5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды

Местные налоги и сборы - установленная система налоговых платежей, взимаемых в пользу местных органов самоуправления для формирования доходной части их бюджетов (финансирования их программ). 

Установление местных налогов относится к предметам ведения муниципальных образований (местного самоуправления) в числе других финансовых вопросов местного значения и находится в исключительной компетенции представительного органа местного самоуправления. 

Органы местного самоуправления также самостоятельно устанавливают и льготы по этим налогам. Правовое регулирование местных налогов и сборов органы местного самоуправления осуществляют в пределах полномочий, определенных законодательством РФ. 

К местным налогам и сборам относятся: 

1) земельный налог; 

2) налог на имущество физических лиц; 

3) торговый сбор. 

6. Классификация региональных налогов: понятие и виды.

Региональные налоги являются основным источником дохода бюджетов субъектов РФ

Региональными налогами признаются налоги:

а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ;

б) вводимые в действие законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

в) обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Виды:

1. Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);

2. Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ);

3. Транспортный налог (гл. 28 НК РФ).

Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации при установлении региональных налогов определены в ст. 12 НК РФ, они определяют:

● налоговые ставки, ● порядок и сроки уплаты, ● устанавливают в пределах, закрепленных НК РФ, ● особенности определения налоговой базы, ● налоговые льготы, ● основания и порядок их применения.

Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК

7. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.

Статья 13 НК РФ:

• Налог на добавленную стоимость;

• Акцизы;

• Налог на доходы физических лиц;

• Налог на прибыль организаций;

• Налог на добычу полезных ископаемых;

• Водный налог;

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• Государственная пошлина;

• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 19.07.2018).

8. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.

НДС
Вид	Федеральный
	Косвенный, так как взимается через цену товара, включаются в цену товаров и услуг и уплачивается потребителем, т.е. субъект (продавец) и носитель (покупатель) налога разные
Налогоплательщики	1. Организации 2. Индивидуальные предприниматели 3. Лица, признаваемые налогоплательщиками при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
Объект налогообложения	— Реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав — передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на кот. не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; — выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; — ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Налоговая база	Стоимостное измерение реализации товаров, работ, услуг 4 группы объектов обложения
Налоговый период	Квартал (3 месяца)
Отчётный период	Декларация в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ставки	20% - стандартная 10% - реализация продовольственных товаров (яйца, молоко и т.д.), мед товары… 0% - экспорт, услуги по международной перевозке товаров
Порядок исчисления	Самостоятельный порядок исчисления БАЗА х СТАВКА
Порядок и срок уплаты	Не позднее 25-го числа месяца, включенного в налоговый период (включая иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме)