 р.

За счет изменения фондовооруженности фондоотдача сни-

зилась на 18,57 – 21,22 = –2,65 р.

Проверка: 4,28 – 15,92 – 2,65 = –14,29 р.

13. Проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы. Определить относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Сделать выводы.

23

Данные

Среднегодовая выработка на одного рабочего:

–по плану – 178 тыс. р.;

–по отчету – 191 тыс. р.

Среднегодовая заработная плата одного работающего, занятого на СМР и в подсобном производстве:

–по плану – 2400 тыс. р.;

–по отчету – 2520 тыс. р.

Решение

Между ростом заработной платы, производительностью труда и снижением затрат на заработную плату, имеется следующая зависимость, которая позволяет определить экономию фонда заработной платы:

ЭЗП = (ПТ – РЗ/ПТ) · 100,

где ЭЗП – относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %;

ПТ – рост производительности труда, %; РЗ – рост средней заработной платы, %.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы

Темпы роста заработной платы меньше темпов роста производительности труда на 31,5 % (100 % – 5/7,3·100 %), что соответствует экономическому закону.

Рассчитаем относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Предположим, что среднегодовая зарплата увеличится пропорционально производительности труда, т.е. составит 2575,3 тыс. р. (2400·191/178), соответственно экономия на одного рабочего составит 55,3 тыс. р.

(2575,3 – 2520), или 2,2 %.

24

14. Определить возможное число высвободившихся рабочих и экономию затрат живого труда.

Данные

Впланируемом году строительная организация должна выполнить объем СМР, равный 2500 тыс. р., в том числе собственными силами – 2100 тыс. р. По данным прошлого года среднегодовая выработка на одного работника СМР и в подсобном производстве составляла 17,2 тыс. р.

Впланируемом году необходимо повысить производительность труда в организации на 6 %. Планом предусматривается 240 рабочих дней для каждого рабочего в год. Численность административного и обслуживающего персонала в предшествующем и планируемом годах составила 18 чел.

25

Решение

1. Увеличение производительности труда на 1,032 тыс. р. способно увеличить объем СМР на 100,31 тыс. р. (+1,032·97,2 = = 100,31 тыс. р.).

26

2. В результате табличного решения видно, что возможное число высвободившихся рабочих равно 1 чел.

3. Среднегодовая выработка у нас увеличилась на 1,254 тыс. р. за счет увеличения среднедневной выработки и уменьшения отработанных дней одним рабочим.

4.Экономия живого труда составит 14 чел.-дн.

15.Проанализировать текучесть рабочих кадров, определить коэффициент текучести. Рассчитать повышение производительности труда за счет сокращения текучести в текущем году в сравнении с предыдущим. Определить коэффициент оборота рабочих кадров, коэффициент сменяемости. Сделать выводы.

27

Удельный вес рабочих в общей численности работающих на СМР и подсобных производствах – 0,91.

Решение

Основными показателями движения и постоянства кадров являются:

–коэффициент оборота по выбытию (Куб) – отношение числа лиц, уволившихся с работы в отчетном году, к среднесписочной численности;

–коэффициент оборота по приему (Кприб) – отношение числа лиц, принятых на работу в отчетном году, к среднесписочной численности;

–коэффициент общего оборота (Кобщ) – отношение сум-

мы числа лиц, принятых и уволившихся, к среднесписочной численности, или

Кобщ = Кприб + Куб;

–коэффициент стабильности кадров – отношение числа рабочих, проработавших в СМО весь год, к среднесписочной численности;

–коэффициент текучести кадров – отношение числа ра-

бочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности;

–коэффициент сменяемости кадров – отношение мень-

шего из чисел принятых или уволенных сотрудников к среднесписочному числу работников;

–коэффициент постоянства кадров – отношение чис-

ленности работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год, к среднесписочной численности работников за отчетный год.

Выводы

Коэффициент текучести кадров за предыдущий год составил 0,31 ((35 + 10 + 12)/182); а коэффициент текучести кадров за отчетный год – 0,22 ((30 + 5 + 10)/202). Уменьшение коэффициента текучести в отчетном году говорит о том, что ведется работа по закреплению рабочих кадров и улучшению трудовой дисциплины. Однако при общем уменьшении коэффициента теку-

28

чести увеличилась среднесписочная численность работников, что также могло явиться причиной снижения коэффициента текучести.

Снижение текучести рабочих обуславливает рост производительности труда. Повышение производительности труда за счет сокращения коэффициента текучести в текущем году в сравнении с предыдущим можно рассчитать по формуле

Р = (Ктекпр – Ктекф ) ·Кп·Кр,

где Р – прирост производительности труда за счет снижения текучести кадров;

Ктекпр , Ктекф – текучесть рабочих в предшествующем и анали-

зируемом периодах, %; Кп – коэффициент прироста производительности труда за

счет сокращения текучести на 1 % составляет, по расчетам ВНИПИ труда в строительстве, 0,07 %;

Кр – удельный вес рабочих в общей численности работающих на СМР и в подсобных производствах, Кр = 91 %.

Р = (31 – 22)·0,07·91 = 57,33 % – прирост производительно-

сти труда за счет снижения коэффициента текучести.

Коэффициент оборота рабочих кадров

Коэффициент оборота по выбытию (Куб):

–за отчетный год 82/202 = 40,6 %;

– за соответствующий период прошлого года 85/182 = = 46,7 %.

Коэффициент оборота по приему (Кприб):

–за отчетный год 95/202 = 47,03 %;

–за соответствующий период прошлого года 112/182 =

=61,54 %.

Коэффициент общего оборота (Кобщ):

–за отчетный год 40,6 + 47,03 = 87,63 %;

–за соответствующий период прошлого года 46,7 + 61,54 =

=108,24 %.

29

Коэффициент постоянства и коэффициент сменяемости кадров:

–за отчетный год Кпост = (202 – 82)/202 = 59,4 %; Ксм =

=100 – 59,4 = 40,6 %;

–за соответствующий период прошлого года Кпост = (182 –

– 88)/182 = 51,6 %; Ксм = 48,4 %.

Уменьшение коэффициента текучести и сменяемости в отчетном году говорит о том, что ведется работа по закреплению рабочих кадров и улучшению трудовой дисциплины.

16. Проанализировать квалификационный состав рабочих. Для этого определить влияние норм выработки рабочими за счет повышения уровня их квалификации на рост производительности труда, сделать выводы.

Решение

Рассчитаем средний тарифный разряд рабочих по средневзвешенной арифметической величине:

–по плану ((1·10 + 2·16 + 3·22 + 4·54 + 5·48 + 6·43)/269) =

=3,83;

–по факту на начало ((1·46 + 2·54 + 3·48 + 4·66 + 5·34 +

+6·49)/297) = 3,45;

–по факту на конец ((1·25 + 2·36 + 3·57 + 4·81 + 5·47 +

+6·89)/335) = 4,06.

30